Сущность, методика и анализ планирования РТО

РТО=К ´S´Т,

где К – количество магазинов, ед.;

Т – товарооборот на 1м² торговой площади, р.;

S – средняя торговая площадь одного магазина, м².

Расчет производится методом цепных подстановок.

К факторам, связанным с  численностью обслуживаемого населения  и его покупательными фондами, относятся: численность населения, обслуживаемого организацией, его покупательные  фонды и охват покупательных  фондов товарооборотом.

Для определения влияния  на объем розничного товарооборота  вышеперечисленных факторов следует использовать формулу

РТО=(Ч´ПФ_ср)´О/100,

где РТО – объем розничного товарооборота, р.;

Ч – численность обслуживаемого населения, чел.;

ПФ_ср – покупательные фонды обслуживаемого населения в расчете на 1чел., р.;

О – степень охвата покупательных  фондов товарооборотом, %.

Переход к рыночным отношениям требует того, чтобы торговые организации  получали прирост товарооборота  не за счет увеличения ресурсов (экстенсивный фактор), а за счет лучшего их использования (интенсивный фактор), поэтому при анализе общего объема товарооборота важно изучить, за счет каких факторов получен его прирост.

С этой целью все факторы, под влиянием которых развивается  товарооборот, следует разделить  на две группы – экстенсивные и интенсивные (см. Приложение А. табл.1).

Такие экстенсивные факторы, как покупательные фонды населения, товарные ресурсы, численность обслуживаемого населения, не зависят от деятельности торговых организаций и складываются под влиянием развития экономики страны в целом. Интенсивные факторы зависят в большей степени от эффективности деятельности торговых организаций.

Для определения доли прироста товарооборота (Д_п) за счет интенсивного фактора (в процентах) используется формула

Д_п=(1-Т_экст/Т_РТО)´100, [1;стр.213],

где Т_экст – темп прироста экстенсивного фактора;

Т_РТО – темп прироста розничного товарооборота.

Индексный метод анализа  розничного товарооборота дает возможность  лишь исчислить долю прироста товарооборота  за счет того или другого экстенсивного либо интенсивного фактора, но не показывает изменения объема товарооборота за счет изменения самого фактора (как экстенсивного, так и инт6енсивного) на единицу. Ответ на этот вопрос могут дать математические методы анализа: корреляционный и регрессионный.

Экономико-математические методы представляют собой постановку экономической задачи в виде математической формулы. Математическое описание задачи производится с помощью экономико-математической модели, выражаемой системой формул (уравнений  или неравенств). Модель должна включать наиболее существенные факторы, определяющие объем розничного товарооборота, и должна полностью соответствовать экономической природе моделируемых процессов.

Основными этапами построения экономико-математической модели являются:

• отбор на основе экономического анализа наиболее существенных факторов, влияющих на объем товарооборота;
• выбор соответствующего уровня связи;
• определение параметров модели, характеризующих изменение объема товарооборота при изменении факторов на единицу, что очень важно как для анализа, так и планирования товарооборота;
• экономическая интерпретация, оценка полученных результатов и возможность использования их для планирования.

Использование математических методов  в экономическом анализе должно базироваться на множестве наблюдений, что дает возможность сравнить работу торговых организаций по увеличению товарооборота. В математическую модель проставляются фактические данные о каждом факторе, влияющим на товарооборот, и определяется, какой должен быть товарооборот той или другой организации при ее ресурсах. Полученные результаты сравнивают с фактическим товарооборотом: если фактический товарооборот выше, чем расчетный, то товарооборот организации развивался нормально, если же фактический товарооборот ниже, чем расчетный, то организация не использовала всех возможностей роста товарооборота.

Важным этапом анализа объема розничного товарооборота является разработка конкретных мероприятий по дальнейшему  улучшению торгового обслуживания населения, показателей деятельности торговой организации, обобщению передового опыта лучших трудовых коллективов.

 

2.3. Расчет минимального  объема товарооборота, необходимого  для обеспечения безубыточной  работы торгового предприятия

Планирование розничного товарооборота  торгового предприятия, особенно нового, целесообразно начинать с определения минимального объема товарооборота, который обеспечит ему безубыточную работу. Такой объем товарооборота принято называть критическим. Все расчеты по определению этого объема сводятся к определению точки безубыточности предприятия.

В процессе осуществления хозяйственной  деятельности предприятие несет  определенные расходы, которые в  практике экономического анализа принято  подразделять на:

постоянные затраты, сумма которых  остается неизменной в течение длительного периода времени (аренда, амортизация, расходы на содержание зданий, помещений, сооружений и др.). Для покрытия этих расходов предприятие должно осуществлять торговую деятельность, т.е. осуществлять реализацию товаров;

переменные расходы, т.е. затраты, связанные с покупкой товаров, их транспортировкой, хранением, подработкой, подсортировкой, упаковкой, реализацией. Предполагается, что переменные расходы развиваются в том же направлении и с теми же темпами, что и объем товарооборота.

Однако темп изменения совокупных затрат в связи с включением в них не только переменных, но и постоянных расходов будет отклоняться от темпа изменения объема товарооборота. В результате объем товарооборота в своей критической точке позволяет покрыть не только постоянные, но и переменные затраты. При этом минимально необходимый объем товарооборота позволяет обеспечить предприятию не только безубыточную работу.

Расчет минимально необходимого объема товарооборота можно выполнить, разложив товарооборот на составляющие его элементы. Розничный товарооборот представляет собой сумму розничных цен проданных или запланированных к продаже товаров. В свою очередь, розничная цена состоит из покупной для торгового предприятия цены товара и торговой надбавки. Сумма покупных цен представляет собой  товарооборот торгового предприятия по покупным ценам. Торговые надбавки предназначены для покрытия издержек обращения и получения торговым предприятием прибыли.

Т.об., имеем:

Т_р.ц=Т_п.ц+ТН,

где Т_р.ц– объем товарооборота по розничным ценам, руб.;

Т_п.ц – объем товарооборота по покупным ценам, руб.;

ТН – сумма торговых надбавок, руб.

В свою очередь:

ТН=ИО+П,

где П – сумма прибыли, руб.;

ИО – сумма издержек обращения, руб.

ИО=ИО_пер+ИО_пост,

где ИО_пер – сумма переменных издержек обращения, руб.;

ИО_пост – сумма постоянных издержек обращения, руб.

Тогда:

Т_р.ц=Т_п.ц+ИО_пер+ИО_пост+П.

Но поскольку минимально необходимый  объем розничного товарооборота  позволяет покрыть только затраты  и не обеспечивает получение прибыли, то формула определения критического объема товарооборота будет иметь вид:

Т^кр_р.ц =Т_п.ц+ИО_пер+ИО_пост,

Т^кр_р.ц – критический объем товарооборота по розничным ценам, руб.

Товарооборот по покупным ценам  представляет собой объем закупленных  товаров в стоимостном выражении  или затраты торгового предприятия на покупку товаров. Величина этих затрат носит переменный характер, поэтому объем критического товарооборота можно представить следующим образом:

Т^кр_р.ц=З_пер+ ИО_пост,

где З_пер – переменные затраты.

Разделив полученное равенство  на объем критического товарооборота, получаем:

Т^кр_р.ц/ Т^кр_р.ц= З_пер/ Т^кр_р.ц+ ИО_пост/ Т^кр_р.ц.

Обозначив:

З_пер/ Т^кр_р.ц =Д – доля переменных затрат в розничном товарообороте, принимаемом за 1, получаем:

1=Д+ ИО_пост/ Т^кр_р.ц.

Отсюда:

Т^кр_р.ц= ИО_пост/(1-Д).

Определив минимальный критический объем товарооборота, обеспечивающий предприятию безубыточную работу, переходят к расчету возможного объема товарооборота на планируемый год.

 

3. Планирование  розничного товарооборота

3.1. Значение  и задачи планирования розничного  товарооборота

План розничного товарооборота  является одним из основных разделов плана экономического и социального  развития торговых организаций, поскольку  он оказывает значительное влияние на конечные финансово-экономические показатели их деятельности.

Основная цель планирования розничного товарооборота заключается в  определении резервов его роста  на основе эффективного использования  ресурсов, повышения культуры и качества торгового обслуживания и обеспечения получения необходимой прибыли.

Основными задачами, решаемыми в  процессе планирования, являются следующие:

• увеличение темпов роста объема реализации товаров в расчете на одного человека;
• оптимизация структуры розничного товарооборота;
• выявление дополнительных резервов товарных ресурсов;
• обеспечение получения необходимой прибыли.

Для обоснования планируемого объема товарооборота предварительно проводят глубокий и всесторонний анализ характеризующих  его показателей.

Аналитические материалы используются при разработке плана на предстоящий период. Подготовка плана розничного товарооборота предусматривает проведение следующих расчетов: объема розничного товарооборота, его структуры; величины товарных запасов и поступление товаров.

Выбор метода, используемого при  планировании показателей розничного товарооборота, зависит от периода  планирования, наличия необходимой  информации, подготовки и квалификации кадрового состава, наличия компьютерной техники и др.

Использование многовариантных подходов при планировании розничного товарооборота повышает уровень обоснованности планов и способствует росту эффективности деятельности торговых организаций.

 

3.2. Планирование  общего объема розничного товарооборота

Планирование общего объема розничного товарооборота обычно начинается с определения его ожидаемой величины, т.к. план разрабатывается за несколько месяцев до наступления планируемого периода и к этому моменту отсутствуют фактические показатели за текущий период.

Под ожидаемым товарооборотом следует понимать наиболее вероятную его величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года.

Величина ожидаемого товарооборота  определяется по формуле.

РТО_ож=РТО_{факт (9 мес)}+РТО_{ож (IV кв)},

где РТО_ож – ожидаемый объем розничного товарооборота за отчетный год, р.;

РТО_{факт (9 мес)} – фактический объем розничного товарооборота за 9 месяцев отчетного года, р.;

РТО_{ож (IV кв)} – ожидаемый объем розничного товарооборота за IV квартал отчетного года, р.

При этом учитываются данные анализа  выполнения плана за истекший период, перспективы развития торговли в  предстоящие месяцы.

При планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации  могут быть использованы следующие  методы:

• опытно-статистический;
• экономико-статистический;
• экономико-математического моделирования и др.

Опытно-статистический метод позволяет  определить плановый объем розничного товарооборота исходя из сопоставимого  товарооборота за отчетный год и  среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

РТО_п.г=(РТО_соп´Т_%)/100,

где РТО_п.г – объем товарооборота на планируемый год, р.;

РТО_соп – сопоставимый товарооборот отчетного года, р.;

Т_% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

Экономико-статистический метод основан  на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних  дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота по следующей формуле:

`Ñ=`К_n-`К₁/n-1,

где`Ñ - среднегодовое изменение прироста объема розничного товарооборота, %;

`К_n – последний показатель в ряду выровненных средних, %;

`К₁ – первый показатель в ряду выровненных средних, %;

n – количество показателей выровненного ряда средних.

Значение прироста товарооборота (К_пр) на планируемый год определяется продолжением выровненного ряда средних на два шага вперед по формуле

К_пр= `К<sub>n</sub>+2`Ñ.

При планировании объема розничного товарооборота могут использоваться различные экономико-математические модели.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота  можно использовать метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

Если выявляются четкие тенденции в развитии розничного товарооборота, то можно использовать линейную функцию:

y =a+bt,

где y - объем розничного товарооборота;

 t – фактор времени, год;

a, b – параметры модели.