Проектирование автоматизированной информационной системы для анализа финансового состояния предприятия ( на примере предприятия Новохо

Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств представляет собой разность между собственными оборонными средствами – запасами (P1210);

Излишек (недостаток) собственных  и долгосрочных заемных источников покрытия запасов – это разность между собственными и долгосрочными заемными источниками в формировании оборотных средств и запасами(P1210);

Излишек (недостаток) общей  величины основных источников финансирования запасов определяется, как разница между общей величиной основных источников средств формирования запасов и запасами (P1210);

Чистый оборотный капитал  равен разности между оборотными активами (P1290) и краткосрочными обязательствами (P1690);

Трехфакторная модель типов  финансовой устойчивости предприятия определяется на основе рассчитанных излишков.

КФС и тип финансовой устойчивости - эти данные необходимы для формирования Выходной формы 2.

Выходная форма 1 «Оценка финансовой устойчивости предприятий района» содержит следующие реквизиты:

Район, код предприятия, наименование предприятия, КФС заполняются  уже по ранее заданному алгоритму;

Тип финансовой устойчивости предприятия определяется исходя из данных, представленных во входной  форме 1, справочнике 3 и промежуточной форме 3;

Количество предприятий  с абсолютной финансовой устойчивостью  рассчитываются для предыдущего  и расчетного года на основании модели типов финансовой устойчивости, представленных в промежуточной форме 1;

Из них по формам собственности. КФС заполняется ссылкой на основании входной формы 1, а наименование определяется согласно данным, представленным в справочнике 1.

Аналогично двум предыдущим рассчитываются все остальные реквизиты: количество предприятий  нормальной финансовой устойчивостью, количество предприятий с неустойчивым финансовым состоянием, количество предприятий, имеющих критическое финансовое состояние.

Промежуточная форма 2. «Анализ финансовой устойчивости предприятий района».

Район, код предприятия, наименование предприятия, КФС заполняются  уже по ранее заданному алгоритму;

Для следующих реквизитов необходимо предусмотреть столбцы  по предыдущему и расчетному году (расчетный год заполняется на основании ссылки на таблицу исходных данных (Вх.ф.1), предыдущий год определяется исходя из отчетного) и для расчета значений используем данные информационной базы предприятий районов (Вх.ф.2) соответствующих лет.

В строке, следующей за шапкой таблицы, разместить строку  с нормативными значениями коэффициентов, взяв их ссылкой на соответствующий справочник (Справочник 5).

Все реквизиты данной таблицы рассчитываются ссылаясь на Входную форму 2, кроме двух реквизитов (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент маневренности), которые помимо Входной формы 2 ссылаются на Промежуточную форму 1.

Выходная форма 2. «Сводный бухгалтерский баланс».

Эта форма составляется на основании данных информационной базы предприятий района и включает следующие реквизиты: внеоборотные активы, оборотные активы, баланс (I+II), капиталы и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, баланс (III+IV+V).

Промежуточная форма 3. «Бухгалтерский баланс предприятия».

Представляет собой  баланс конкретного предприятия  и формируется на основе выходной формы 2.

Год выбирается из входной  формы 1 расчетного года. Наименование района выбирается из справочника районов 2 соответственно коду района их входной  формы 1. Код предприятия выбирается из выходной формы  2. Наименование предприятия выбирается из справочника предприятий 3 соответственно коду предприятия. Форма собственности: код формы собственности выбирается из справочника 3 соответственно коду предприятия, наименование формы собственности выбирается из справочника 1 соответственно коду формы собственности.

Код предприятия с годом состоит из предыдущего года соединенного с кодом предприятия и расчетного года соединенного с кодом предприятия.      Для заполнения графы «Сумма тыс. руб. на начало периода» выбирают данные по коду строки из информационной базы предприятия района соответствующие коду предприятия с годом. «Сумма тыс. руб. на конец периода» заполняется по расчетному году аналогично «Сумме тыс. руб. на начало периода». Сумма отклонения определяется как разность между суммами на начало и на конец периода.

Выходная форма 3. «Структура бухгалтерского баланса  предприятия».

Структура данной таблицы  соответствует структуре промежуточной  формы 3, однако некоторые реквизиты  заменены, такие как «Сумма, тыс. руб.» заменен на «Удельный вес  в балансе на начало периода, %», а столбец отклонений отсутствует.

Год, заполняется на основании  ссылки на входную форму 1.

Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются на основе ссылки на промежуточную форму 3.

Удельный вес в балансе  на начало периода рассчитывается на основании абсолютных значений бухгалтерского баланса предприятия на начало и конец периода (ссылка на промежуточную форму 3).

Заключение представляет собой результат проведенных  анализов.

Выходная форма 4. «Показатели финансовой устойчивости предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Далее заполняем реквизиты  по строкам: коэффициент финансовой автономии (независимости), коэффициент задолженности (финансового левериджа или финансового риска), коэффициент самофинансирования (платежеспособности), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности, коэффициент финансовой напряженности (финансовой зависимости), коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств, коэффициент имущества производственного назначения, коэффициент  финансовой независимости (устойчивости), коэффициент текущей задолженности, а в столбцах – нормативные значения (берется ссылкой на Справочник 5), значения реквизитов в предыдущем и расчетном году заполняется так же как и в предыдущей форме. А так же необходимо заполнить изменения.

Выходная форма 5. «Анализ ликвидности и платежеспособности баланса по относительным показателям».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Далее в данной форме  целесообразно разместить реквизиты  по строкам: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент ликвидности при мобилизации средств, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, а в столбцах – нормативные значения (берется ссылкой на Справочник 5), значения реквизитов в предыдущем  и расчетном году заполняется так же как и в выходной форме 4, а так же отклонение за год. В строке «Заключение» необходимо разместить результаты проведенного анализа.

Промежуточная форма 4. «Отчет о прибылях и убытках».

Для всех реквизитов (за исключением валовая прибыль) определяется:

Сумма на начало периода  по коду строки из информационной базы предприятий района, выбираются данные, соответствующие коду предприятия с годом;

Сумма на конец периода  заполняется по расчетному году аналогично сумме на начало периода.

Валовая прибыль –  это разность между выручкой от продажи  и себестоимость.

Выходная форма 6. «Показатели эффективности использования  капитала предприятия».

Год заполняется по расчетному году, данному в исходных данных. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются по промежуточной форме 3.

Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб. заполняется из промежуточной формы 4 по коду P2010. Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП), тыс.руб. заполняется по промежуточной форме 4 код P2140. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. заполняется по промежуточной форме 4 код P2050. Отношение брутто-прибыли к операционной прибыли рассчитывается как деление брутто-прибыли на прибыль от реализации продукции. Чистая прибыль, тыс.руб. заполняется на основании промежуточной формы 4 код P2190. Доля чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к общей сумме брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов. Общая сумма капитала, тыс.руб. заполняется по промежуточной форме 3 код P1300. Собственный капитал, тыс.руб. заполняется на основании промежуточной формы 3 код P1490. Мультипликатор капитала рассчитывается делением общей суммы капитала на собственный капитал. Фондоотдача (Оборачиваемость капитала) рассчитывается как отношение выручки (нетто) к общей сумме капитала. Капиталоемкость (Фондоемкость) рассчитывается как отношение общей суммы капитала к выручке (нетто). Продолжительность оборота, дней рассчитывается как деление 360 на фондоотдачу. Рентабельность совокупного капитала, % рассчитывается как отношение общей суммы брутто-прибыли к общей сумме капитала, умноженное на 100. Рентабельность совокупного капитала, % рассчитывается как отношение чистой прибыли к собственному капиталу, умноженное на 100. Рентабельность совокупного капитала с позиции собственника, % рассчитывается как произведение рентабельности совокупного капитала на единицу минус налог на прибыль, взятый их входной формы 1, деленное на 100.

Выходная форма 7. «Анализ финансовых результатов  и рентабельности предприятия».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Нормативные значения заполняются  ссылкой на справочник 5.

Выручка (нетто) от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, валовая прибыль, прибыль от реализации, прибыль до налогообложения, чистая прибыль заполняются на основании ссылки на промежуточную форму 4.

Прибыль (убыток) от обычной деятельности – это разность между прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль.

Общая рентабельность –  это отношение валовой прибыли  к себестоимости реализованной продукции*100.

Рентабельность оборотных  активов – это отношение прибыли (убытка) от обычной деятельности к оборотным активам (Промежут.ф.3)*100.

Рентабельность внеоборотных активов – это отношение прибыли  до налогообложения к внеоборотным активам (Промежут.ф.3) *100.

Рентабельность собственного капитала  - это отношение чистой прибыли к капиталам и резервам (Промежут.ф.3)*100.

Рентабельность инвестиций – это отношение чистой прибыли  к сумме уставного капитала и  долгосрочных обязательств (Промежут.ф.3)*100.

Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации к выручке (нетто) от реализации продукции (Промежут.ф.3)*100.

Рентабельность реализованной  продукции – это отношение  прибыли от реализации к себестоимости  реализованной продукции*100.

Коэффициент собственными оборотными средствами и коэффициент  задолженности заполняется на основании ссылки на Выходную форму 5.

Коэффициент автономии  в части формирования запасов  и затрат – это сумма капиталов  и резервов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, долгосрочные обязательства минус внеоборотные активы, дебиторскую задолженность деленная на сумму запасов, налог на добавленную стоимость минус товары отгруженные.

Выходные форма 8. «Оценка вероятности банкротства  по методу Альтмана».

Год, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются аналогично выходной форме 3.

Далее в данной форме  целесообразно разместить реквизиты  по строкам: собственный оборотный капитал  / сумма активов (X1), нераспределенная прибыль / сумма активов (X2), прибыль до уплаты процентов / сумма активов (X3), балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал (X4), объем продаж / сумма активов (X5), а в столбцах  - значения реквизитов на начало периода (предыдущем году) и конец периода (в расчетном году), коэффициенты для расчета z (A1,A2,A3,A4,A5 – берутся ссылкой на справочник 5).

Необходимо сделать  заключение: если значение –<span class="dash041e_0431_044b_0