Ресурсный потенциал предприятия. Планирование финансовой деятельности

Баланс  доходов и расходов – основной финансовый документ предприятия. Он представляет собой сводную характеристику его финансового состояния, раскрывающую источники формирования капитала предприятия и средства его размещения и использования в текущем или плановом периоде. Баланс содержит доходы и расходы предприятия, которые должны иметь равновесное состояние своих значений на тот или иной календарный срок. Прибыль, или доход, представляет собой основной финансовый результат не только производственной, но и плановой деятельности каждого предприятия. На отечественных предприятиях прибыль от реализации продукции, работ и услуг планируется как разница между выручкой от их продажи в действующих ценах без налога на добавленную стоимость, специального налога и акцизов и суммой затрат, включаемых в себестоимость продукции. Выручка определяется либо по мере оплаты работ, либо по срокам отгрузки продукции и предъявления расчетных документов. Перечень статей расходов, образующих себестоимость проданной продукции, устанавливается действующим Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Доход от выбытия основных фондов представляет собой превышение их продажной цены над остаточной стоимостью. Финансовый результат от реализации иных активов (акций, материалов, денежных документов, ценных бумаг) определяется также разностью между продажной ценой и первоначальной или остаточной их стоимостью.

При планировании баланса доходов и  расходов каждое предприятие или  фирма должно правильно определить рыночную стоимость своих активов  и пассивов на соответствующий плановый период.

 

 

Глава 2. Стратегическое планирование деятельности предприятия «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА»

 

Данное  предприятие относится к газодобывающей промышленности. В состав основной деятельности входит строительство газопроводов-шлейфов, ингибиторопроводов, межпромысловых трубопроводов, обвязку устьев газовых скважин, прискважинных сооружений, эксплуатцию объектов газового хозяйства, а также строительно-монтажные работы.

Имеются данные о расчете бюджета доходов  и расходов за период с 2007 по 2009 год.

 

 

	показатели	2007 год		2008 год		2009 год		индекс  роста (относительные показатели)
		план	факт	план	факт	план	факт	факт2007/ план2007	факт2008/ факт2007	факт2008/ план2008	факт2009/ факт2008	Факт2009/ план2009	факт2009/ факт2007
1	Доходы
1.1	Выручка от продажи товаров, работ и услуг	2 473 389,00	2 786 789,00	2 852 503,00	3 036 719,00	3 199 703,00	3 087 283,00	1,13	1,09	1,06	1,02	0,96	1,11
1.2	Прочие  доходы	37 889,00	40 663,00	44 643,00	79 247,00	66 367,00	80 001,00	1,07	1,95	1,78	1,01	1,21	1,97
	Итого доходов:	2 511 278,00	2 827 452,00	2 897 146,00	3 115 966,00	3 266 070,00	3 167 284,00	1,13	1,10	1,06	1,02	0,97	1,12
2	Расходы
2.1	Материльные затраты
2.1.1	Приобретение  сырья и материалов для производства продукции	665 773,00	702 477,00	658 207,00	1 064 218,00	1 022 662,00	1 122 993,00	1,06	1,51	1,62	1,06	1.1	1,60
2.1.2	Приобретение  запасных частей и раходных материалов, интрументов и другого имущества	5 582,00	5 788,00	7 312,00	5 402,00	8 921,00	9 010,00	1,04	0,93	0,74	1,67	1.1	1,56
2.1.3	Стоимость энергии всех видов	97 882,00	76 882,00	106 012,00	55 235,00	105 738,00	77 832,00	0,79	0,72	0,52	1,41	0,74	1,01
2.2	Затраты на оплату труда	651 119,00	489 932,00	817 811,00	541 794,00	956 838,00	782 992,00	0,75	1,11	0,66	1,45	0,82	1,60
2.3	Единый  социальный налог	105 618,00	75 661,00	125 179,00	88 861,00	149 772,00	98 551,00	0,72	1,17	0,71	1,11	0,66	1,30
2.4	Амортизация основных фондов	23 700,00	13 556,00	25 000,00	15 687,00	26 700,00	21 889,00	0,57	1,16	0,63	1,40	0,82	1,61
2.4.1	Основный  средства	23 700,00	13 556,00	25 000,00	15 687,00	26 700,00	21 889,00	0,57	1,16	0,63	1,40	0,82	1,61
2.4.2	Нематериальные  активы
2.5	Прочие  затраты	899 192,00	966 717,00	973 885,00	1 236 500,00	1 027 728,00	1 100 372,00	1,08	1,28	1,27	0,89	1,07	1,14
2.6	Чрезвычайные  расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Итого расходов:	2 448 866,00	2 331 013,00	2 713 406,00	3 007 697,00	3 298 359,00	3 213 639,00	0,95	1,29	1,11	1,07	0,97	1,38
2.7	Чистая  прибыль(убытки)	162 412,00	496 439,00	183 740,00	108 269,00	-32 289,00	-46 355,00	2,4	0,22	0,59	-0,43	1,44	-0,09
3	Справочные  данные
3.1	Среднесписочная численность, чел	1 200,00	1 022,00	1 400,00	1 104,00	1 320,00	1 225,00	0,85	1,08	0,79	1,11	0,93	1,20
3.2	Доход на одного работника, тыс.руб/чел	2 092,73	2 766,59	2 069,39	2 822,43	2 474,30	2 585,54	1,32	1,02	1,36	0,92	1,04	0,93
3.3	Чистая  прибыль на одного работника, тыс.руб/чел	52,01	485,75	131,24	98,07	-24,46	-37,84	9,34	0,20	0,75	-0,39	1,55	-0,08

 

Данная  таблица представляет собой упрощенные отчетные данные, другими словами, использует обобщенные показатели, по которым  сделать вполне определенные выводы за указанный период и оценить  эффективность деятельности предприятия  относительно планирования.

Стоит рассмотреть три основных показателя: доходы, расходы, чистая прибыль. Чистая прибыль рассчитывается как разница  между доходами и расходами:

 

ЧП=Д-Р

 

Проанализировать  деятельность предприятия можно  благодаря индексам роста (относительным  показателям). В таблице представлено два вида показателей:

1. Отношение  фактических данных к плановым  за один и тот же год. Эти  показатели позволяют сравнить плановую и реальную деятельность предприятия.

2. Отношение  фактических данных одного периода  (года) к предыдущему периоду (году). Позволяет оценить, насколько выросли (уменьшились) показатели за рассматриваемые периоды.

За  период с 2007 по 2009 год можно сделать следующие выводы.

Наблюдается снижающийся рост валовой прибыли, с 2007 по 2008 год она выросла на +10%, с 2008 по 2009 год – всего лишь на +2%. Это связано со снижающимся ростом выручки от продажи товаров, работ и услуг (с 2007 по 2008 год – показатель роста составил +6%, за 2008 по 2009- +2%). Возможны следующие причины:

- снижение  объема выпускаемых товаров, работ  и услуг;

- более  медленный рост цен по сравнению  с себестоимостью продукции;

- снижение  спроса на данный вид товаров,  работ и услуг 

и т.д.

Темп  роста прочих доходов резко сократился – с +95% до +1%, хотя в совокупном доходе прочие доходы составляют небольшой  процент (в 2007году – +1,43%, в 2008 году – +2,6%, в 2009 году – +2,59%)

Что касается плановой деятельности валового дохода, наиболее сильные отклонения плановых от фактических данных было в 2007 году – на +13%. В остальные  годы показатели практически совпадали (+6% и -3% соответственно).

Резкий  перепад составил показатель прочих доходов - +78% в 2008 г. и +21% в 2009г.

Валовые расходы предприятия представляют следующую динамику: с 2007 по 2008 год  происходит увеличение затрат на +29%, затем небольшое снижения роста затрат – с 2008 по 2009 темп роста составил +7%, и с 2008 по 2009г резкий скачок показателей - +38%.

Наиболее  весомые статьи затрат – это материальные затраты (а именно – приобретение сырья и материалов для производства продукции; за 2007г удельный вес от валовых затрат составил 28,6%, за 2008 и 2009гг – 24,25% и 31% соответственно), затраты  на оплату труда(27,9%, 30,1% и 29% соответственно), прочие затраты (41,5%, 35,9% и 31,2% соответственно).

Темпы роста затрат по приобретению сырья  и материалов снизились с +51% (с 2007 по 2008г) до +6%(с 2008 по 2009г); темпы роста  затрат на оплату труда, наоборот, возросли – с +11% до +45%. Наблюдается снижение темпов роста прочих затрат – с +28% до -11%.

В состав прочих затрат входит: затраты на командировки, затраты, связанные с подготовкой  и переподготовкой кадров, страхование  имущества, представительские расходы, транспортные расходы, оплата услуг, осуществляемых сторонними организациями, платежи  за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, налоги, сборы, платежи, расходы на социальные льготы и компенсации, прочие выплаты.

По  анализу предоставляемых данных можно сказать, что максимальное отклонение реальных валовых расходов от планируемых составляет не более  11% (в 2008г). Наиболее значительным оказалось влияние затрат на приобретение сырья и материалов - +62% в 2008 г, затраты на оплату труда – +66% в 2008 г и +82% в 2009г. Максимальное отклонение прочих затрат составило +27% в 2008г.

Показатели  чистой прибыли растут с 2007 по 2008, на 22%, а затем принимают отрицательный  характер с 2008 по 2009, равный – 43%. Чистая прибыль в 2009 году равна -46355 тыс.руб, другими словами, затраты превысили  доходы. за данный период.

Отношение фактических данных к плановым сначала  составил 240% в 2007г, 59% в 2008г и 144% в 2009г. Эти показатели чрезвычайно весомы, и на их основе можно сделать основные выводы.

Не  смотря на то, что разница между  плановыми и фактическими показателями во многих статьях была относительно небольшой, это в значительной степени  исказило общий итог, когда , например, полученная чистая прибыль за 2007 год оказалась почти в 4 раза больше планируемой, а в 2009г, наоборот, снизилась на 44%.

Возможно, по каким-либо причинам было невозможно установить более точное планирование прибыли и расходов, однако эти  упущения в значительной мере влияют на финансовые потоки предприятия, ухудшая  эффективность от их перераспределения.

На  основе этих данных можно сказать, что  период с 2007 по 2009гг характеризуется  ухудшением деятельности предприятия. Снизился темп роста чистой прибыли (не смотря на то, что падение темпа  роста издержек было интенсивнее, чем  падение роста прибыли). Тут сказывается влияние комплекса факторов, первый из которых – экономический кризис данного периода. На нынешнем этапе развития предприятию необходимо планирование стратегии снижения за счет экономного расходования применяемых ресурсов.

 

Заключение

 

Планирование  – неотъемлемая часть деятельности предприятия, если оно нацелено на эффективное  и успешное существование. Существует целый ряд методов, позволяющих  активно использовать виды планирования на предприятии. В зависимости от направления может быть

Учитывая  тот факт, что любая деятельность предприятия напрямую зависит от эффективного использования ресурсов (материальных, людских, информационных и т.д.), необходимо верное планирование их использования, особенно на долгосрочный период. Чем точнее и качественнее окажутся прогнозируемые данные, тем корректнее предприятие сможет направить свою деятельность, определить цели и задачи.

Был рассмотрен пример на основе предприятия  «ООО СТРОЙГАЗДОБЫЧА», его основные доходные и расходные статьи. Финансовая политика этого предприятия в будущем во многом зависит от сегодняшней оценки ситуации и планировании ее в будущем.

Планирование использования ресурсного потенциала на предприятии играет весьма важную роль. В зависимости от того, насколько верным будет прогноз и настолько удачным на его основе планирование использования ресурсов, зависит вся деятельность предприятия в целом, включая такие важнейшие показатели, как сокращение издержек, увеличение дохода и т.д.

 

 

Список  литературы:

 

1. Акофф  Р.Л. Планирование будущего корпорации/Пер.  с англ. М.: Прогресс 

2. Басовский  Л.Е. Прогнозирование и планирование  в условиях рынка. Учебное пособие.  – М.: ИНФРА-М, 2008.

3. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник.

4. Петроченко П.Ф. Экономика труда в промышленности. Учебное пособие. – М.: Экономика, 2001.

5. Экономическая стратегия фирмы. Учебное пособие/Под ред. А. П. Градова. – СПб.: Специальная литература, 1995.