Сбытовая деятельность

 

 

                          = + + ….. +                              (8)

 

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска  и реализации продукции. Неритмичность  ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются  объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам  и предприятие платит штрафы за несвоевременную  отгрузку продукции и т.д. Все  это приводит к повышению себестоимости  продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Возможны два варианта методики анализа реализации продукции.

Если выручка на предприятии  определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет  иметь вид:

 

                                                           (9)

Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

 

                                                  (10)    

где ГПн, ГПк - соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода; ТП - стоимость выпуска товарной продукции; РП - объем реализации продукции  за отчетный период; ОТн ОТк - остатки  отгруженной продукции на начало и конец периода.

Особое внимание уделяется  изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно  объединить в три группы:

1) обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами и эффективность  их использования;

                                                                                (11)

2) обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования:

                                                             (12)

3) обеспеченность производства  сырьем и материалами и эффективность  их использования:

                                                                          (13)

где Дв - доля реализованной  продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции.

Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной  продукции можно произвести одним  из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения  среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения  их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов:

 

                            (14)

Таким образом, анализ производства и реализации продукции на предприятии  является неотъемлемой составляющей функционирования организации. Данный анализ  включает в себя несколько составляющих, которое  оказывают существенное влияние  на производство и реализацию продукции, которые в свою очередь либо способствуют повышению  рентабельности предприятия, либо снижают ее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА  И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА  РУПТП «ОРШАНСКИЙ ЛЬНОКОМБИНАТ»

2.1 Экономическая характеристика РУПТП «Оршанский льнокомбинат»

Республиканское унитарное  производственно-торговое предприятие  «Оршанский льнокомбинат» - текстильное  предприятие по производству и реализации льняных тканей и других изделий  изо льна.

 В состав предприятия  входят 5 фабрик: 1-я по производству  ковровой пряжи, тарных тканей  и продукции производственно-технического  назначения из короткого льноволокна, 2-я и 3-я – по производству  пряжи и суровья из длинного  льноволокна, отделочная фабрика  – по выпуску готовых бытовых  тканей и льнопрядильная фабрика  «Днепр». 

 Производственная мощность  РУПТП "Оршанский льнокомбинат" позволяет переработать в год  8 тыс. тонн длинного льноволокна  при трехсменном режиме.

 Выручка от реализации  произведенной льнокомбинатом продукции  из одной тонны льноволокна  превышает выручку от реализации  самого льноволокна (на экспорт)  в 5,3 раза по длинному льноволокну  и 2,6 раза по короткому льноволокну,  при этом рост поступлений  в бюджет от переработки льноволокна  выше в 3,2 раза, чем от его  прямой продажи.

РУПТП «Оршанский льнокомбинат»  является владельцем земельного участка  на основании государственного акта на право постоянного пользования, зарегистрированного в книге  записей государственных актов  за №171.

Списочная численность работающих на льнокомбинате на 1.07.2011г. составляет 5113 человек. Структура персонала  представлена в таблице 2.1

 

Таблица 2.1 – Структура  персонала

Категория персонала	Среднесписочная численность, чел.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Персонал – всего, в  т.ч.	5 420	5 227	5 113
Персонал, занятый в основной деятельности, из него:	5 093	4 851	4 808
Рабочие	4 569	4 318	4 285
Руководители	231	231	229
специалисты и другие служащие	293	302	294
Удельный вес служащих в численности ППП, %	10,3	11,0	10,9

 

Таким образом, из данных таблицы  видно, что удельный вес рабочих  в 

общей численности ППП  остается без изменения.

Удельный вес руководителей, специалистов и других служащих в  общей численности ППП составляет 10,9%. Среднесписочная численность  всего промперсонала имеет тенденцию  к снижению.

Вся проводимая на комбинате  работа направлена на повышение эффективности  и качества, а также на обеспечение  конкурентоспособности льняных  тканей как на внутреннем, так и  на внешнем рынках.

Показатели, характеризующие  финансово-хозяйственную деятельность Оршанского льнокомбината за 2009 – 2011гг., приведены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ основных показателей производственно-хозяйственной  деятельности предприятия (млн р.)

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста 2010г. к 2009г., %	Темп роста 2011г. к 2010г., %
Объем производства промышленной продукции в фактических ценах  соответствующих лет	259 919	248 354	255 805	95,6	103,0
Выручка от реализации продукции  всего в отпускных ценах	241 752	246 174	249 685	101,8	101,4
Затраты на произведенную  продукцию, всего	260 660	245 545	232 242	94,2	94,6
в том числе - материальные затраты	206 847	185 983	164 798	89,9	88,6
- расходы на оплату  труда	32 704	35 488	38 899	108,5	109,6
- отчисления от средств  на оплату труда	12 169	12 562	12 963	103,2	103,2
- амортизация основных  средств и нематериальных активов	2 746	1 000	957	36,4	95,7
- прочие затраты	6 194	10 512	14 625	169,7	139,1
Чистая прибыль (+), убыток (-)	-4 862	-6 128	-5 979	126	97,6
Рентабельность реализованной  продукции	0,05	-1,3	0,9	-2600	-69,2
Рентабельность продаж	0,3	0,1	0,28	33,3	280,0
Себестоимость реализованной  продукции	239 322	246 010	252 910	102,8	102,8
Налоги и другие е платежи	26 646	28 886	29 996	108,4	103,8
Среднесписочная численность  работающих	5 420	5 227	5 113	96,4	97,8

 

Таким образом, из данных таблицы  можно сделать вывод о том, что в 2011г. по сравнению с 2010г. на предприятии РУПТП «Оршанский льнокомбинат»  произошли следующие изменения: объем производства промышленной продукции  в фактических ценах увеличился на 7451 млн р., а выручка от реализации продукции увеличилась на 3511 млн  р. или на 1,4%.  Причиной повышения  объемов производства в 2011г. послужило  увеличение покупательского спроса на льняную продукцию на мировом  рынке текстиля (на 10-15%), повышение  уровня осведомленности потребителей о свойствах льняной продукции  посредством совершенствования  корпоративного сайта, увеличения числа  выпускаемых печатных изданий и  т.д. Но, необходимо отметить, что льнокомбинат испытывает дефицит производственных рабочих основных массовых профессий (прядильщик, ткачи) для работы в  трехсменном режиме - среднесписочная  численность работающих сократилась  на 114 человек. В 2009г. численность рабочих  была самой высокой за последние 3 года – 5420 человек. Затраты на произведенную  продукцию в общем уменьшились  на 13303 млн р., в том числе материальные затраты сократились на 21185 млн  р., а амортизация основных средств  и нематериальных активов уменьшилась  на 43 млн р. Увеличились расходы  на оплату труда на 3411 млн р. или  на 9,6%, а также отчисления от средств  на оплату труда на 401 млн р. или  на 3,2%. Себестоимость реализованной  продукции увеличилась на 6900 млн  р. или на 2,8%, также выросли и  налоги в бюджет на 1110 млн р. или  на 3,8%. Продукция  является рентабельной, по сравнению с 2010г. рентабельность  увеличилась на 2,2 млн р. Предприятие  постепенно стремится выйти на уровень  безубыточности, но пока все еще  остается убыточным: за 2011г. убыток составил 5979 млн р. (на 149 млн р. меньше по сравнению  с 2010 г.).

С целью повышения эффективности  работы предприятия ежегодно разрабатывается  план мероприятий, основными направлениями  которого являются экономия сырья и  вспомогательных материалов.

2.2 Анализ динамики производства и реализации продукции

Цель анализа производства и реализации продукции состоит  в выявлении наиболее эффективных  путей увеличения объема выпуска  продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства.

 Основными задачами  анализа объема производства  и реализации продукции на  предприятиях являются:

- оценка динамики по  основным показателям объема, структуры  и качества продукции;

-проверка сбалансированности  и оптимальности бизнес-планов, плановых  показателей, их напряженности  и реальности;

- выявление степени количественного  влияния факторов на изменение  величины объема производства  и реализации продукции;

- выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения выпуска  и реализации продукции;

- разработка мероприятий  по использованию внутрихозяйственных  резервов для повышения темпов  роста продукции, улучшения ассортимента  и качества.

 Объекты данного направления  анализа следующие:

-объем производства и  реализации продукции;

- ассортимент и структура  продукции;

- качество продукции;

- ритмичность продукции.

 В процессе анализа  производства и реализации продукции  должны быть вскрыты причины,  тормозящие рост производства, а  именно: недостатки в организации  производства и труда, нерациональное  использование материальных, трудовых  и денежных ресурсов, брак продукции.

Объем реализации продукции  определяется по оплате (выручке). Может  выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим  звеном между производством и  потребителем. От того, как продается  продукция, какой спрос на нее  на рынке, зависит, и объем ее производства.

 Важное значение для  оценки выполнения производственной  программы имеют и натуральные  показатели объемов производства  и реализации продукции (штуки,  метры, тонны и т.д.). Их используют  при анализе объемов производства  и реализации продукции по  отдельным видам и группам  однородной продукции.

           Рассмотрим выпуск основных видов продукции РУПТП «Оршанский льнокомбинат» в таблице 2.3

 

Таблица 2.3- Анализ динамики объемов производства  продукции в стоимостном  выражении

Изделие	Объем производства продукции, млн.руб		Отклонение	Темп изменения, %
	2010 год	2011 год
Пряжа льняная однониточная	58206	76585	18379	131,58
Льняные ткани суровые	68232	85196	16964	124,86
Льняные ткани готовые	87661	108941	21280	124,28
Швейные изделия	8159	8452	293	103,59
Чесаные льноматериалы	21026	17214	-3812	81,87
Прочие изделия	5070	7924	2854	156,29
Итого	248354	304312	55958	122,53