Расчет основных показателей деятельности предприятия

В_{прод.тек}= В_{усл.тек}/(1-0,058)=1425892,8/0,942=1513686,6 т.р.

В_{прод.пл}= В_усл.пл/(1-0,06)=1664926,5/0,94=1711198,4 т.р.

Результаты  расчетов выручки от услуг связи и выручки от продажи  товаров, работ и услуг занесем в таблицу:

Таблица Р. 1: Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Плановый год
Выручка от внутризоновых телефонных соединений	711,088	712,962
Выручка от предоставления доступа  к сети	99699,6	107964,5
Выручка от предоставления в пользование  абонентской линии	987545,5	1071755,4
Выручка от услуг связи, всего	1425892,8	1664926,5
Выручка от продажи товаров, работ и услуг	1513686,6	1711198,4

 

2. Затраты по обычным видам деятельности.

Затраты на производство и реализацию услуг формируются по следующим  элементам:

• Материальные затраты;
• Затраты на оплату труда;
• Страховые взносы;
• Амортизация;
• Прочие затраты.

     Материальные  затраты: общая сумма материальных затрат в текущем году определяется умножением их величины на единицу укрупненного измерителя (м_тек.) на объем выручки от услуг связи, деленных на 100 рублей:

М_тек.= м_тек.* В_{усл.тек}/100=5,65*1425892,8/100=80562,9 т.р.

В плановом году данный элемент затрат определяется аналогично. При этом:

м_пл.= м_тек.*I_ц.мат.*I_{экон.мат.}

М_пл.=5,65*1,15*0,97*1664926,5/100=104933,2 т. р.

    Затраты на  оплату труда: общая величина затрат на оплату труда определяется исходя из средней заработной платы одного работника (З) и среднегодовой численности персонала (Ч) по формуле: З_пл.=З*Ч*12

З_пл.тек.=14900*3568*12=637958,4 т.р.

З_пл.пл.=14900*1,07*3568*0,92*12=628006,2 т.р.

    Страховые взносы: непосредственно зависят от затрат на оплату труда и рассчитываются по норме 34%.

С_тек.= 637958,4*0,34=216905,9 т.р.

С_пл.= 628006,2*0,34=213522,1 т.р.

Расчеты средств на оплату труда  занесем в таблицу:

Таблица Р.2: Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы.

Показатели	Текущий год	Планируемый год	Изменение, %
Среднемесячная з/пл, руб.	14900	15943	107
Среднегодовая числ. раб-ов,  шт. ед.	3568	3283	92
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	637958,4	628006,2	98,4
Стр.взносы, тыс. руб.	216905,9	213522,1	98,4

Амортизационные отчисления: рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации: А=Ф*Н_а/100

Ф={(Ф_н.г.+Ф_к.г.)/2+Ф_1.4+Ф_1.7+Ф_1.10}/4

Текущий год:

Ф_1.4=Ф_н.г.+Ф_введ.-Ф_выб.=2100000+87477-8700=2178777

Ф_1.7=2178777+23449-3400=2198826

Ф_1.10=2198826+60076-7000=2251902

Ф_к.г.=2251902+86789-7800=2330891

_тек.={(2100000+2330891)/2+2178777+2198826+2251902}/4=2211237,6 т.р.

А_тек.=2211237,6*0,075/100=1658,4 т.р.

Плановый год:

Ф_1.4=2330891+34568-3400=2362059

Ф_1.7=2362059+0-4320=2357739

Ф_1.10=2357739+45678-4600=2398817

Ф_к.г.= 2398817+67789-6550=2460056

_пл.={(2330891+2460056)/2+2362059+2357739+2398817}/4=2378522,1 т.р.

А_пл.=2378522,1*0,074/100=1760,1 т.р.

Таблица Р.3: Расчет среднегодовой  стоимости ОПФ в текущем и  плановом году.

Квартал года	Наличие на начало месяца соответствующего квартала, т. р.	Ввод, т. р.	Выбытие, т. р.
Январь	2100000	---------	---------
Апрель	2178777	87477	8700
Июль	2198826	23449	3400
Октябрь	2251902	60076	7000
Январь планового года (конец тек.г.)	2330891	86789	7800
Апрель	2362059	34568	3400
Июль	2357739	0	4320
Октябрь	2398817	45678	4600
Конец планового года	2460056	67789	6550

Прочие затраты: определяются по укрупненному измерителю 100 рублей выручки.

З_{проч.тек.}=23,80*В_{усл.тек.}/100=23,80*1425892,8/100=339362,5 т.р.

З_{проч.пл.}=23,80*1,05*0,96*1664926,5/100=399422,5 т.р.

Результаты расчетов занесем в  таблицу.

 

 

Таблица Р.4: Расчет материальных и прочих затрат.

Показатель	Укруп. измерит.	Текущий год					Плановый год
		Величина укрупненного измерит.	Затраты на ед. укр.изм., руб	Сумма затрат, т.р	Iц.,отн. показ.	Кэкон., отн. показ.	Величина укр. Изм.	Затраты на ед. укр.изм., руб.	Сумма затрат, т.р.
Матер. затраты	100 руб., Вусл	1425892,8	5,65	80562,9	1,15	0,97	1664926,5	5,65	104933,2
Прочие затраты	100 руб., Вусл	1425892,8	23,80	339362,5	1,05	0,96	1664926,5	23,80	399422,5

 

  Определим общие затраты по обычным видам деятельности:

З_общ.=М+З_пл.+С+А+З_пр.

З_{общ.тек.}= 80562,9+637958,4+216905,9+1658,4+339362,5=1276448,1 т.р.

З_общ.пл.= 104933,2+628006,2+213522,1+1760,1+399422,5=1347644,1 т.р.

      Рассчитаем себестоимость  100 руб. выручки от продаж по  формуле:

С/С=(З_общ./В_прод.)*100

С/С_тек.=( 1276448,1/1513686,6)*100=84,33 руб. на 100 руб. выручки

С/С_пл.=( 1347644,1/1711198,4)*100=78,75 руб. на 100 руб. выручки

      Результаты расчетов  занесем в таблицу.

Таблица Р.5: Расчет затрат по обычным видам деятельности и  себестоимости.

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Материальные затраты	Тыс. руб.	80562,9	104933,2
Затраты на оплату труда	Тыс. руб.	637958,4	628006,2
Страховые взносы	Тыс. руб.	216905,9	213522,1
Амортизационные отчисления	Тыс. руб.	1658,4	1760,1
Прочие затраты	Тыс. руб.	339362,5	399422,5
Итого затрат	Тыс. руб.	1276448,1	1347644,1
Выручка от продаж	Тыс. руб.	1513686,6	1711198,4
Себестоимость	Руб. на 100 руб. выручки	84,33	78,75

3. Прибыль и рентабельность.

В курсовой работе рассчитывается несколько  показателей прибыли. Главная из них – прибыль от продаж (П_прод.):

П_прод.=В_прод.-З_общ.

П_{прод.тек.}= 1513686,6-1276448,1=237238,5 т.р.

П_{прод.пл.}= 1711198,4-1347644,1=363554,3 т.р.

Прибыль, подлежащая налогообложению (П_нал.), включает также прочую прибыль (убыток). В которой учитывается прибыль (убыток) от внереализационной и операционной деятельности (П_проч. (-У_проч.)):

П_нал.=П_прод.+П_проч.(-У_проч.)-П_необл.,

где П_необл. – прибыль, освобождаемая от уплаты налога.

П_{нал.тек.}= 237238,5+237238,5*0,015-237238,5*0,03=233680,0 т.р.

П_нал.пл.= 363554,3+363554,3*0,0145-363554,3*0,03=357919,2 т.р.

Величина чистой прибыли  рассчитывается по формуле:

П_чист.=П_нал.-П_нал.*Н_нал.

П_{чист.тек.}= 233680,0-233680,0*0,24=177596,8 т.р.

П_{чист.пл.}= 357919,2-357919,2*0,24=272018,6 т.р.

Для оценки экономической эффективности  результатов деятельности организации  связи рассчитаем несколько показателей рентабельности:

Рентабельность по прибыли от продаж: Р_прод.=(П_прод./З_общ.)*100

Р_{прод.тек.}= (237238,5/1276448,1)*100=18,6%

Р_{прод.пл.}= (363554,3/1347644,1)*100=27%

Рентабельность по прибыли до налогообложения: Р_нал.=(П_нал./З_общ.)*100

Р_{нал.тек.}= (233680,0/1276448,1)*100=18,3%

Р_нал.пл.=( 357919,2/1347644,1)*100=26,6%

Рентабельность по чистой прибыли: Р_чист.=(П_чист./З_общ.)*100

Р_{чист.тек.}= (177596,8/1276448,1)*100=13,9%

Р_{чист.пл.}=( 272018,6/1347644,1)*100=20,2%

Результаты  расчетов занесем в таблицу.

Таблица Р.6: Расчет показателей прибыли и рентабельности.

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж	Тыс.руб.	1513686,6	1711198,4
Затраты по обычным видам деятельности	Тыс.руб.	1276448,1	1347644,1
Прибыль от продаж	Тыс.руб.	237238,5	363554,3
Прочая прибыль, включая прибыль  от внереализационной и операционной деятельности	Тыс.руб.	3558,6	5271,5
Прибыль, не облагаемая налогом	Тыс.руб.	7117,2	10906,6
Прибыль, подлежащая налогообложению	Тыс.руб.	233680,0	357919,2
Прибыль чистая	Тыс.руб.	177596,8	272018,6
Рентабельность по прибыли от продаж	%	18,6	27
Рентабельность по прибыли до налогообложения	%	18,3	26,6
Рентабельность по чистой прибыли	%	13,9	20,2

 

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

I_Птр=(П_тр.пл./П_тр.тек.)*100

П_тр=

П_тр.тек.=

П_тр.пл.=

I_Птр= (507,1/399,6)*100=126,9%

    Рассчитаем прирост выручки от  услуг связи:

ΔВ_{усл/Птр}=(П_тр.пл.-П_тр.тек.)*_пл.

ΔВ_{усл/Птр}=

    Определим коэффициент использования  ОПФ или фондоотдачу (К_и):

К_и=В_прод./

К_и.тек.=1513686,6/2211237,6=686 руб./руб.

К_и.пл.= 1711198,4/2378522,1=719 руб./руб.

Показатель  фондовооруженности (В_ф):

В_ф=/

_ф.тек.= 2211237,6/3568=619,7 т.р./чел.

_ф.пл.= 2378522,1/3283=724,5 т.р./чел.

    Чтобы рассчитать показатель  «Средний доход от одного абонента(ARPU)» используем показатели выручки от внутризоновых телефонных соединений (В_{усл.зон.}), суммы выручки от услуг местной телефонной связи (В_мест.) и среднегодовое количество абонентов (N):

ARPU=

ARPU_тек.=./аб.

ARPU_пл.=327 руб./аб.

Таблица Р.7: Сравнение основных показателей  деятельности оператора за текущий  и плановый год.

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			В абсолютном выражении	Изменение в % (п.п.) к текущему году
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	14900	15943	107
Производительность труда	тыс. руб./чел			126,9
Выручка от продаж	тыс. руб.	1513686,6	1711198,4	113
Затраты на производство	тыс. руб.	1276448,1	1347644,1	105,6
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	84,33	78,75	93,4
Прибыль от продаж	тыс. руб.	237238,5	363554,3	153,2
Прибыль, подлежащая налогообложению	тыс. руб.	233680,0	357919,2	153,2
Прибыль чистая	тыс. руб.	177596,8	272018,6	153,2
Рентабельность по прибыли от продаж	%	18,6	27	8,4
Рентабельность по прибыли до налогообложения	%	18,3	26,6	8,3
Рентабельность по чистой прибыли	%	13,9	20,2	6,3
Фондовооруженность	тыс. руб./чел	619,7	724,5	116,9
Фондоотдача	руб./руб.	686	719	104,8
ARPU	руб./аб.	316	327	103,5