Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия по ремонту садовой техники и электроинструмента

 

 

 

 

 

   Выбор и обоснование системы оплаты труда для основных работников (менеджера, мастеров и приемщиков-консультантов) был приведен ранее. Для программиста, работающего на фирме по совместительству, оптимальной будет являться контрактная оплата труда.

   Также для нормального функционирования фирмы необходимо наличие бухгалтера; в тоже время организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от ведения бухгалтерского учета (ст. 4 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Это положение не касается только основных средств, бухгалтерский учет которых ведется непрерывно, но кроме первоначальной стоимости основных средств и сумм начисленной амортизации, никаких других показателей отражать в бухгалтерском учете не нужно. Поэтому ведение подобной деятельности вполне может совмещать со своей основной работой директор предприятия.

 

Категория	Кол-во человек	форма оплаты	Оклад или часовая  тар.ставка	ФОТ в год, тыс.руб.
Директор	1	повременная	303т.р./мес	360
мастер-технолог	3	повременная	35т.р./мес	1260
менеджер по снабжению  и сбыту	1	повременная	35т.р./мес	30
приемщик-консультант	2	повременно-премиальная	17 т.р./мес	408
уборщица*	1	повременная	7т.р./месс.	84
итого	8			2142

 

7. Планирование текущих расходов

   В данном разделе необходимо составить смету расходов на год. Тщательность выполнения данного раздела наиболее существенным образом скажется на конечных результатах расчетов.

Планируемые текущие расходы на год работы ( в тыс. руб.)

Вид расходов	первый год	2-5 год работы
прямые
- заработная плата работников	2214
- отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	2214*34%=752,7
форма и средства защиты	13	14
Обслуживание техники	2	3
управленческие и коммерческие
канцелярские товары	5	6
расходные материалы	15	17
бензин	20	22
обслуживание техники, предоставляемой в аренду	4	5
Затраты на обучение работников	20	25
аренда	480 (500 руб. за кв.м. в месяц)
коммунальные платежи	180 (15 тыс. руб. в месяц)
реклама	10		15
Обслуживание интернет сайта	80		81
роялти (за использование знака обслуживания)	12 (1 тыс.руб. в месяц)
амортизация	16667
непредвиденные расходы	40
прочие расходы
Расходы на обеспечение пожарной охраны	10
Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию	40

   Амортизация, рассчитываемая по основным фондом, чья стоимость превышает 40 т.р. может быть применена только к двум снегоходам. Расчет проводиться линейным способом, предполагаемый срок службы техники 6 лет: 50000р./6 лет = 8333р. (в год)

 

 

 

Смета текущих  расходов предприятия, тыс.руб

 

Элементы затрат	Сметы прямых расходов по видам услуг		Смета косвенных  расходов (управленческие и коммерческие)	Итоговая смета
	ремонтные	прокат
1. материальные, в т.ч.	15	2	36	53
– канцелярские	-	-	5	5
-расходные  материалы	2	-	13	15
-бензин	-	2	18	20
форма и средства защиты	13	-	-	13
2. оплата труда, в  т.ч.	1688,4	0	1182	2870,4
-зарплата	1260	-	882	2214
отчисления  во внебюджетные фонды	428,4	-	300	752,8
3. амортизация	0	16,7	0	16,7
4. Прочие, в т.ч.	182	4	642	828
-аренда	-	-	480	480
обслуживание  интернет сайта	-	-	80	80
коммунальные  платежи	180	-	-	180
-реклама	-	-	10	10
обслуживание  техники	2	4	-	6
расходы на гарантийный  ремонт	-	-	40	40
затраты на обучение работников	-	-	20	20
-роялти	-	-	12	12
Итого	1885,4	22,7	1860	3768,1

 

   Цены, назначенные за услуги, не ниже прямых расходов и соответствуют среднерыночному уровню цен за аналогичные услуги.

8. Планирование текущих доходов

   Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование своих товаров по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью (арендная плата).

   Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. Экономический анализ доходов предприятия позволяет выявить резервы роста поступающих средств, а так же разработать на этой основе экономическое обоснование увеличения доходов, их эффективность распределения в отчетном и будущих периодах деятельности.

 

вид услуг	ремонтные	прокат техники	всего
прямые расходы, тыс.руб.	1703,4	18,7	1722,1
процент распределения  косвенных расходов	99%	1%	100%
косвенные расходы, тыс.руб.	1841,4	18,6	1860
итого	3544,8	37,3	3582,1
количество  в год (шт)	6578	180
себестоимость услуги, руб.	538,9	207	-
плановая  рентабельность (наценка)	41%	25%	-
плановая  прибыль, руб.	220,95	51,75	-
цена без  НДС, руб.	759,85	258,75	-
НДС, руб.	136,77	46,56	-
отпускная цена, руб.	896,62	305,33	-
объем реализации, тыс.руб.	5897,97	54,96	5952,93
НДС, тыс.руб.	1061,63	9,89	1071,52
выручка-брутто, тыс.руб.	6959,6	64,85	7024,45

 

 

9. Планирование  финансовых результатов

  Цель данного раздела: расчет чистой прибыли - части балансовой прибыли предприятия, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет; а также показателей, характеризующих эффективность его деятельности и использования отдельных видов ресурсов (рентабельность, фондоотдача, выработка, коэффициент оборачиваемости).

   Как упоминалось предыдущих главах для нашего предприятия подходит и была выбрана упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

   Объектом налогообложения единым налогом по упрощенной системе налогообложения могут являться доходы (по ставке 6%) или превышение доходов над расходами (по ставке 15%). Кроме ЕН по УСН такие предприятия платят отчисления во внебюджетные фонды и транспортный налог.

  В этих двух случаях чистая прибыль организации рассчитывается по следующим правилам:

Доходы – расходы, принимаемые к учету = налогооблагаемая прибыль.

Налогооблагаемая прибыль  – налог (УСН) – расходы, не принимаемые к учету = чистая прибыль

Или: доходы –– налог (УСН) – расходы = чистая прибыль

Чистая прибыль:

ЧП= 7024,45-7024,45*0,06-3768,1=2834,88

Рентабельность продукции  и услуг – характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)

Ррем =220,95/538,9*100%=41%

Рпрок= 51,75/207*100%=25%

 

расчетная рентабельность - показатель, характеризующий доходность работы предприятия в целом (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль)

Ррасч= ЧП/(С+Р_{внереал} + Н_приб)*100%

Ррасч= 2834,88/(3768,1+421,47)*100%=67,7%

Коэффициент оборачиваемости -  оценивает эффективность использования отдельных видов ресурсов

 Коб=РП/ОС, где РП – полная себестоимость реализованной продукции, ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб=745,9/137=5,44.

10. Оценка эффективности проекта

   Экономическая эффективность инвестиционного проекта — это категория, отражающая соответствие инвестиционного проекта целям и интересам его участников. Оценка эффективности инвестиционного проекта – очень сложный, трудоемкий и дорогостоящий процесс, требующий учета большого количества факторов Поэтому в данной работе мы сможем дать лишь достаточно грубую оценку эффективности.

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта): ЧД ЧП_i -К, где

Т – количество лет  действия проекта (лучше всего от 1 до 5 лет);

ЧП_i – чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К – сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта ЧП₁=2834,88тыс. руб. (рассчитана нами ранее)

ЧП_2-5= 7024,45*1,1-7024,45*1,1*0,06-3783,1=3480,18тыс. руб.

ЧП_i= ЧП₁+ ЧП_2-5*4=16755,59 тыс. руб.

К=ОС+НА+ОФ

К=259+49+322=630 тыс. руб.

ЧД= 16755,59-630=16125.59 тыс. руб.

 

Индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД  ЧП_i / К,

ИД = 16755,59/630=26,6

Срок окупаемости (pay back) – число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций: Ток = К / ЧП_ср, где

ЧП_ср – среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

ЧП ср=(2834,88+3480,18*4)/5= 3351,12тыс.руб в год

Ток = 630/3351,12= 0,19 года; 2,3месяца

 

 

11.Заключение

 

В данной работе было проведено технико-экономическое обоснование для предприятия по ремонту садовой техники и электроинструмента, дополнительными услугами которого является прокат снегоуборочной техники.

Проведенная сопоставительная оценка затрат и результатов, и  установление эффективности использования показали хорошие результаты. Высокие оценки расчетной рентабельности (67,7%) позволяющей охарактеризовать доходность предприятия в целом; и не слишком большая сумма инвестиции, очевидно говорят об эффективности работы и целесообразности внедрения данного проекта. К тому же крайне низкий срок окупаемости приведет к получению чистой прибыли и полному погашению начальных вложений уже в первом квартале работы предприятия. Несомненным положительным фактором является и достаточно небольшое количество конкурентов по направлению деятельности предприятия, заключающемся в ремонте  техники для дачи и прокате снегоуборщиков, вместе со все увеличивающемся интересом потребителей к данной сфере услуг.

 

Схема технологического процесса обслуживания

¹ См приложение

² измерительный прибор, объединяющий в себе несколько функций. В минимальном наборе это вольтметр, амперметр и омметр.

³ Директор одновременно является учредителем предприятия