Резервы и пути повышения финансовой устойчивости ООО «Агент-Сервис»

Несоблюдение  этих двух важных условий повышает риск неплатежеспособности предприятия (кредитный риск для банка) и снижает сумму прибыли, которая остается в распоряжении после уплаты банку процентов за кредит и налогов, уменьшая тем самым прибыль на акцию. 

Особо ощутимы  эти негативные последствия при  высоком уровне финансовой зависимости, т.е. при значительной доле заемного капитала в общей сумме финансирования активов. Все это существенно подрывает финансовую устойчивость организации.

Допустим, было принято решение отказаться от краткосрочных  кредитов и частично перевести их в долгосрочные. Перевод полвины суммы краткосрочной кредиторской задолженности в долгосрочную перегруппирует статьи пассива баланса и отразится в отчете о прибылях и  убытках экономией на процентах. 

Реализация  готовой продукции в сумме 232 тыс. руб. и списание некондиционных остатков сырья увеличат остатки денежных средств в балансе и отразятся в отчете о прибылях и убытках. 

В соответствии с учетной политикой сформируем резервный капитал, например, на капитальный  ремонт и модернизацию оборудования в размере 2000 тыс. руб. 

Эти действия приведут к изменениям в балансе Общества и отчете о прибылях и убытках и позволят нам получить следующие значения коэффициентов, характеризующих общий уровень финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3.1 - Прогнозные значения коэффициентов, характеризующих общий уровень финансовой устойчивости предприятия

Видим, что после проведенных мероприятий коэффициенты, общего уровня финансовой устойчивости предприятия значительно улучшились: коэффициент автономии показывает, что имущество предприятия на 66% сформировано за счет собственных средств; коэффициент концентрации заемного капитала говорит о том, что доля заемных средств составляет всего 7%; коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что на 1 рубль вложенных в активы собственных источников приходится 24 коп. заемных.

Таким образом, среди рекомендаций, экономический эффект которых проверен математически, следующие: инвентаризация имущества и обязательств, списание непроизводительных излишков, морально устаревшего оборудования, выработка новой политики в области кредитования и производства.

Эффект от применения этих рекомендаций выражается в улучшении финансовой устойчивости Общества в ближайшей перспективе.

Заключение

Итак, нами проделана работа по изучению финансовой устойчивости организаций. Изучение специальной литературы дало представление о том, что финансовая устойчивость предприятия означает его финансовую независимость, способность маневрировать финансовыми ресурсами и наличие в распоряжении предприятия необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности. Задачи анализа  финансовой устойчивости не ограничиваются определением общего уровня финансовой устойчивости, но подразумевают также расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику; оценку финансовой устойчивости в части формирования запасов и затрат; определение типа финансовой устойчивости. 

Основным источником информации о финансовом состоянии  организации, финансовых результатах  ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении является бухгалтерская (финансовая) отчетность, которая составляется на основе данных бухгалтерского учета. 

В качестве исследуемого предприятия нами было выбрано ООО «Агент-Сервис». 

Беглый обзор документов, предоставленных ООО «Агент-Сервис», дал представление о том, что Общество наравне с остальными предприятиями подверглось влиянию кризисных явлений в экономике. 

Структура активов  и пассивов исследуемого предприятия была нестабильна, оно испытывало трудности с финансированием своей  деятельности и с оплатой счетов. В настоящий момент эти тенденции 2008 года преодолены, и показатели докризисного уровня производства уже 

спешат восстановиться. 

Можно заключить, что общий уровень финансовой устойчивости предприятия неудовлетворителен: ООО «Агент-Сервис» испытывает  дефицит собственных оборотных средств, который приобрел настолько острый характер, что оборотные и часть внеоборотных активов Общества сформированы за счет заемных источников. Дефицит собственных оборотных средств имеет тенденцию к сокращению, главным образом за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли и сокращения стоимости внеоборотных активов предприятия. 

Коэффициенты  обеспеченности запасов собственными источниками средств, обеспеченности оборотных средств собственными источниками и маневренности  собственного капитала, являясь частным от деления суммы собственных оборотных средств на различные типы активов, мало информативны в ситуации, сложившейся в ОО «Агент-Сервис» т.е. в условиях дефицита собственных оборотных средств. 

За последний  год, однако, предприятию удалось  перевести степень своей финансовой устойчивости из разряда кризисных в разряд  неустойчивых. Неустойчивое финансовое состояние, естественно, не повод 

для гордости руководства, однако вполне объяснимо, учитывая спад производства 2011 года и наметившиеся положительные тенденции. 

Среди резервов восстановления финансовой устойчивости предприятия мы назвали: рост суммы  прибыли, снижение производственных издержек; обоснованное снижение суммы запасов и затрат, реализация ненужных и излишних материально-производственных запасов и основных средств; ускорение оборачиваемости капитала в оборотных активах; пополнение собственного оборотного капитала за счет  внутренних и внешних источников; увеличение доли источников собственных средств в оборотных активах; оптимизацию расчетов с  дебиторами и кредиторами. Соответственно, нами были предложены некоторые мероприятия по оптимизации состава и структуры активов и пассивов предприятия с целью повышения его финансовой устойчивости. 

Эффект от применения этих рекомендаций проверен математически и выражается в улучшении финансовой устойчивости Общества в ближайшей перспективе.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ: Часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ
2. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2005.
4. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2002.
5. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Как оценить финансовое состояние фирмы. Элементы методики Н.: ЭКОР, 1999.
6. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело, 2009.
7. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ. //Бухгалтерский учет. – 2004. – №19.
8. Канке А.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие – М.:ИД «ФОРУМ»; ИНФРА-М, 2011.
9. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2004.
10. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие/ М.: Издательство «Экзамен», 2011.
11. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебник /М.: ЮНИТИ, 2004.
12. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2008.
13. Миннибаева К.А. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами: факторы изменения. // Финансовый менеджмент. – 2011. - №4.
14. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Минск: Экоперспектива, 2005.
16. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
17. Шере<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b