Синтетический учет,структура баланса и контроль в банках

Из  таблицы видно, что  удельная доля собственных  средств уменьшилась  на 4,85%, поэтому прибыль  за отчётный год будет  больше.

АНАЛИЗ  АКТИВОВ БАНКА.

Проведём  количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить  структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ  структуры и динамики активов банка (тыс. руб.).

Валюта  баланса за анализируемый  период увеличилась  на 2833446 тыс. руб. или  на 35,22%.

Вертикальный  анализ активов показал, что наибольший объём  ресурсов банка вложен в счета в Центральном  Банке РФ. Сумма  денежных средств в ЦБ РФ увеличилась на 1291149 или на 67,72%. Не менее важное значение имеет увеличение средств в кредитных учреждениях на 1212927 тыс. руб. или на 123,55%.

Рост  абсолютных и относительных  показателей денежных средств на счетах ЦБ РФ и в кредитных  учреждениях является позитивным фактором и способствует повышению  процентных доходов  банка, а значит и  доходности банка  в целом.

Однако  в структуре средств  банка за анализируемый  период произошли  и негативные сдвиги: так начисленный  доход в отчётном году сократился на 14294 тыс. руб. или на 15,47%.

АНАЛИЗ  ПАССИВОВ БАНКА

Проведём  количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных  средств банка, позволяющий  выявить структуру  средств, тенденции  её изменения, возможные  негативные и позитивные сдвиги.

Анализ  структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).

Вертикальный  анализ активов, показал  что, наибольший объём  ресурсов банк получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что является позитивных для банка.

Однако есть и негативные стороны. Так средства кредитных учреждений уменьшились  на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.

Анализ  соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных  средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для  расчёта обязательных экономических  нормативов деятельности банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция № 41) и  в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив № 41.

Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.

Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового  положения банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив  мгновенной ликвидности  Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2=

*100%, где

ЛА_м – высоколиквидные активы.

ОВ_м – обязательства до востребования.

Проведённые расчёты  показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности  на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого  значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив  текущей ликвидности  банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3=

*100%, где

ЛА_т – ликвидные активы банка

ОВ_т – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности  – 70%. Фактически – 89,5%.

Норматив  долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4=

*100%, где

К_рд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.

К – собственные средства (капитал) банка.

ОД – обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива – 120%; фактически – 2%, что свидетельствует о том, что практически все кредиты  возвращаются в срок.

Норматив  общей ликвидности баланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Н4=

*100%, где

ЛА_т – ликвидные активы

А – общая  сумма всех активов по балансу  банка за минусом остатков, обязательства  банка из индоссамента векселей, авами, вексельное посредничество.

Р_о – обязательные резервы кредитной организации

Минимально допустимое значение норматива Н5 – 20%, как показывают проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 – 65,7% существенно выше установленного норматива.

Анализ  размера привлечённых денежных вкладов  населения проводится в целях усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками – физическими лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н11=

*100%, где

В_кл – совокупная сумма вкладов населения

К – собственные средства (капитал) банка

Максимально допустимое значение норматива Н11 – 100%, фактически – 9,1%, т.е. в пределах норматива.

Норматив  риска вексельных обязательств(Н13) определяется как процентное отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка.

Н13=

*100%, где

В_о – выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается  в размере 100%, т.к. величина собственных  вексельных обязательств банка не может  быть больше размера его собственных  средств (капитала). Как показывают проведённые расчёты, фактическое  значение коэффициента составляет 27,4% (в пределах норматива).

АНАЛИЗ  ДОХОДОВ БАНКА.

Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Доход банка  определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.

Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во времени.

Анализ  объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)