Разработка бизнес-плана швейного предприятия по выпуску женских блузок 7008 шт в год

 

 

 

4.3 Расходы на оплату труда основных производственных рабочих

 

Принимаются на основании  результатов расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих проектируемых потоков за соответствующий период.

Отчисления на страховые  взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (или  от ФОТ).

(ФОТсд.+ ФОТпов)*0,3 = 0,3*(875497,33 +97753,2)=291975 рублей

 

4.4 Расчет на оплату труда вспомогательных рабочих

 

Принимаются на основании  результатов расчета фонда оплаты труда вспомогательных производственных рабочих проектируемых потоков  за соответствующий период.

Отчисления на страховые  взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих (или от ФОТ).

ФОТвс.р.*0,3=109063,6*0,03=32719 руб.

 

4.5 Затраты на отопление

 

Определяются исходя из годового расхода топлива (Ртоп) и цены за единицу измерения (Ц1т) топлива по формуле:

Зтоп = Ц1т * Ртоп, руб 

Ртоп = К * V * Д * (tвн – tнар)/1000, тн

где К – условный коэффициент, характеризующий расход пара (кг) на отопление 1м3 помещения при разности температур, равной 10С (К = 0,02);

V – объем здания, занимаемого проектируемыми потоками, м3 (h=4,8);

Д – длительность отопительного периода, дни;

tвн (нар) – внутренняя (наружная) температура воздуха,  средняя за отопительный сезон, 0С (tвн = 18 0С).

Или

Исходя из площади  помещения и оплаты за 1кв.м

V=50*4,8=240 м³

Период отопления =180 дней

Ртоп =0,06*240*180*26/1000=67,39

Зтоп =67,39*1300=87607 р

 

4.6 Затраты на освещение производственного потока

 

Затраты на электроэнергию, связанные с освещением рабочих  мест и помещения цеха определяются по формуле:

Зосв = (N * n * Тсм * Ксм * Драб /1000)* Ц1кВт/час, руб.

где N – мощность светильников, Вт;

n – количество светильников, шт.

n = Е*S*k*Z/(Fл*ц), шт

Световой поток каждой лампы: Fл = Е*S*k*Z/(n*ц), лм

где Е – минимальная  освещенность, лк, для швейной промышленности 750лк;

S – площадь помещения,м2;

k – коэффициент запаса 1,6;

n – число светильников, шт;

Z – отношение средней  освещенности к минимальной 1,2

ц – коэффициент использования  светового потока, т.е. отношение  потока, падающего на рабочую поверхность  к суммарному потоку всех ламп. 0.7

750*50кв.м*100%*1,25\50*4*1150=12,13

18*18*219*8/1000*6,6=3689,712

 

4.7 Ремонтный фонд

 

Величина ремонтного фонда определяется в размере (2,5 – 3%) от стоимости технологического оборудования.

Зрем.ф=0,025*150650=3766,25 , руб.

 

4.8 Амортизационные отчисления

 

Таблица 9.- Амортизационные  отчисления

Наименование видов основных фондов	Стоимость первоначальная, руб.	Средне годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортиза ции, руб. .	Амортиза- ционные отчисле- ния за ме- сяц, руб.
производственные здания	1500000	2	30000	2500
технологическое оборудование	150650	6,67	10148,35	837,36
Итого			40148

 

4.9 Расход на оплату труда управленческого персонала.

 

Расчет на оплату труда  специалистов определен ранее

Отчисления на страховые  взносы производятся в размере 30 % от основной и дополнительной заработной платы управленческого персонала или ФОТ.

977011,2*30%/100%=293103

 

 

4.10. Прочие расходы

 

Принимаются в размере 3% от общей суммы затрат на производство продукции, определенной по смете (сумма предыдущих позиций).

0,03*12477649,32=374329,5

 

4.11. Коммерческие расходы

 

Коммерческие расходы  – расходы на реализованную продукцию  и послепродажное обслуживание, принимаются  в размере 2-5% от полной коммерческой себестоимости, определенной по статьям калькуляции.

0,02*12851991,8=257039,6

 

4.12 Расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции

 

Себестоимость продукции  рассчитывается двумя способами  по статьям калькуляции способом калькулирования и по смете. Расчет вводится в таблицу 10.

 

Таблица 10-Смета затрат

Наименование затрат	Сумма затрат, руб	Удельный вес, %
1	2	3
1 Материальные затраты	9612032,64	73,2
2 Затраты энергии на  технологические нужды	53295,84	0,4
3 Затраты на оплату  труда основных произ- водственных рабочих	875497,33+97753,2=973250,53	7,4
1	2	3
4 Отчисления на страховые  взносы основных произ- водственных рабочих	291975	2,23
5 Расходы на содержание  и эксплуатацию обо- рудования (заработная плата  вспомогательных рабочих с отчислениями на страховые взносы, амортизация оборудования)	109063,6+32719+10148,35=151930,95	1,15
6 Общепроизводственные  расходы (затраты на отопление, освещение, заработную плату спе- циалистов с отчислениями на страховые взносы)	87607+3689,7+977011,2+293103=1361410,9	10,4
7 Общехозяйственные расходы  (амортизация здания и ремонтный  фонд)	30000+3766,5=33766,5	0,3
Ʃ7	Ʃ=12477649,32
8.Прочие расходы	374329,5	3
9 Коммерческие расходы	257039,6	2
Полная себестоимость	13109031,4	100

 

Себестоимость на единицу  продукции рассчитывается по формуле:

Сед. = Сгод/Вгод, руб 

где Сгод – полная себестоимость, руб;

Вгод – годовой  выпуск.

Сед.= 13109031,4/7008=1870,60

4.13. Расчет нормируемых оборотных средств

 

Норматив оборотных  средств на основные и вспомогательные ма-

териалы

Норматив оборотных  средств основные и вспомогательные  ма-

териалы рассчитывается по формуле:

Незавершенное производство

Норматив оборотных  средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

.Кнз = 0.7

Готовая продукция

Норматив оборотных  средств для создания запаса готовой  продукции

рассчитывается по формуле:

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)

Стоимость МБП определяется, как 2 – 5% от капитальных затрат на технологическое  оборудование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Финансовый план

 

Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий  успех предприятия.

Финансовый план предприятия  дает полную картину того, откуда и  когда предприятие должно получить деньги.

Основными разделами  финансового плана являются план доходов и расходов, план по денежным поступлениям и выплатам, балансовый план и сводка по источникам и использованию средств.

 

5.1 Прибыль от продаж

 

Прибыль от продаж (Пг) рассчитывается по формуле:

Пр = С*R/100, руб 

С-себестоимость единицы  продукции

где R – рентабельность продукции,15 %

Пр на ед. ,руб

Пр на год., руб

Пр.на ед=1870,60*0,15=280,59

Пр год=13109031,4*0,15=1966354,71

 

 

5.2 Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия

 

Объем выпуска продукции  в оптовых ценах предприятия  рассчитывается

по формуле:

ОЦ = С + Пр, руб

где Пр –прибыль, руб.

ОЦ на ед.  руб

ОЦ на год. Руб

ОЦ на ед=1870,60+280,59=2151,2

ОЦ на год=13109031,4+280,59*7008=15075406,12

 

5.3 Налог на добавленную стоимость

 

Налог на добавленную  стоимость рассчитывается по формуле:

НДС = 0,18*ОЦ, руб

НДС на ед.,руб

НДС на год., руб

1371,6 – 118

Х       -  18,    х=209,2

НДСматер ед.=209,2 рубл

НДС на ед.=0,18*2151,19=387,2

НДСед.изд-НДСматер.ед=387,2-209,2=178 (без учета НДС материалов-НДС было уже в стоимость ткани заложено)

НДСна год=178*7008=1247424

 

5.4 Отпускная цена продукции рассчитывается по формуле:

 

Цотп = ОЦ + НДС, руб 

Цотп= 2151,2+178=2329,2

 

5.5. Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

 

ВР=Цотп*N,

где N-количество

ВР=2329,2*7008=16323033,6

 

 

5.6. Балансовая прибыль

 

Балансовая прибыль  расчитывается по формуле:

Пб = ВР – НДС – С , руб 

Пб на ед.= 2329,2-178-1870,60=280,6

Пб за год= Пб на ед*Пн=280,6*7008=1966444,8

 

5.7.  Налог на прибыль

 

Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 20% от налогооблагаемой прибыли и составляет :

Нпр за год=Пб за год*0,2=1966444,8*0,24=471946,75

 

5.8 Чистая прибыль

 

Чистая прибыль рассчитывается по

Пч = Пб – Нпр

где Нпр – налог  на прибыль, руб.

Пч за год=1966444,8-471946,75=1494498,05

Пч.на ед.= 1494498,05/7008=213,3

 

5.9 Рентабельность расчетная

 

Рентабельность расчетная  рассчитывается по формуле:

Rо = (Пч/ВР)*100, % где ВР  – выручка от реализации продукции,  руб;

Пч – чистая прибыль, руб.

Rо= 1494498,05/16323033,6*100=9,2%

Все финансовые показатели представлены в таблице 11.

 

 

Таблица 11.- Финансовые показатели деятельность предприятия

 

Наименование показателя	Ед. изм.	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции	рубль	16323033,6
Объем выпуска в оптовых  ценах предприятия	рубль	15075406,12
Затраты на производство реализованной продукции	рубль	13109031,4
Балансовая прибыль	рубль	1966444,8
Чистая прибыль	рубль	1494498,05
Рентабельность продукции	%	9,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Технико-экономические показатели

6.1 Отпускная цена единицы продукции

 

Сотп = Цопт + НДС, руб

где Цопт– оптовая цена, руб.

Сотп=2329,2+178=2507,2

 

6.2.  Выпуск продукции на 1 рубль заработной платы

 

Выпуск продукции, приходящийся на 1 рубль заработной платы, рассчитывается по формуле:

Взп = С/ФОТгод, руб/руб

где С – себестоимость, руб;

ФОТгод – годовой фонд оплаты труда работающих, руб.

Взп=13109031,4/2059325,33=6,4

 

6.3 Затраты на 1 рубль товарной продукции

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле:

З = С/ОЦ, руб/руб

где С – затраты  на производство реализованной продукции, руб;

ОЦ – объем выпуска  в оптовых ценах предприятия, руб.

З=13109031,4/15075406,12=0,87

 

6.4 Использование основных производственных фондов

 

Использование основных производственных фондов можно оценить  через следующие показатели:

1. Фондоотдача:

 

fo = ОЦ1*Вгод/(ОФ), руб/руб

где Вгод - годовой выпуск продукции, руб;

ОЦ1 – оптовая цена единицы продукции, ед;

ОФ – среднегодовая  стоимость основных производственных фондов;

fo=2151,2*7008/1665715=9,05

2. Фондоемкость:

fе = 1/ fo, руб/руб 

fе=1/ 9,05=0,11

3.Фондовооруженность:

fв = ОФ/С', руб/чел 

где С' – численность  рабочих проектируемого потока, чел.

fв = 1665715/9=185079,4

Технико – экономические  показатели представлены в таблице12. 

 

Таблица12. -Технико –  экономические показатели

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
Плановый объем выпуска	шт	7008
Суточный выпуск продукции	шт	32
Себестоимость годового объема выпуска	рубль	13109031,4
Себестоимость единицы  продукции	рубль	1870,60
Выручка от реализации	рубль	16323033,6
Балансовая прибыль	рубль	1966444,8
Чистая прибыль	рубль	1494498,05
Рентабельность продукции	%	9,2
Численность производственных рабочих на потоке	человек	9
1	2	3
Производительность труда: - на 1 работающего в  сутки - на 1 произв. рабочего  в сутки	шт/человека	2,46
	шт/человека	3,56
Среднемесячная заработная плата: - на 1 работающего - на 1 производственного  рабочего	рубль	13200,8
	рубль	9011,6
Выпуск продукции на 1 руб. заработной платы	рубль/рубль	6,4
Затраты на 1 руб. товарной продукции	рубль/рубль	0,87
Фондоотдача	рубль/рубль	9,05
Фондоемкость продукции	рубль/рубль	0,11
Фондовооруженность	рубль/человек	185079,4