Сущность, методика и анализ планирования РТО

 где I_пр – индекс роста массы прибыли;

I_т -- индекс роста объема товарооборота;

I_фот – индекс роста фонда оплаты труда;

I_ч – индекс роста численности работников.

Или:

I_р > I_пт > I_з,

 

 где I_р – индекс роста уровня рентабельности (в % к обороту);

I_пт – индекс роста производительности труда одного работника;

I_з – индекс роста средней заработной платы одного работника.

 

2. Показатели розничного товарооборота, их место и роль в деятельности предприятия

Розничный товарооборот является основой для определения потребности во всех видах ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и вместе с тем занимает соподчиненное положение по отношению к прибыли.

Максимизация  прибыли – основная цель деятельности любой торговой организации [7; стр.86]. Ее достижение невозможно без определения оптимального объема товарооборота, обеспечивающего достижение наибольшей прибыли. Для торговых организаций необходимо достичь такого объема товарооборота, который может обеспечить максимально возможную прибыль при условии качественного обслуживания покупателей.

Розничный товарооборот измеряется:

• стоимостными и натуральными показателями;
• показателями его изменения (прироста, снижения);
• показателями объема продаж на душу населения.

Структура розничного товарооборота отражает состояние между продовольственными и непродовольственными товарами, ассортиментный состав продаж. Кроме того, розничный товарооборот характеризуется показателями товарных запасов и поступления товаров.

 

2. Методика анализа показателей розничного товарооборота
1. Задачи и последовательность анализа показателей розничного товарооборота

Цель анализа – изучить тенденции  развития розничного товарооборота  и обосновать резервы роста. Систематический  анализ розничного товарооборота позволяет  выявить степень удовлетворения спроса населения, изучить качество торгового обслуживания.

 Анализ розничного товарооборота  осуществляется в такой последовательности:

• оценивается выполнение плановых показателей за текущий период;
• выявляется состояние торговли и степень удовлетворения спроса населения;
• изучается динамика розничного товарооборота;
• устанавливается влияние факторов на развитие товарооборота, выявляются причины отклонения от плана;
• разрабатываются конкретные мероприятия по дальнейшему улучшению торговли, оптимизации товарных запасов, повышению культуры и качества обслуживания населения.

Всесторонний анализ является в  то же время исходным материалом для  обоснования объема розничного товарооборота.

Анализ предполагает комплексное  изучение всех взаимосвязанных показателей розничного товарооборота: продажи, запасов, поступления и прочего выбытия товаров.

 Действенность и конкретность  анализа достигается, когда все  его показатели изучаются в  совокупности и во взаимной  связи.

Анализ начинается с основного  показателя розничного товарооборота – общего объема продажи товаров. Затем анализ углубляется путем изучения состояния торговли отдельными группами товаров, степени удовлетворения спроса населения на конкретные товары. Далее производится анализ товарных запасов, товарооборачиваемости, поступления и прочего выбытия товаров.

Анализ должен отражать степень  использования организациями возможностей улучшения торговли по следующим  направлениям:

• внедрение прогрессивных методов торгового обслуживания и способов доставки товаров;
• рациональное использование торговых площадей;
• внедрение научной организации труда;
• привлечение дополнительных товарных ресурсов и т.п.

Анализ розничного товарооборота  связан с использованием разнообразной  экономической информации, в том  числе: экономических нормативов; плановых показателей; социально-экономических показателей  района деятельности торговых организаций; данных бухгалтерской, статистической, оперативной отчетности; материалов выборочных обследований состояния торговли; данных конъектуры рынка и т.д.

На предварительном этапе анализа  осуществляется оценка реальности, достоверности  отчетных данных; разрабатываются макеты аналитических таблиц.

При анализе динамики розничного товарооборота, данные за отчетный период приводятся, в сопоставимый вид с соответствующими данными за предыдущие периоды. Объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах определяется путем деления товарооборота в действующих ценах на соответствующий индекс цен.

Важным условием при анализе  товарооборота является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений в материально-технической базе торговой организации. С этой целью используется формула:

РТО_соп= РТО_ож+К_ув-К_ум,

где РТО_соп – сопоставимый объем розничного товарооборота за отчетный год, р.;

РТО_ож – ожидаемый объем розничного товарооборота за отчетный год, р.;

К_ув – корректив на увеличение объема розничного товарооборота (ввод новых магазинов), р.;

К_ум – корректив на уменьшение объема розничного товарооборота (закрытие магазинов), р.

Если в анализируемом периоде передается торговая сеть другой организации, то для сопоставимости данных из суммы товарооборота за предшествующий год вычитается сумма оборота переданных магазинов, поскольку их в составе торговой сети организации в отчетном году нет.

В случаи принятия торговой сети от других организаций для сопоставимости показателей следует из суммы товарооборота анализируемой организации за отчетный период вычесть суммы товарооборота принятых магазинов, ибо в их составе торговой сети в предшествующем периоде не было.

Показатели в сопоставимых объемах  и ценах далее используются при  анализе динамики розничного товарооборота.

 

2.2. Анализ общего  объема розничного товарооборота

При анализе общего объема розничного товарооборота выявляют:

• выполнение плана розничного товарооборота в целом по организации и по отдельным структурным подразделениям;
• динамику товарооборота за ряд лет, при этом исчисляют абсолютный прирост товарооборота, темпы роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста;
• процент охвата  розничным товарооборотом покупательных фондов населения и его изменение по сравнению с планом и прошлым периодом;
• объем товарооборота на одного человека и его изменение по сравнению с планом и прошлым периодом;
• удельный вес товарооборота организации в общем объеме  розничного товарооборота района и его изменение.

Показатели, используемые при анализе  общего объема розничного товарооборота, магазина «Свислочь», представлены  в табл.1 (см. Приложение Б. табл. ).В  процессе анализа показателей табл.1 следует выделить положительные и отрицательные стороны в деятельности торговой организации (магазина «Свислочь»).

Положительным является выполнение плана  розничного товарооборота, а также  его увеличение по сравнению с  предшествующим годом как в действующих (темп роста составил 142%) , так и в сопоставимых ценах (темп роста равен 102,9%). Аналогичные тенденции наблюдаются и в изменении розничного товарооборота в расчете на одного человека. Отрицательным является снижение процента охвата розничным товарооборотом покупательных фондов населения в отчетном году по сравнению с предшествующим годом на 0,4 процентных пункта (49,4-49,8), хотя план по данному показателю переполнен на 17%. Удельный вес товарооборота организации в общем товарообороте района также снизился а отчетном году по сравнению с предшествующим годом на 2,2 процентных пункта, план по данному показателю не выполнен.

Проведенный анализ позволяет сделать  вывод о снижении доли рынка организации, что вызвано уменьшением численности  обслуживаемого персонала и развитием конкуренции. Управленческому персоналу организации следует разработать конкретные мероприятия по повышению качества и культуры обслуживания, более полному удовлетворению спроса обслуживаемого населения.

Следующим этапом анализа является оценка ритмичности и равномерности выполнения плана товарооборота. Для более детального выполнения плана товарооборота следует рассмотреть показатели, характеризующие его выполнение в разрезе кварталов (см. Приложение А. табл.2). Из данных табл.2 видно, что план розничного товарооборота за отчетный год выполнен в целом на 130,7%, при этом плановое задание перевыполнено за каждый квартал. Как по плану, так и фактически товарооборот распределен по кварталам равномерно, несмотря на небольшие отклонения  в первом и третьем кварталах.  

Наряду с анализом общего объема товарооборота в целом по организации  необходимо изучить выполнение плана  отдельными подразделениями, что позволит оценить качество торгового обслуживания отдельных населенных пунктах, вскрыть  резервы, выявить положительные и отрицательные стороны в деятельности организации.

При анализе выполнения плана товарооборота  целесообразно определить коэффициент  ритмичности.

d= ÖS(х -`х)²¤n,

где d-среднеквадратичное отклонение;

х – процент выполнения плана  товарооборота за период (квартал, месяц);

`х – средний процент выполнения плана товарооборота за год;

n – количество периодов.

n=(d¤`х)´100,

где n - коэффициент вариации (неравномерности).

k=100-n,

где k - коэффициент ритмичности.

При анализе динамики розничного товарооборота необходимо определить следующие показатели: темпы роста и прироста товарооборота (базисные и цепные); абсолютный прирост; абсолютное значение одного процента прироста и среднегодовой темп роста или прироста.

Данный анализ позволяет определить динамику товарооборота в действующих и сопоставимых ценах, исключая влияние ценового фактора.

Для выявления закономерностей  и тенденций развития розничного товарооборота исчисляется среднегодовой  темп прироста по следующей формуле:

 

На развитие розничного товарооборота оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы.

Среди внешних факторов, влияющих на развитие розничного товарооборота, можно выделить следующие:

• состояние экономики в целом;
• уровень развития конкуренции;
• динамику денежных доходов и расходов населения, структуру спроса;
• уровень развития промышленности и т.д.

Внутренние факторы, влияющие на развитие розничного товарооборота, можно подразделить на факторы, связанные:

• с обеспечением товарными ресурсами;
• эффективностью использования трудовых ресурсов и основных средств;
• численностью обслуживаемого населения и его денежными доходами.

Факторы, связанные с обеспечением товарными ресурсами, влияют на объем  розничного товарооборота через  изменения величин запасов товаров  на начало периода, поступление товаров, прочего выбытия, запасов на конец отчетного периода. При этом используется формула товарного балланса показателей розничного товарооборота:

З_н+П=Р+П_в+З_к,

где Р – объем розничного товарооборота, р.;

З_н, З_к – товарные запасы на начало и конец отчетного периода, р.;

П – поступление товарных запасов, р;

П_в – прочее выбытие (естественная убыль, уценка товаров), р.

Положительное влияние на сумму  товарооборота оказывает увеличение объема поступления товаров, уменьшения прочего выбытия товаров и  их остатка на конец периода.

Влияние данных факторов на товарооборот определяют как разность между фактическими данными и плановыми или базисными.

К факторам, связанным с обеспечением и использованием трудовых ресурсов, относятся: численность работников, организация и производительность их труда.

Численность торговых работников во многом зависят от количества торговых организаций. Численность торговых работников, их качественный состав влияют на уровень обслуживания населения  и на выполнение плана розничного товарооборота. Работники торговых организаций, непосредственно общаясь с населением в процессе продажи товаров, определяют объем и характер потребительского спроса, воздействуют на формирование ассортиментной политики. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов зависит от организации труда, его производительности.

Производительность труда в  торговле определяется суммой товарооборота  на одного торгового работника.

При анализе товарооборота его  объем можно представить как  произведение среднесписочной численности работников на производительность работников на производительность труда и выразить формулой

ПТ=РТО/Ч³РТО=ПТ´Ч,

где ПТ – производительность труда  работников, р.;

РТО – розничный товарооборот, р.;

Ч – среднесписочная численность  работников, чел.

К  факторам, связанным с использованием основных фондов, относятся: количество магазинов, средняя торговая площадь  одного магазина, товарооборот на 1м² торговой площади, фондоотдача, среднегодовая стоимость основных фондов.

Для изучения влияния  фондоотдачи и среднегодовой стоимости

основных фондов на развитие товарооборота  можно использовать следующую формулу:

ФО=РТО/ОФ³РТО=ФО´ОФ,

где ФО – фондоотдача основных фондов, р.;

ОФ – среднегодовая стоимость  основных фондов, р.

Для определения влияния на товарооборот эффективности использования торговой сети можно применить формулу