Производительность труда на примере ОАО "Ростелеком"

 

В результате анализа показателей рентабельности проданных товаров, можно сделать следующие выводы.

Рентабельность, исчисленная по валовой  прибыли к себестоимости реализованных  товаров и продукции по прямым переменным затратам, в отчетном периоде  составила 80,16% и увеличилась по сравнению с предшествующим периодом на 16,18%, а по сравнению с 2006 г. на 38,52%. Это значит, что фактически на один рубль, вложенный в переменные затраты произведенной и реализованной продукции, получено 80,16 коп. валовой прибыли, что больше на 16,18 коп. аналогичного показателя предшествующего года, и больше на 38,52 коп. показателя за 2006 г.

Рентабельность, исчисленная по валовой  прибыли к выручке – нетто  от реализации продукции, в отчетном периоде составила 44,49%, и увеличилась  по сравнению с предыдущем периодом на 5,47%, и по сравнению с 2006 г. увеличилась на 15,09%. Из этого следует, что на один рубль выручки – нетто приходилось 44,49 коп. валовой прибыли, вместо 39,02 коп. предшествующего периода и 29,4 коп. за 2006 г.

Рентабельность, исчисленная  по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции (себестоимость  реализованной продукции по прямым и переменным затратам + коммерческие и управленческие расходы) увеличилась  на 0,63% по сравнению с предшествующим периодом, то есть фактическая прибыль от реализации на один рубль полной себестоимости составил 20,63 коп., вместо 20,0 коп. прошлого года и 19,34 коп. за 2006 г.

На предприятие за отчетный период показатель рентабельности реализованной продукции, исчисленной  по валовой прибыли, прибыли от реализации и нераспределенной прибыли по отношению к себестоимости и выручки увеличилась по сравнению с 2007 г. и 2006 г. Влияние факторов на данный показатель рентабельности рассчитаем методом цепных подстановок, использую следующую факторную модель рентабельности.

 

R=ПР/(Спр+КУр)  100 (2.2)

 

где ПР – прибыль от реализации, С_пр – себестоимость реализованных товаров по прямым переменным затратам, Кур – сумма коммерческих и управленческих расходов.

– снижение себестоимости реализованной продукции по прямым переменным затратам;

∆RС_пр= R_усл2- R_усл1 = 25,92-25,69=+0,23%;

– увеличение управленческих расходов;

∆RК_Ур= R₂₀₀₈- R_усл2 = 20,63-25,92=-5,29%;

Балансовая увязка +1,29%=+6,35+0,23+(-5,29)=+1,29%.

Следовательно на предприятии рентабельность исчисленная по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции увеличилась на 1,29%, за счет увеличение прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 6,35%, снижение себестоимости реализованной продукции по прямым материальным затратам увеличила рентабельность на 0,23%, а за счет увеличение управленческих расходов рентабельность снизалась на 5,29%.

Изменение рентабельности за счет:

– увеличение прибыли  от реализации;

∆R_пр= R_усл1- R₂₀₀₇ = 23,43-20,0=+3,43%;

– увеличение себестоимости реализованной продукции по прямым переменным затратам;

∆RС_пр= R_усл2- R_усл1 = 22,78-23,43=-0,65%;

– увеличение управленческих расходов;

∆RК_Ур= R₂₀₀₈- R_усл2 = 20,63-22,78=-2,15%;

Балансовая увязка +0,63%=+3,43+(-0,65)+(-2,15)=-+0,63% .

Следовательно на предприятии рентабельность исчисленная по прибыли от реализации к полной себестоимости продукции увеличилась на 0,63%, за счет увеличение прибыли от реализации рентабельность увеличилась на 3,43%, увеличение себестоимости реализованной продукции снизила рентабельность на 0,65%, а за счет увеличение управленческих расходов рентабельность снизалась на 2,15%.

Рентабельность продаж, исчисленная по прибыли от реализации к выручки – нетто, в отчетном периоде составила 17,1%, и увеличилась  по сравнению с предшествующим периодом на 0,44%, а по сравнению с 2006 г. увеличилась на 0,9%.

Изменение рентабельности за счет:

– увеличение прибыли  от реализации;

∆R_пр= R_усл- R₂₀₀₇ = 19,53-16,66=+2,87%;

– изменение структуры  реализованной продукции;

∆RВ= R₀₈-R_усл = 17,1-19,53=-2,43%;

Балансовая увязка +0,44%=2,87+(-2,43)=+0,44% .

Таким образом, основные причины снижение рентабельности –  резкое увеличение издержаемкости оказанных  услуг, а увеличение произошло за счет увеличение прибыли от реализации.

В целом рентабельность по ОАО «Ростелеком» сложившуюся за 2006 – 2008 гг., низкой назвать нельзя, наилучший год является 2008.

Аналогично, осуществляется факторный анализ рентабельности операционного  капитала. Взаимосвязь факторов с  уровнем рентабельности операционного  капитала можно записать в виде следующей модели:

 

,  (2.3)

 

где Прп – прибыль  от основной операционной деятельности, KL – сумма операционного капитала, В – выручка от реализации, Коб – коэффициент оборачиваемости операционного капитала. Для факторного анализа составим таблицу 2.8.

Таблица 2.8 – Исходные данные для анализа операционного капитала ОАО «Ростелеком» за 2006-2008 гг.

Показатель	Период
	2006	2007	2008
Прибыль отчетного периода, млн. р.	99875	112547	145874
Среднегодовая сумма  операционного капитала, млн. р.	22517	23278	29273
Выручка от реализации услуг, млн. р.	1017405	1121767	1280723
Коэффициент оборачиваемости  капитала	45,18	48,19	43,75
Длительность одного оборота, дн.	7,96	7,47	8,22
Рентабельность операционного  капитала, %	443,5	483,4	498,3
Рентабельность оборота, %	9,8	10,0	20,1

 

На предприятии за отчетный период среднегодовая сумма  среднегодовая сумма остатков денежных средств на расчетном счете увеличилась  на 5 995 млн. р. по сравнению с 2007 г. и на 6 756 млн. р. по сравнению с 2006 г. Коэффициент оборачиваемости в отчетном периоде снизился на 4,44 раз по сравнению с 2007 г. и на 1,43 раза по сравнению с 2006 г. Соответственно на предприятии увеличилась длительность одного оборота операционного капитала так за отчетный период она составила 8,22 дн. и увеличилась по сравнению с 2007 г. на 0,75 дн. и 0,26 дн. по сравнению с 2006 г.

Сумма высвобожденных средств из оборота в связи  с ускорением (-Э) или дополнительно  привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:

,   (2.4)

 

где Сумма_оборота  – среднегодовая сумма операционного  капитала, млн. р.;

∆Поб – изменение  продолжительности оборота, дн.

 

,

 

дополнительно вовлечено  средств по сравнению с 2006 г.

 

,

дополнительно вовлечено  средств по сравнению с 2007 г.

В 2008 г. по сравнению с 2006 г. в связи с замедлением  оборачиваемости оборотного капитала на 0,26 дня произошло дополнительно вовлечено средств в оборот предприятия в размере 20,852 млн. р., а по отношению к 2007 г. пришлось дополнительно вовлечь дополнительную сумму в размере 60,15 млн. р. Если бы капитал оборачивался в отчетном году не 8,22 дн., а за 7,47 дн. как за 2007 г. то для обеспечения фактической выручки в размере 1280723 млн. р. потребовалось бы иметь в обороте не 29273 млн. р. оборотного капитала, а 29212,85 млн. р, т.е. на 60,15 млн. р. меньше.

На предприятии наблюдается  рост рентабельности операционного капитала и рентабельности оборота, данный рост связан со значительными темпами ростом прибыли отчетного по отношению к росту среднегодовой сумме операционного капитала и роста выручки от реализации, так за отчетный период темп прироста прибыли составил 29,61% по отношению к 2007 г, а по отношению к 2006 г. Темп прироста составил 46,1%, а темп прироста среднегодовой суммы операционного капитала в 2008 г. составил 25,75%, по отношению к 2006 г. 30,0%, темп прироста выручки составил в 2008 г. 14,2%, а по отношению к 2006 г 25,88%, это положительная тенденция в деятельности предприятия.

Анализ эффективности  использования производственных фондов ОАО «Ростелеком»

Для осуществления своей  деятельности предприятия должны иметь  материальные условия и необходимые средства труда. На современном этапе развития важное значение приобретают вопросы эффективного использования и сохранности основных средств, чему способствует осуществление действенного контроля за состоянием и использованием этих объектов.

В сфере анализа эффективности  основных производственных средств  и у нас в стране, и за рубежом  накоплен достаточно богатый опыт. Вместе с тем изучение различных  подходов в части методологических принципов расчета показателей  фондоотдачи и фондорентабельности позволяет заключить, что унифицированного метода определения данных индикаторов эффективности не существует. Другая существенная особенность расчета фондоотдачи заключается в том, что значение данного индикатора зависит от того, статистические данные за какой период времени взяты для его определения. В связи с этим для одних и тех же основных производственных средств можно определить несколько значений фондоотдачи ⁷. Так, например, при прочих равных условиях фондоотдача, которая рассчитана по данным за год, будет выше ее соответствующего квартального значения, то есть чем продолжительнее выбранный расчетный период времени, тем выше будет фондоотдача.

Следующий отличительный  признак традиционных показателей  эффективности использования основных производственных средств – разный пространственно – временной характер индикаторов, определяющих фондоотдачу и фондорентабельность. Если объем товарооборота берется за какой-либо определенный интервал времени (месяц, квартал, год), то стоимость основных производственных средств (знаменатель) находится как среднее моментных данных на определенную дату.

Таблица 2.9 – Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Ростелеком» за 2006-2008 гг.

Показатели	Период			Отклонение 2008 к
	2006	2007	2008	2006	2007
Индекс роста основных производственных фондов	1,229	1,164	1,207	-0,022	+0,043
Коэффициент обновления основных производственных фондов	0,186	0,141	0,171	-0,015	+0,03
Коэффициент интенсивности  обновления основных производственных фондов	0,46	0,5	0,42	-0,04	-0,08
Коэффициент масштабности обновления основных производственных фондов	0,42	0,33	0,36	-0,06	+0,03
Срок обновления основных производственных фондов	2,35	3,02	2,77	+0,42	-0,25
Прибыль отчетного периода, млн. р.	99875	112547	145874	+45999	+33327
Среднегодовая стоимость  основных средств, млн. р.	2038601	2433309	2889315	+456006	+850714
Среднесписочная численность, работников, чел.	26470	26614	26662	+48	+192
Фондорентабельность, %	7,16	7,45	7,53	+0,08	+0,37
Фондоотдача, р.	0,499	0,461	0,443	-0,018	-0,056
Фондоемкость, р.	2,00	2,17	2,25	+0,08	+0,25
Фондовооруженность, млн. р.	7,16	7,45	7,53	+0,08	+0,37

 

На основании приложений форм № 5 за отчетные периоды рассчитаем показатели эффективности использования  основных фондов.

Индекс роста основных производственных фондов рассчитывается как отношение производственных фондов на конец отчетного периода деленное сумму производственных фондов на начало отчетного периода.

К_{1 2006}=2248766/1828766=1,229;

К_{1 2007}=2618182/2248766=1,164;

К_{1 2008}=3160447/2618182=1,207.

Коэффициент обновления основных производственных фондов он характеризует долю новых основных фондов в составе основных фондов на конец отчетного периода.

К_{2 2006}=419669/2248435=0,186;

К_{2 2007}=369747/2618182=0,141;

К_{2 2008}=542265/3160447=0,171.

Коэффициент интенсивности обновления основных производственных фондов важный показатель для характеристики темпов технического прогресса он рассчитывается как отношение выбывших основных производственных фондов к поступившим.

К_{3 2006}=357827/777496=0,46;

К_{3 2007}=374927/744674=0,50;

К_{3 2008}=401127/943392=0,42.

Коэффициент масштабности обновления основных производственных фондов характеризует долю новых  фондов по отношению к начальному уровню основных фондов.

К_{4 2006}=777496/1828766=0,42;

К_{4 2007}=744674/2248435=0,33;

К_{4 2008}=943392/2618182=0,36.

Срок обновления основных производственных фондов характеризует  средний срок обновления производственных фондов, данный показатель рассчитывается как отношение стоимости основных фондов на начало года деленное на стоимость  поступивших основных фондов.

К_{5 2006}=1828766/777496=2,35;

К_{5 2007}=2248435/744674=3,02;

К_{5 2008}=2618182/943392=2,77.

В соответствии с таблицей 2.9 можно сделать следующие выводы в отчетном периоде коэффициент  роста основных производственных фондов составил 1,207, что выше аналогичного показателя за 2007 г. на 0,043 данное увеличение связано с тем, что тем роста поступивших основных средств в 2008 г. составил 126,68% (943392/744674 100%) выше темпов роста выбытия основных средств 106,98% (401127/374927 100%) но ниже на 0,022 показателя за 2006 г.

Коэффициент обновления также увеличился по сравнению с 2007 г., но уменьшился по сравнению с 2006 г.

Техническое состояние  оборудования характеризуется его  физическим и моральным износом, уровнем применения новой техники, а это в первую очередь зависит от возраста оборудования. На предприятии положительной тенденцией является в 2008 г. рост срока обновления основных производственных фондов.