Проведённые расчёты  свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001г. меньше, чем  по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.

Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.

В анализируемом  периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом  резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения, полученные Группой  – 20,24% и доходы по операциям с  ценными бумагами – 10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть  доходов 92,34%.

Следует отметить, что структура доходов за анализируемый  период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом  резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.

При необходимости  может быть проведён более детальный  анализ объёма и структуры доходов  в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.

АНАЛИЗ  РАСХОДОВ БАНКА

Расход банка  – использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение  финансовой доли каждого вида расхода  в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.

Все рефераты » Экономика и финансы » Учет в банках

Учет  в банках

Страница 3 из 3

Однородные по экономическому содержанию расходы  группируются в разрезе отдельных  статей и выявлении тенденции  в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ  объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)

Проведённые расчёты  показали, что абсолютный размер совокупного  расхода в отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно  отразится на финансовых результатах  банка.

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить  те виды расходов, которые имеют  наибольший удельный вес в общей  сумме расходов по состоянию на 1 июля 2001г. Это в первую очередь  административные расходы – 31,73%; убыток от переоценки денежных статей баланса  – 21,68%; заработная плата и связанные  с ней выплаты – 21,06% и налоги – 21,01%. Перечисленные расходы формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти  направления должны подвергаться более  детальному (факторному) анализу с  целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов.

Следует отметить, что структура совокупного расхода  оставалась однородной и не претерпела значительных изменений.    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий : капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного  периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе  бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться  на основе общих принципов, которые  должны быть подкреплены соответствующей  методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей  осознают себя потребителями достоверной  информации.

Список  используемой литературы :

1.   Сеть INTERNET

2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997

3. Конспект лекций  по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое дело).

4. Проф. Баканов  М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. – М, “Финансы и статистика”, 2000г.

5. «Банковское  дело»/Учебник – М.,2001г.

6. Финансовая  отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2001г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  ЗА 2000 ГОД

1.  Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,                     займов и на счетах в других банках.

2. Ссуд; предоставленных  другим клиент                              

Средств, переданных в        0

4  Ценных бумаг с фиксированным дох                 18519

5.  Других источ               42

6.  Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)            706767

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7.  Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты                     7568

8.  Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты          326448

9  Выпущенным долговым ценным бу                    6195

10. Арендной плат          24277

11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)             364498

12. Чистые процентные  и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)                        342269

13. Комиссионные  доходы   157425

14. Комиссионные  расходы   15354

15. Чистый комиссионный  доход (ст. 13 - ст. 14)          142071

16. Доходы от  операций с иностранной валютой  и с дру   980581 валютными ценностями, включая курсовые разницы                

17. Доходы от  операций по купле-продаже драгоценных  металлов,                   43082                ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты                 переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

18. Доходы, полученные  в форме                          4

19. Другие текущие  доходы                           34982

20. Итого прочие  операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)                      1058649

21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)                   1542989

22. Расходы по  оплате труда                          24570

23. Эксплуатационные  расходы                       104347

24. Расходы от  операций с иностранной валютой  и дру    860708             валютными ценностями, включая курсовые разницы

25. Расходы от  операции по купле-продаже драгоценных  металлов,                  15440               ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные              результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

26. Другие текущие  расходы 66862

27. Всего прочих  операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)                 1071927

28. Чистые текущие  доходы до формирования резервов  и без                      471062    учета непредвиденных доходов (ст.21 - ст.27)

29. Изменение  величины резервов на возможные  потери по ссудам                  33460

30. Изменение  величины резервов под обесценение  ценных бумаг                   26157

31  Изменение величины прочих резервов                  О

32. Текущие доходы  без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 - 31)        4 11445

33. Непредвиденные  доходы за вычетом непредвиденных  расходов                     0

34. Доход с  учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ)               411445

35. Налог на  прибыль         113788

36. Отсроченный  налог на прибыль                             Х

З6а. Непредвиденные расходы после                       0

37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а)                    411445

ФИНАНСОВАЯ  ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОСТОЯНИЮ  НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

(ПОДГОТОВЛЕНА В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ СТАНДАРТАМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА)

БАЛАНС  НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

кредитной организации: Открытое Акционерное  Общество «ТрансКредитБанк»           Регистрационный номер: 2142 БИК-Код:                     Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1

Наименование  статей

Активы

1.  Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации      1635280

2.  Государственные долговые обязательст            613357

3.  Средства в кредитных организациях               4365

4.  Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.)            58795

4.1. Ценные бумаги  для перепродажи (балансовая стоимость)                      59951                    4.2. Резерв под обесценение ценных бу                  1156

5.  Ссудная и приравненная к ней задолженность      3821514

6.  Проценты начисленные (включая просроченные)      43962

7.  Средства, переданные в лизинг.                       О

8.  Резервы на возможные потер                                 9  Чистая ссудная задолженность (ст.5. - ст.8.)         3782978

10. Основные средства  и нематериальные активы, хозяйственные                   94773  материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11 Чистые долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли (ст.11.1.-ст.11.2.)         77332

11.1. Долгосрочные  вложения в ценные бумаги и  доли   102335 (балансовая стоимость)

11.2. Резерв под  обесценение ценных бумаг и  долей   25003

12. Расходы будущих  периодов по другим операц         14773

13. Прочие активы           240488

14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)        6856103

Пассивы

15. Кредиты, полученные  банками от Центрального Банка  Российской Федерации

16. Средства кредитных организац                    582392

17. Средства клиент       4529418

17.1. в том числе  вклады физических лиц                55717             

18. Доходы будущих  периодов по другим операц              0

19. Вылущенные  долговые обязательст                282469

20. Прочие обязательст     114356

21. Резервы на  возможные потери по расчетам  с дебиторами, 0 риски и обязательства

22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+20+21) 5508635

Собственные средства

22. Уставный капитал  - (Средства акционеров (участников))                          (ст.23.1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:

23.1. Зарегистрированные  обыкновенные акции и      1058300

23.2. Зарегистрированные  привилегированные акц          100

23.3. Незарегистрированный  уставный капитал неакционерных  банков                   0

24. Собственные  акции, выкупленные у акционеров (участников)                        0

25. Эмиссионный дох            0

26. Фонды и  прибыль, оставленная в распоряжении  кредитной                     157319                  организации, разница между уставным капиталом кредитной                   организации и ее собственными средствами (капиталом)