Разработка производственной программы предприятия

 

Таблица 1 – Объем выпущенной и реализованной продукции в сравнении с прошлым годом и планом (тыс. рублей)

Показатели	2013	План 2014	Факт 2014	Отклонение	Отклонение (%)	Отклонение от плана	Отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах	41028	40512	40598	-430	-26	-26	99
Объем реализации продукции в ценах прошлого года	31702	х	43712	12010	137.8	х	х

 

Таблица 2 – Выполнение плана выпуска продукции по ассортименту (тыс. рублей)

Наименование изделий	План	Отчет	Выполнение по плану по объему	Факт в счет плана	Выполнение плана по ассортименту, %
Салат "Сельдь под шубой"	6165,6	6252	101,4	6252	101,4
Салат "Мимоза	976.8	986,4	103,9	8863,2	100,9
Салат "Пикантный"	8863,2	9208,8	103,9	3676,8	103,9
Салат "Оливье"	3676,8	3681,6	100,1	2768,4	100,1
Салат "Вдохновение"	2768.4	2800,6	100,1	2800,6	101,2
Мясо "по-французски"	5395,2	5445,6	100,9	5395,2	100,9
Итого	27846	28375	100,9	-	101,9

 

Из исходных данных таблицы 2 видно, что в целом наблюдается перевыполнение плана выпуска продукции по ассортименту, хотя и незначительно - в среднем на 1,5%. Этот результат достигнут за счет сверхпланового выпуска блюд салат "Сельдь под шубой", салат "Пикантный". Их произведено выше нормы на 5,3 %.

 

Таблица 3 – Выполнение плана производства (тыс. рублей)

Год	План	Факт	В % к плану	Отклонение от плана
1	2	3	4	5
2012	19800	20000	101	+200
2013	22400	22400	100	-
2014	22800	22900	100,4	+100

 

Как видно из таблицы 3 план производства продукции выполняется. В 2012 и 2013 годах даже наблюдается перевыполнение плана на 200 и 100 тысяч рублей соответственно, что свидетельствует о эффективности работы предприятия ООО «Карусель».

 

Таблица 4 – Динамика объема производства (тыс. рублей)

Год	Объема производства	Абсолютный прирост	Темп роста базисный	Темп роста цепной
1	2	3	4	5
2012	19800	0	100	100
2013	27846	+8046	140	140
2014	28375	+526	101,9	98.1

 

Как видно из таблицы 4 динамика объема производства продукции в течении 3 лет, то возростала, то падала. В 2012 году объем производства составил 19800 тыс. руб., а в 2013 году произошло повышение объема производства на 8046 тыс.руб. (40%), что составило 27846 тыс. рублей. В 2014 году объем производства увеличился всего на 526 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом и составил 28375 тыс. рублей.

 

2.2 Исследование производственной  программы на предприятии ООО «Карусель»

 

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Главной задачей анализа производственной программы, динамики изменения объема продукции является систематическое наблюдение и контроль за выполнением организацией поставленных ею планов и договорных обязательств.

 

Таблица 5 – Фондоотдача и фондоемкость за период 2013 и 2014 г.г. (тыс. рублей)

Показатели, тыс. руб	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп изменение
А	1	2	3	4
1.Объем выпуска товарной  продукции	54016	54591	575	101,1
2.Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	17587	17102	-485	97,2
3. Фондоотдача	3,1	3,2	+0,1	25.8
4. Фондоемкость	0.32	0,3	-0,02	93,6

 

Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение, как источник расширения производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на один рубль основных средств. Основными показателями функционирования предприятия являются фондоемкость, фондоотдача и рентабельность. Для расчета этих показателей необходимо знать основные фонды и товароборот.

 

,

, (2.1)

 

где N-объем выпуска товарной продукции, S- среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 485, а фондоотдача увеличилась на 0,1 из-за роста товарооборота. Фондоемкость снизилась на 0, 02 из-за снижения среднегодовой стоимости основных фондов. Коэффициент фондовооружённости (ФВ) определяется следующим образом:

 

, (2.2)

 

где О - стоимость основных фондов, тыс. руб;

Ч - среднесписочная численность работающих предприятия.

 

Таблица 6- Коэффициент фондовооружённости (тыс. рублей)

Показатели	Ед. изм.	Предыдущий год	Отчётный год	Абсолют. Отклонение (+, -)	Относит. отклонение (%)
Среднесписочная численность работающих	чел.	99	100	- 1	96.6
Общая стоимость оборудования	тыс. руб.	14656	14252	- 404	97.2
Коэффициент фондовооружённости	тыс. руб.	148	142,5	-5,5	96,2

 

По сравнению с предыдущим годом фондовооружённость предприятия в отчётном году возросла на 0.7%, что говорит о повышении производственного потенциала предприятия, общая стоимость оборудования снизилась, среднесписочная численность работающих увеличилась, но не значительно.

 

Таблица 7 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Наименование показателей	Промышленно- производственный персонал	Рабочие	Руководители, специалисты, служащие	Руководители	Специалисты
А	1	2	3	4	5
1.Среднесписочная численность,чел.
За отчетный год -план -факт - за предыдущий год	3088 2560 2580	2678 2088 2692	410 384 403	146 134 116	230 220 188
2. Темп роста к предыдущему  году,%	120	128	106	108	104
3.Выполнение плана,%	120	128	106	108	104
4. Удельный вес в общей  численности ППП, %	47,1	10,9	6,2	2,2	3,5

 

Немало важное значение для анализа использования трудовых ресурсов имеют следующие коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

 

Кпр= Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала

 

 

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

 

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.

 

Коэффициент текучести кадров (Кт):

 

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала

 

Кпр= 10/100=0,1

Кв = 12/100=0,12

Кт= ( 10+12)/100=0,22

 

Таблица 8 – Использование трудового времени сотрудников на предприятии

Показатели	2012			2013			2014
	план	факт	откл	план	факт	откл	план	факт	откл
Число календарных дней	365	365	0	365	365	0	366	366	0
Нерабочие дни	112	100	-12	113	110	-3	112	112	0
Неявки на работу всего	29	30	+1	29	30	+1	29	23	-6
В т.ч. отпуска	24	20	-4	24	24	0	24	15	-9
болезни	5	10	+5	5	6	+1	5	8	+3
Итого раб дней	224	234	+10	224	226	+2	224	228	+4
Средняя продолжительность рабочего времени	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Фонд рабочего времени	1792	1872	+80	1792	1808	+16	1792	1824	+32

 

Как показывают приведенные данные в таблице 8, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие используются достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 2012 году больше планового на 80 часов, в 2013 году - на 16 часов, в 2014 году - на 32 часа.

Таблица 9 - Эффективность трудовых ресурсов

	Показатели	План	Факт	Выполнение плана (%)
А	Б	1	2	3
1	Товарооборот на год. тыс. руб.	60700	62000	102,1
2	Численность работающих, чел..	99	100	101
	в том числе продавцы	60	61	101
3	Товарооборот на одного работника тыс. руб.	613,1	620	101,1
4	Товарооборот на одного продавца тыс. руб.	1011,7	1016,4	100,5
5	Фонд заработной платы, в сумме тыс руб.	9900	10000	111,1
	в % к товарообороту	16,3	16,1	98,7
6	Средняя заработная плата одного работника в мес. руб.	150	100	66.7

 

Численность работников снизилась на 1 человека, однако численность продавцов возросла, фонд заработной платы увеличился на 11,1 %.

Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 89 копеек прибыли. В отчетном году значение снизилось на 82 копейки. На уменьшение показателя рентабельности повлиял опережающий рост себестоимости по сравнению с темпами роста прибыли от продаж.

Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность финансовой деятельности предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т. д. они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.