Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-экономической деятельности Банка

Таким образом, общий коэффициент организованности системы управления:

 

                  

                                 (1)

 

Сравнивая фактическое значение общего коэффициента организованности системы управления с нормативно допустимым, видно, что общий коэффициент организованности находится около нормативно допустимого значения. Единичное значение К4 говорит о полной обеспеченности системы управления кадрами и абсолютно доброжелательной сотруднической обстановке в коллективе. Но если судить в целом, то на предприятии положительная обстановка, вариация между частными коэффициентами невелика.

 

 

 

1.3. Структура управления Банком

 

Сберегательный банк России был учрежден как коммерческий банк на акционерной основе, и в принятии решений, связанных со сферой профессиональной банковской деятельности, банк и его учреждения в принципе независимы от органов государственной власти и управления, а также от муниципальных органов. Управление банком осуществляется на принципах так называемой «акционерной демократии», общей для всех банковских структур, учрежденных в форме акционерного общества.

Органами управления Банка являются:

1. Общее собрание акционеров — высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

2. Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

3. Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Общее собрание акционеров служит высшим органом управления, к исключительной компетенции которого относятся вопросы, касающиеся изменения Устава, уставного капитала, избрания Совета банка, утверждения годовых результатов деятельности, определения размеров дивиденда по акциям, создания и ликвидации дочерних предприятий банка и т.п. Общее собрание акционеров должно созываться не реже одного раза в 15 месяцев.

В промежутках между общими собраниями высшим органом управления выступает Совет банка, членом которого может быть любой акционер или его представитель, имеющий акции банкам на сумму не менее 3 млн. рублей. В полномочия Совета банка входит решение всех вопросов его деятельности, кроме тех, что отнесены к исключительной компетенции общего собрания.

Президент Сберегательного банка осуществляет руководство деятельностью Совета директоров распределяет обязанности между своими заместителями и прочими директорами и степень ответственности за состояние дел на порученных им направлениях.

Для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общее собрание избирает ревизионную комиссию – обязательно из числа  акционеров, причем в ее состав не могут быть избраны члены Совета банка или Совета директоров. Ревизионная комиссия предоставляет результаты проверок вниманию общего собрания, а также составляет заключение по годовым отчету и балансу, подлежащим утверждению на общем собрании [9].

 

 

 

1.4. Состав выполняемых операций

 

Банк осуществляет следующие банковские операции:

• привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

• открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

• привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

• выдает банковские гарантии;

• осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

• выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

• осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

• осуществляет операции с драгоценными  металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

• осуществляет лизинговые операции;

• оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет валютный контроль над операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк вправе эмитировать и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну [7].

 

 

 

2. Теоретические  основы оценки анализа финансового состояния банка

 

2.1. Сущность анализа финансового состояния банка

 

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка. 
         Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка [6]. 
         Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем. 
         Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия. 
         В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. 
         В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов). 
         Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности. 
         Основой собственных средств банка является Уставный капитал. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков. 
         Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств). 
         Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств  в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банк должен иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств. 
         Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. 
         Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям [10, c.114-118].

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

Провести более четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели. 
 Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом:

-Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности 
 -  Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы 
 - Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов 
 - Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка [12,c.53].

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.

 

 

2.2. Виды анализа банковской  деятельности

 

В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний.

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:  
1) анализ органами надзора ЦБ;

2) рейтинговая система  оценки деятельности кредитной  организации; 

3) анализ, осуществляемый  вкладчиками и просто заинтересованными  лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.

Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

 
 
Рис. 3 -  Виды внутреннего анализа финансового состояния банка 
 
Экспресс-анализ проводится в три этапа:

 а) Подготовительный  этап. Данный этап служит для  подготовки финансовой информации  к расчету. Эта работа носит  в значительной степени технический  характер. Здесь проводится визуальная  и простейшая счетная проверка  по формальным признакам и  по существу: определяется наличие  всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная  увязка показателей отчетных  форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм. 
После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности кредитной организации). 
Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.