Планирование средств на оплату труда

б) в Фонд обязательного медицинского страхования РФ – 2,9%;

в) в Пенсионный фонд РФ – 22% от величины фонда оплаты труда.

3.2. Другие расходы, в том числе:

а) Командировочные, представительские  расходы в пределах и сверх  установленных норм;

б) Расходы на профессиональное обучение;

в) Расходы по доставке работников к месту работы и обратно;

г) Материальная помощь работникам;

д) Другие расходы.

Основная доля затрат на персонал приходится на оплату труда.

Планирование средств  на оплату труда предполагает определение  необходимого фонда оплаты труда (ФОТ), или фонда заработной платы (ФЗП) и средней величины заработной платы  для различных категорий работающих.

Фонд оплаты труда  на определенный период представляет собой  сумму средств, необходимых для  оплаты труда всех работников предприятия  в течение этого периода. ФОТ  рассчитывается на основе производственной программы предприятия, плановой численности работников по профессиям и уровню квалификации, установленных расценок на сдельные работы, планового бюджета рабочего времени одного работника, действующих тарифных ставок и тарифных сеток, применяемых форм и систем оплаты труда, действующих доплат и надбавок, премиальных положений.

Как было отмечено выше, оплата труда рабочих и служащих состоит  из оплаты за отработанное время и  оплаты за неотработанное время.

Оплата  за отработанное время складывается из:

• заработной платы, начисленной работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
• заработной платы, начисленной за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), в долях от прибыли;
• комиссионного вознаграждения;
• разницы в окладах при временном заместительстве;
• доплат и надбавок к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), специальное звание, выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, учёную степень, учёное звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличения объёма выполняемых работ, многосменный режим работы, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой, ежемесячной надбавки к заработной плате судьям в размере 50 процентов ежемесячного пожизненного содержания; окладов за звания;
• повышенной оплаты труда на тяжёлых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплаты сверхурочной работы;
• выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда: по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях) и процентным надбавкам к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока;
• премий и вознаграждений (включая премии в не денежной форме), имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты;
• оплаты женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет, дополнительных перерывов в работе для кормления ребенка (детей), а также других специальных перерывов в работе;
• сумм индексаций (компенсаций) заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги;
• денежного довольствия сотрудников, имеющих специальные звания;
• оплаты труда лиц, работающих в организации в порядке внутреннего совместительства и др. (всего 25 позиций).

 

 

 

Оплата  за неотработанное время включает:

• оплату ежегодных основных и дополнительных отпусков, предусмотренных законодательством Российской Федерации (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);
• оплату дополнительных отпусков, предоставленных работникам в соответствии с коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами;
• оплату труда при сокращенной продолжительности работы работников в возрасте до восемнадцати лет, инвалидов I и II групп, женщин, работающих в сельской местности, женщин, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• оплату учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;
• оплату (кроме стипендии) на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям с отрывом от работы;
• оплату (компенсации) работникам, привлекаемым к исполнению государственных или общественных обязанностей;
• оплату времени простоя по вине работодателя, оплату времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• оплату времени вынужденного прогула;
• доплаты до среднего заработка, начисленные сверх сумм пособий по временной нетрудоспособности и  др. (всего 13 позиций).

 

6. Планирование фонда оплаты труда на примере ЗАО «Трансмонолитстрой»

ЗАО «Трансмонолитстрой» - предприятие, основанное в 2001 году и специализирующееся на строительстве объектов транспортной инфраструктуры, дорог, мостов и тоннелей. Ключевыми направлениями работы являются буровые работы, а также производство, монтаж и «оцинкование» металлоконструкций.

Основные трудовые показатели предприятия по состоянию на 01.12.2012 представлены в таблице 1.

 

Таблица 1

Среднесписочная численность  персонала, чел., в т.ч.:	811
Основных производственных  рабочих (ОПР)	430
Вспомогательных производственных  рабочих (ВПР)	200
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС)	181
Фонд заработной платы, тыс. руб., в т.ч.:	42 608
Основных производственных  рабочих (ОПР)	16 904
Вспомогательных производственных  рабочих (ВПР)	6 480
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС)	19 224
Средняя заработная плата, руб., в т.ч.:	52 358
Основных производственных  рабочих (ОПР)	39 312
Вспомогательных производственных  рабочих (ВПР)	32 400
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС)	106 210

Основные трудовые показатели предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С августа 2012г. по февраль 2014г. (18 месяцев) является подрядчиком проекта «Реконструкция Щелковского шоссе от Садового кольца до МКАД».

Плановые и фактические  показатели трудоемкости производственной программы по проекту приведены  в таблице 2.

 

Таблица 2.

 

Плановые и  фактические показатели трудоемкости производственной программы по проекту

Показатель	Тыс. руб	Нормо-ч.
Плановый объем производственной программы по проекту	4 556 628,3	2 693 598,4
Плановый объем производственной программы на 2012 год	1 012 584,1	598 577
Фактическое выполнение на 01.12.2012	645 016	381 293
Ожидаемое выполнение к концу года	898 162,1	530 937,1
Плановая выработка по проекту  в 2012 году на одного рабочего	1 607,3	950,1
Фактическая выработка на 01.12.2012 на одного рабочего	1 023,8	605,2
Ожидаемая выработка  к концу  года на одного рабочего	1 425,6	842,7
Плановый объем производственной программы (производственная трудоемкость) на 2013 год, в т.ч.:	3 037 752,2	1 795 732,3
Технологическая трудоемкость	2 074 784,8	1 226 485,2
Трудоемкость обслуживания	962 967,4	569 247,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным таблицы 2 было установлено, что ожидаемое выполнение производственной программы на 2012 год  составляет 530 937,1 нормо-ч., или 88,7% от плана на 2012 год. Это отклонение обусловлено срывом сроков предоставления проектной документации, из-за которого работы по реконструкции пришлось начать позже. Исходя из этого было решено установить плановый коэффициент выполнения норм на 2013 год, равный 1.113, чтобы ликвидировать отклонение от планового объема производственной программы на 2012 – 2013 гг.

В связи с этим плановая производственная трудоемкость на 2013 года была скорректирована на величину коэффициента выполнения норм и составила  1 998 650 нормо-ч (3 381 018,1 тыс. руб.)., в т.ч.:

- технологическая трудоемкость  – 1 365 078 нормо-ч.

- трудоемкость обслуживания  – 633 572 нормо-ч.

 

 

6.1. Расчет планового баланса рабочего времени на одного рабочего.

В соответствии с производственным календарем на 2013 год:

1. Календарный фонд рабочего времени – 365 дн.;
2. Номинальный фонд рабочего времени – 247 дн;
3. Явочный фонд рабочего времени:

У всех рабочих ежегодный  оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных  дней, за исключением 73 электрогазосварщиков ручной сварки, которым в соответствии с законодательством установлен дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня, таким образом продолжительность их отпуска составляет 31 календарный день. Также у 16 арматурщиков имеются неиспользованные дни отпуска в 2012 году общей сумме 64 календарных дня. У 8 бетонщиков имеются неиспользованные дни отпуска в 2012 году в общей сумме 40 календарных дня.

Средняя продолжительность  отпуска арматурщиков в 2013 году составит:                               + 28 дн = 32 к. дн.

Средняя продолжительность  отпуска бетонщиков в 2013 году составит:

                                     + 28 дн = 33 к. дн.

Итого средняя продолжительность  отпуска рабочих в 2013 году составит:         х = 23,7 к. дн.

 

На основании данных о  днях нетрудоспособности, в период с января по декабрь 2012 года по причине  болезни отсутствовало 53 рабочих  с общей суммой дней невыхода на работу 257 человеко-дней.

Среднее время нахождения на больничном составляет:

= 4,8 дн.

 

Исходя из вышеуказанных  расчетов, явочный фонд рабочего времени  одного рабочего в 2013 году составит:

 

=  - - = 247 дн. – 23,7 дн. – 4,8 дн. » 219 дн.

 

У всех рабочих, за исключением  электрогазосварщиков ручной сварки установлена 40 часовая пятидневная рабочая неделя. У электрогазосварщиков, в соответствии с законодательством, установлена 36-ти часовая пятидневная рабочая неделя в связи с вредными условиями труда. Таким образом, 557 рабочих имеют 40-часовую рабочую неделю, а 73 рабочих имеют 36-часовую рабочую неделю.

В соответствии с производственным календарем, в 2013 году имеется 6 предпраздничных  дней, продолжительность которых  сокращается на один час. Для расчета средней продолжительности рабочего дня с учетом сокращений рабочего дня необходимо количество человеко-часов при 8-ми часовом рабочем дне умножить на дни явочного фонда рабочего времени, в которых не производится сокращение рабочего дня. Также, количество человеко-часов при 7-ми часовом рабочем дне необходимо умножить на количество дней явочного фонда, в который производилось сокращение рабочего дня. При суммировании этих двух величин мы получим явочный фонд рабочего времени в человеко-часах с учетом сокращений рабочего дня. Затем необходимо найти количество человеко-часов явочного фонда, приходящееся на одного работника. Для этого нужно разделить явочный фонд рабочего времени с учетом сокращений в человеко-часах на количество работников. Для расчета средней продолжительности рабочего дня нужно количество человеко-часов явочного фонда, приходящегося на одного работника разделить на явочный фонд рабочего времени в днях.

Исходя из вышеизложенного, средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году с учетом сокращений составит:

1. Для рабочих с 40-часовой рабочей неделей:

557 чел * 8 час * 213 дн. = 949128 чел-ч.

557 чел * 7 час * 6 дн. = 23394 чел-ч.

S = 23394 + 949128 = 972552 чел-ч.

2. Для рабочих с 36-часовой рабочей неделей:

73 чел * 7,2 час * 213 дн. = 111952,8 чел-ч.

73 чел * 6,2 час * 6 дн. = 2715,6 чел-ч.

S = 111952,8 + 2715,6 = 114668,4 чел-ч.

3. Количество человеко-часов, приходящееся на одного рабочего:

(114668,4 чел-ч. + 972552 чел-ч.) / 630 чел. = 1725,74 чел-ч.

4. Средняя плановая продолжительность рабочего дня:

1725,74 чел-ч. / 219 дн. = 7,88 часа.

На основании данных о  средней продолжительности рабочего дня и явочного фонда рабочего времени можно рассчитать эффективный  фонд рабочего времени одного рабочего:

7,88 часа * 219 дн. = 1725,72 часов.

 

6.2. Расчет плановой численности рабочих

Зная технологическую  трудоемкость, трудоемкость обслуживания, эффективный фонд рабочего времени  одного рабочего и коэффициент выполнения норм, равный 1.113, можно рассчитать плановую численность рабочих по категориям:

 

1. Плановая численность основных рабочих в 2013 году:

= 711 чел.

2. Плановая численность вспомогательных рабочих:

= 330 чел.

3. Итого плановая численность рабочих в 2013 году:

711 чел. + 330 чел. = 1041 чел.

 

 

Плановый прирост численности  рабочих в 2013 году составит:

1041 чел. – 630 чел. = 411 чел. (65,2%), в т.ч.:

ОПР:   711 чел. – 430 чел. = 281 чел. (65,3%)

ВПР:   330 чел. – 200 чел. = 147 чел. (65%)

 

6.3. Расчет планового фонда заработной платы

Расчет фонда заработной платы будет производиться с  учетом прогнозного значения инфляции в 2013 году, которое составляет 6,6%. Также, в связи с высокой трудоемкостью  производственной программы планируется  увеличить среднюю заработную плату  основных рабочих на 12%, а вспомогательных  рабочих на 10%.

Таким образом, средняя заработная плата с учетом ожидаемого роста  инфляции и плановым ее повышением составит:         ОПР:  39 312 * 1,066 * 1,12 = 46 935 руб.