Практика депозитных операций коммерческих банков (на примере ОАО «Промсвязьбанк» (Пермский филиал)

1.2 Депозитные источники привлечения  денежных средств и их характеристика

Депозиты  до востребования представляют собой  средства, которые могут быть изъяты, переведены на счёт другого лица без  каких-либо ограничений (полностью  или частично), в любое время, по первому требованию их владельцев. Вклады до востребования в своей  основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими  банками. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные  ставки процентов. Режим работы данных счетов регулируется договорами соответственно банковского или корреспондентского счетов. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих  субъектов, бюджетов и бюджетных  организаций, а также банков-корреспондентов  по совершении операций, связанных  с обслуживанием их деятельности. [15, с. 520]

В условиях возросшей конкуренции по привлечению  вкладов коммерческие банки стремятся  привлечь клиентов и стимулировать  прирост вкладов до востребования  путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также  повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки  обязаны хранить минимальный  резерв в Центральном Банке Российской Федерации.

Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, как правило, один раз  в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации Центрального Банка РФ, эту операцию требуется  совершать в последний день года.

Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам  до востребования относятся также  корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления  расчетов и платежей в одностороннем  порядке или по поручению друг друга.

К депозитам  до востребования следует отнести  и такой специфический счёт, как  овердрафт.

Овердрафт - это счет, по которому на основании  соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере  дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной  остатка средств, что означает заимствование  кредита. Для этого счета более  характерен пассивный (кредитовый) остаток.

У большинства  коммерческих банков вклады до востребования  занимают наибольший удельный вес в  структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских средств. В  связи с высокой мобильностью средств в остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца  счета в любой момент изъять средства требует наличие на обороте банка  повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском  счете, за счет сохранения доли менее  ликвидных, но приносящих высокие доходы активов). В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки  уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют  никакого дохода.

Увеличение  доли депозитов до востребования  в финансовых ресурсах банка уменьшают  его процентные расходы и позволяют  получить более высокую прибыль  от использования этих средств в  банковских активах. Но вместе с тем  расчетные счета - это самый непредсказуемый  элемент пассивов. Поэтому высокая  их доля в заемном капитале очень  сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей  управления является определение оптимальной  структуры депозитной базы банка. [17, с. 343]

Срочные депозиты — это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета  на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит  от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих  денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в  привлечении срочных вкладов, так  как они стабильны и позволяют  банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется  и минимальный вклад. В некоторых  учреждениях обычно разрешается  делать срочные вклады только деловым  клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока: на 1 и 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, свыше 12 месяцев.

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка — возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным резервом. Недостаток срочных  депозитных счетов для клиентов состоит  в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

Существуют  две формы срочных вкладов:

• срочный вклад с фиксированным сроком;
• срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно  срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка  на срок и условиях по договору, а  по истечении этого срока срочный  вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий  договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Существенным моментом является и частота выплаты  дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.[32]

Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 12 месяцев  или более длительные сроки. Такая  детальная градация стимулирует  вкладчиков к рациональной организации  собственных средств и их помещению  во вклады, а также создает банкам условия для управления своей  ликвидностью.

Вклады  с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для осуществления  текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить  или увеличить, то он может расторгнуть  действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов  частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются  до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Посредством привлечения срочных депозитов  решается задача обеспечения ликвидности  баланса банка.

Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады.

Сберегательные  вклады играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Они служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом, денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей или с самого начала, вложенные на определенный срок, относятся к сберегательным вкладам. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Вклады  физических лиц могут привлекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную  лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств  физических лиц выдаётся коммерческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг.

Сберегательные  вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий  вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами, условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета.

Они вносятся и изымаются в полной сумме  или частично и удостоверяются выдачей  сберегательной книжки. Банки принимают  целевые вклады, выплата которых  приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. Их характеризует  специфическая мотивация возникновения  – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и  высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Банки принимают вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Последние могут быть именными и на предъявителя.

Именной вклад - это вклад на имя одного конкретного физического лица. Он может быть внесён как лично самим  вкладчиком, так и через его  представителя, т.е. доверенным лицом. В отношении физических лиц Гражданский  кодекс РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например предприятиями, организациями для  перечисления заработной платы во вклады граждан). Привлекаются вклады населения  на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц. Вклады физических лиц оформляются договором банковского  вклада, который признаётся публичным  договором. По сравнению с депозитным договором с юридическим лицом  договор банковского вклада с  физическим лицом имеет некоторые  особенности. Так, в нём могут  быть предусмотрены следующие права  вкладчика: распоряжаться своим  вкладом по доверенности, выплачивать  вклад третьему лицу, завещать вклад  в установленном порядке, запретить  банку изменять в одностороннем  порядке ставку процента по срочному вкладу.

Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в  необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с  этих счетов и потерю ликвидности  банка.

В отечественной  практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая  и срочные вклады, и счета граждан  до востребования, что на данный момент представляется некорректным.[32]

В балансе  банков сберегательные вклады учитываются  на тех же балансовых счетах, что  и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в  зависимости от условий конкретного  вида вклада.

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые  недостатки. Речь идет прежде всего  о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении  средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в  рамках отдельного региона.

И, тем  не менее, конкурентная борьба между  банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению  депозитов.

Проблему  укрепления депозитной базы банков нельзя сводить только к наращиванию  объёмов различных видов депозитов  всех категорий вкладчиков. Её решение  требует и обеспечение большей  устойчивости привлекаемых банками  кредитных ресурсов. В свою очередь  это может быть достигнуто за счёт проведения ряда дополнительных мер. К  ним относятся выпуск банками  сберегательных сертификатов, которые  являются разновидностью срочных депозитов  и сберегательных вкладов.

Депозитный (сберегательный) сертификат представляет собой письменное свидетельство  банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика  или его правопреемника на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и процентов по нему. Депозитный (сберегательный) сертификат является ценной бумагой, поскольку  устанавливает правоотношения между  банком и вкладчиком, содержит обязательные реквизиты, дает возможность передавать вытекающие из сертификата права другому лицу (бланк сертификата должен содержать описание условий и порядка уступки прав требований по нему).

Порядок выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов регулируется в настоящее время Положением о депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций.

Сберегательный  и депозитный сертификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими  сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы вклада и обусловленных процентов в  банке, выдавшем сертификат, или в  любом его филиале. Сертификат не может служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по ним  осуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов - как  в безналичном порядке, так и  наличными средствами.[10, с. 38]