Система налогового учета по налогу на прибыль организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Сентября 2013 в 20:36, реферат

Описание работы

Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.

Содержание работы

Введение........................................................................................3
Особенности налога на прибыль организаций....................................4
Налоговый учет как основной инструмент порядка исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций...............10
Заключение...................................................................................16
Задача №1.....................................................................................17
Список используемой литературы

Скачать архив (35.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

налоги-исправлено!!!.doc

— 196.50 Кб (Скачать файл)

 

     НДС, подлежащий уплате в бюджет за каждый квартал:

1 кв. 342 - 34 = 308 тыс. руб.;

2 кв. 180 - 25 = 155 тыс. руб.;

3 кв. 234 - 94 = 140 тыс. руб.;

4 кв. 225 - 47 = 178 тыс. руб.

 

 

 

 

Определим сумму налога на прибыль  за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.

Составим расчетную  таблицу:

№ хозяйственной операции

Доходы, тыс. руб.

Расходы, тыс. руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 в.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 в.

3

        

81

90

90

90

6

        

-

-

2

5

10

        

-

-

100

-

13

        

130

110

320

180

14

        

120

110

115

125

15

        

31

29

30

32

16

        

17

18

18

19

17

        

11

11

22

22

18

        

17

17

17

17

19

1592

1000

1100

1200

        

20

300

-

200

-

        

21

-

-

-

50

        

Итого

1892

1000

1300

1250

407

385

714

490


 

  1. Налог на прибыль за 1 кв. = 1892-407 = 1485 * 24% = 356 тыс. руб., в т. ч.:

- в ФБ 1485 * 6,5% = 96 тыс.  руб.;

- в бюджеты субъектов  1485 * 17,5% = 260 тыс. руб.

  1. Налог на прибыль за 1 полугодие = (1892+1000-407-385) * 24 % = 504 тыс. руб., в т. ч.:

- в ФБ (2100 * 6,5%) - 96 = 40 тыс.  руб.;

- в бюджеты субъектов (2100 * 17,5%) - 260 = 107 тыс. руб.

  1. Налог на прибыль за 9 месяцев = (1892+1000+1300-407-385-714) * 24 % = 645 тыс. руб., в т. ч.:

- в ФБ (2686 * 6,5%) - 96-40 = 39 тыс.  руб.;

- в бюджеты субъектов  (2686 * 17,5%) - 260-107 = 103 тыс. руб.

  1. Налог на прибыль за год = (1892+1000+1300+1250-407-385-714-490) * 24 % = 827 тыс. руб., в т. ч.:

- в ФБ (3446 * 6,5%) - 96-40-39 = 49 тыс. руб.;

- в бюджеты субъектов  (3446 * 17,5%) - 260-107-103 = 133 тыс. руб.

 

Список используемой литературы

 

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 20 мая 2012 года. – М.: Эксмо, 2012. – 832 с.
  2. Дмитриева Н.Г. - Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2011. — 512 с.
  3. Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2009. – 304 с.
  4. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 509 с.
  5. Пятаков В. А. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. – М.: А-Питер, 2008. – 192 с.
  6. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.: КНОРУС, 2009. – 320 с.

Информация о работе Система налогового учета по налогу на прибыль организаций