Шпаргалка по "Экономике"

Виды еще:

1) „налогового“ страхования  – финансовых операций по оптимизации  налогообложения с участием страховых  компаний;

2) „кэптивного“ страхования – страхования корпоративных клиентов, аффилированных со страховщиком (как правило, входящих в одну ФПГ);

3) обязательного неконкурентного  страхования – страховых услуг,  не торгуемых на открытом рынке  (ОМС, личное страхование пассажиров, страхование жизни и здоровья  военнослужащих и др.);

4) реального конкурентного  страхования – сектора реальной  борьбы компаний за потребителя.

 

24. Налоговая сис-ма: функции, состав. Основные виды налогов

Налоговая сис-ма - совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджет, взимаемых на условиях, определяемых законодательными актами.

Характеристики налоговой  сис-мы:

- совокупность налогов,  установленных законодательством;

- принципов, форм и методов  их установления и ввода в  действие;

- сис-ма налоговых органов, форм и методов налогового контроля;

- права и ответственность  участников налоговых отношений,  порядок и условия налогового  пр-ва.

Налогообложение - совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов.

А.Смит сформулировал 4 основные принципа построения налоговой сис-мы, модернизированные они используются до настоящего времени:

- справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

- определенности, требующий,  чтобы сумма, способ и время  платежа были совершенно точно  заранее известны плательщику;

- удобства - налог должен  взиматься в такое время и  таким способом, которые представляют  наибольшее удобство для плательщика;

- экономичности, заключающийся в. минимизации издержек взимания налога, в рационализации сис-мы налогообложения.

Основные функции:

- фискальную - обеспечение доходов гос-венного бюджета;

- регулирующую - регулирование макроэк-х процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста и занятости;

- распределительную - перераспределение национального дохода, доходов ф и юр лиц;

- социальную — аккумулирование средств для осуществления социальных программ;

-стимулирующую - микроэкономическое регулирование;

- контрольную - обеспечивает воспроизводство налоговых отношений.

По законодательству Российской Федерации различаются налоги трех видов:

а) налоги федеральные;

б) налоги региональные;

в) налоги местные.

Органы гос-венной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают  налоги:

Прямые налоги имеют в  качестве объекта налогообложения  доход (прибыль) юридических или  физических лиц, имущество, природные  ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.

Прямые налоги подразделяются:

- реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и

- личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.

Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода). К прямым налогам  относятся:

налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог  на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог  на имущество организаций, земельный  налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение.

Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).

Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам), либо в процентах к добавленной  стоимости (налог на добавленную  стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж). Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов. Акцизы, Налог  на добавленную стоимость, Налог  с продаж.

НДС

Налогоплательщиками признаются:

- организации

- индивидуальные предприниматели

- лица признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров, через таможенную границу РФ.

Объект налогообложения.

- операции по реализации  товаров, работ, услуг.

- операция к передаче  товаров, выполнение работ, оказание  услуг, для собственных нужд, расходы  на которые не принимается  к вычету, в том числе через  амортизационные отчисления при  исчислении ННП.

- выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления.

- ввоз товаров на таможенную  территорию. 

Ставки.

0% облагаются товары вывезенные под экспорт.

10% товары самые необходимые  (хлеб, соль и т.д.)

18% все что не входит в первые две группы.

НДФЛ

Налогоплательщиками признаются:

1. налоговые резиденты  от доходов получаемых на территории РФ и за её пределами.

2. неналоговые резиденты  (более 180 дней) получаемые доход  от источников на территории  РФ.

Объект налогообложения.

1. доход, полученный налогоплательщиками  от источников в РФ или за  ее пределами для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами  РФ

2. доход, полученный налогоплательщиками  от источников в РФ для физ.лиц не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Ставки.

1. В отношении дохода, полученного  от выигрышей конкурсов и др. мероприятий – 35%

2. В отношении дохода, полученного  от участия в собствен. других организаций – 9% (участие в акциях)

3. В отношении дохода, полученного  неналоговыми резидентами – 30%.

4. В отношении остального  – 13%

ЕСН

Налогоплательщиками признаются:

1. Лица производящие выплаты  физ. лицам (организации и индивид. предприн.)

2. Индивидуальные предприниматели,  адвокаты и главы крестьянских  хозяйств.

Объект налогообложения

1. Для лиц производящих  выплаты физ.лицам признаются выплаты и иные вознаграждения начисленные в пользу физ.лиц. по трудовым и гражданско-правовым договорам. (Не признаются объектом, если: у налогоплательщиков такие выплаты не относятся к расходам уменьшающим нал. базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде).

2. Для индивид. предпринимателей признаются: доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.  

Ставки.

- Шкала для организаций.

До 280 000 руб – 26%

С 280 001 руб до 600 000 руб. – 10%

С 600 001 руб - ∞

- Шкала для с/х товаропроизводителей

До 280 000 руб – 20%

- Шкала для индивидуальных  предпринимателей

До 280 000 руб – 10% (нет выплат фонда соц. страх.)

- Шкала для адвокатов

До 280 000 руб – 8%

ННП

Налогоплательщиками признаются:

- Российские организации

- Иностранные организации осуществляющие свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства или получаемые доход от источников на территории РФ.

Объект налогообложения

- Прибыль организации.  Для российских организаций объектом  является доход уменьшенный на величину произведенных расходов.

Ставки.

Для российских организаций  – 24% (6.5% в фед.бюджет, 17.5% в бюджет субъекта РФ).

Ставки на доходы иностранных  организаций не связанный с деятельностью  в РФ через постоянное представительство  установлено: - 10% от дохода получаемого в результате сдачи в аренду самолетов, судов и др. имущества.

- 20% для всего остального.

- 9% по доходам, полученным  в виде дивидендов от российских  организаций, российскими организациями.

- 15% по доходам, полученным  в виде дивидендов от российских  организаций иностранными организациями.

 

25. Финансовый  рынок: сущность, функции, сегменты

Финансовый рынок - совокупность всех финансовых ресурсов в их движении:

- Страховой рынок проводит  мобилизацию денежных ресурсов  путем обязательного или добровольного  страхования и выплату страховых  премий при наступлении страхового  случая. Остающиеся в каждый данный  период времени свободными денежные  средства страховых компаний  инвестируются в надежные инструменты  финансового рынка.

- Рынок ссудного капитала - это рынок кратко-, средне- и долгосрочных  банковских кредитов. Краткосрочные  кредиты обслуживают движение  оборотных средств, а средне- и  долгосрочные кредиты - движение  основного капитала предприятий.

- Рынок ценных бумаг  обслуживает движение ценных  бумаг - акций, облигаций, ипотечных  обязательств и др.

Основными участниками финансового  рынка выступают:

- инвесторы, располагающие  свободными денежными средствами. В роли инвесторов могут выступать  юридические и физические лица, гос-венные органы власти и управления, иностранные участники финансового рынка;

- посредники, осуществляющие  мобилизацию денежных средств  инвесторов и обеспечивающие  их распределение. В роли посредников  выступают коммерческие банки,  страховые компании, инвестиционные  компании, паевые фонды и другие  финансовые институты.

- пользователи, приобретающие необходимые им денежные средства на соответствующем секторе финансового рынка. Это юридические и физические лица, а также гос-венные органы власти и управления.

Основными торгуемыми финансовыми  активами являются:

- иностранная валюта, ценные  бумаги, кредиты, депозиты, производные  инструменты.

Основные посредники:

- коммерческие банки, биржи,  сберегательные институты, компании  коллективного инвестирования и  др.

Основные функция финансового рынка:

- обеспечение перетока средств от субъектов хозяйствования, для которых они в данный момент являются свободными (не используемыми), к субъектам хозяйствования, испытывающим потребность в финансовых ресурсах, через продажу ц.б.,

- Финансирование воспроизводственного  процесса.

- Распределительная функция  — способствует переливу капитала  между отраслями, компаниями.

- Повышение эффективности  экономики в целом.

Сегменты финансового  рынка:

- товарный рынок (Commodities Market) — рынок, на котором торгуется сырье и «биржевые» товары.

- фондовый рынок (Stock Market) — на котором осуществляются операции с акциями по первичному размещению (IPO) и их вторичному перераспределению. Это происходит на биржах или через ОТС.

- международный валютный  рынок Форекс (currency), на котором осуществляются валютообменные операции, как в режиме ОТС, т. е. Банк — Банк, так и на централизованных регулируемых биржах (ЕТМ),

- рынок Деривативов (Derivatives Market) — рынок финансовых инструментов, стоимость которых является производной от стоимости и характеристик других финансовых инструментов.

Выше указанные финансовые рынки взаимосвязаны движением капиталов и поэтому оказывают сильное влияние друг на друга.

 

26. Финансы:  сущность, функции, роль в системе  общественного воспр-ва

Финансы - денежные отношения, возникающие между экономическими субъектами в процессе формирования, распределения и использования  фондов денежных средств.

Экономическим содержанием  финансов являются деньги.

Экономические субъекты финансов:

- покупатели,

- продавцы, они образуют  денежный оборот, т.е. финансовый  рынок.

Финансы страны представляют собой совокупность финансов всех секторов экономики (нефинансовых корпоративных  и квазикорпоративных предприятий; финансовых учреждений; органов гос-венного управления; частных некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства (население); домашних хозяйств) в их взаимодействии между собой и остальными странами мира.