Проблемы и перспективы развития безналичных расчетов в России

5. Пятый принцип – срочность  платежа, он вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым  условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных  обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге – к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

6. Шестой принцип – контроль  всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением  установленных положений о порядке  их проведения подразделяется  на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Большую роль в соблюдении данного принципа играет постановление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" публичности бухгалтерской отчетности.

7. С принципом взаимного контроля  участников расчетов тесно связан  седьмой принцип – имущественная  ответственность за несоблюдение  договорных условий. Суть этого  принципа заключается в том,  что нарушения договорных обязательств  в части расчетов влекут применение  гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков,  уплаты неустойки, а также других  мер ответственности.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем  платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в  письменной форме в обслуживающий  их банк, а уже сами банки ведут  переписку между собой и с  участием РКЦ.

8. Восьмой  принцип осуществления безналичных  расчетов – свобода выбора  форм расчетов. Формы расчетов  избираются клиентами банков  самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Виды безналичных расчетов

Виды безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением Центрального банка РФ:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитивам;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо;

другие  расчеты (расчеты с использованием векселей и банковских карт).

2.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут  производиться:

1. Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
2. Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним;
3. Перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц;
4. Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с  соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк, принявший  платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую  денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в установленный срок. Банк может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Банк незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено  указание следующих реквизитов:

• по плательщику и получателю средств — идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчет- , ной сети Банка России;
• по кредитным организациям — их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Номера счетов плательщика и  получателя денежных средств, а также  номера счетов банка фирмы-плательщика  и фирмы-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются  в соответствующих полях платежного поручения. Значение реквизита "Вид  платежа" указывается прописью: "почтой", "телеграфом", "электронно". Принимается платежное поручение банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка, а первый экземпляр ордера также заверяется подписью контролирующего работника банка. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещаются в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей. Плановые платежи предполагают осуществление расчетов не по каждой отдельной отгруженной партии или  оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал).

Плановые платежи производятся ежедневно или периодически. Срок укрупненного платежа назначают, как  правило, таким образом, чтобы он приходился на средний рабочий день расчетного периода. Сумму каждого  планового платежа стороны устанавливают  на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности  платежей и объема поставки. На каждый плановый платеж представляют отдельное  поручение, которое следует сдавать  в банк накануне срока платежа.

Расчеты плановыми платежами —  прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе — встречное движение денег и  товаров. Это ведет к ускорению  расчетов, снижению взаимной дебиторско - кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям лучше планировать свой платежный оборот.

Плановые платежи как форма  безналичных расчетов применяются  в следующих случаях:

• контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту;
• сделка реализуется в течение длительного периода, и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями в независимости от ритма поставок;
• объем сделки при заключении договора известен приблизительно и может уточняться в ходе ее реализации.

В договоре между поставщиком и  потребителем может предусматриваться  использование срочных, досрочных  и отсроченных платежных поручений. К срочному платежу относятся  авансовый платеж, совершаемый до отгрузки товаров, после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта, а также  частичные платежи при крупных  сделках. Досрочный и отсроченный платежи должны фиксироваться в договоре, их применяют только в том случае, когда они не могут ухудшить финансовое положение сторон.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика  предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной  практике это основная форма безналичных  расчетов.

Недостатки:

1. Нет должной  гарантии платежа.

2.  Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

2.2. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Допускаются частичные платежи  по аккредитиву.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке установленной  формы, в котором, кроме обязательных реквизитов, плательщик обязан указать:

- вид аккредитива (при отсутствии  указания на то, что аккредитив  является безотзывным, он считается  отзывным);

- условие оплаты аккредитива  (с акцептом или без акцепта);

- номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

- срок действия аккредитива  с указанием даты (число, месяц  и год) его закрытия;

- полное и точное наименование  документов, против которых производится  платеж по аккредитиву;

- наименование товаров (работ,  услуг) для оплаты которых открывается  аккредитив, номер и дату основного  договора, срок отгрузки товаров  (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива, плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в 3-х экземплярах. На каждом экземпляре распоряжения ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.