Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Вывод: постоянные издержки на годовой выпуск продукции при освоении производства  равны 974,38 тыс.руб., переменные равны 8184,57 тыс.руб.; на производство единицы продукции необходимо материальных затрат на сумму 9172,95 руб, постоянные издержки равны 974,38 руб., переменные равны 8184,57 руб.

С учетом того, что переменные затраты будут увеличиваться в 3 раза, а постоянные остаются такими же, заполняем таблицу 1.4.

Таблица 1.4 – Материальные затраты на производство продукции при полном использовании мощности

Составляющие  элемента	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. руб.	в том числе		Сумма, руб.	в том числе
		постоян-ные	перемен-ные		постоян-ные	перемен-ные
1. Основные материалы и комплектующие  изделия	23391,00	0	23391,00	7797,00	0	7797,00
2. Вспомогательные материалы, зап. части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	733,85	321,05	412,80	244,62	107,02	137,60
3. Топливо, приобретаемое со стороны	256,86	179,79	11,01	85,62	59,93	3,67
4. Энергия, приобретаемая со стороны	1254,44	473,54	780,90	418,18	157,85	260,30
Всего материальных затрат	25636,15	974,38	24595,71	8545,42	324,79	8184,57

Вывод: постоянные издержки на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности равны 974,38 тыс.руб., переменные равны 24595,71 тыс.руб.; на производство единицы продукции необходимо материальных затрат на сумму 8545,42 руб, постоянные издержки равны 324,79 руб., переменные равны 8184,57 руб. Далее узнаем потребность в основных средствах и сумму амортизационных отчислений.

1.2. Расчёт потребности в основных средствах и сумм амортизационных 
отчислений.

Расчёт потребности предприятия в основных средствах осуществляется по каждой группе оборудования при условии полного использования производственной мощности по формуле:

,     (1.2)

 

где: Сj –  потребность в оборудовании j-го вида, ед.;

tj – трудоёмкость работ, выполняемых на j –м оборудовании, нормо-час.;

Fэ –эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования, час;

Квнj – коэффициент выполнения норм времени при работе на j –м оборудовании.

Эффективный фонд - это время фактической работы в среднем на одного рабочего в год.

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

,     (1.3)

где: D – количество рабочих дней в плановом периоде (принять 260 дней);

 d – продолжительность рабочей смены, час. (8 час.);

 f – сменность работы оборудования в сутки (1-3);

βср – потери времени на проведение плановых ремонтов и всех видов обслуживания, % (от 5% до 10%).

Коэффициент загрузки оборудования λ — основной показатель, характеризующий полноту использования оборудования.

Расчёт коэффициента загрузки оборудования ведется по формуле:

      (1.4)

Например, рассчитаем потребность в токарном оборудовании:

Кзток.=

Остальные расчеты выполнены аналогично и представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5 – Расчёт потребности в технологическом оборудовании

Группа  оборудования	Трудоёмкость годового выпуска, нормо-ч.  Nгод · tj	Эффективный фонд времени работы оборудования  Fэ	Коэффициент выполнения норм, Квн j	Количество оборудования		Коэффициент загрузки оборудования  Кзj, %
				расчётное Ср.j	принятое Спр.j
1.Токарное 1 А 625	12000	3744	1,15	2,79	3	93
2.Фрезерное 6 Р 30	21000	3744	1,15	4,88	5	98
3.Сверлильное 2 М 150	96000	3744	1,15	22,30	23	97
4.Шлифовальное3 М 132	18000	3744	1,15	4,18	5	95
5.Сборочное место	27000	3744	1,15	6,27	4	90
Всего	-	-	-	40,42	42	-

 

Вывод: для 5 групп работ необходимее количество оборудования 42.

 

Далее необходимо рассчитать первоначальную стоимость технологического оборудования по формуле:

,     (1.5)

где: Соб – оптовая цена оборудования;

Стр – затраты на транспортировку оборудования (принять от 5% до 15% от цены оборудования);

Ссм – затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (20% от цены оборудования);

См – затраты на монтаж и освоение оборудования (принять от 10% до 15% от цены оборудования).

 

Результаты расчетов представлены в таблице 1.6.

Таблица 1.6 – Расчёт первоначальной стоимости технологического 
оборудования

Группа  оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, ед.	Затраты			Первоначальная стоимость оборудования, тыс. руб.
			на транспортировку  Стр	на строительно-монтажные работы  Ссм	на монтаж и освоение  См
1.Токарное 1 А 625	77,8	3	7,78	15,56	7,78	108,92
2.Фрезерное 6 Р 30	115,7	5	11,57	23,14	11,57	161,98
3.Сверлильное 2 М 150	91,4	23	9,14	18,28	9,14	127,96
4.Шлифовальное3 М 132	161,3	5	16,13	32,26	16,13	225,82
5.Сборочное место	12,3	7	1,23	2,46	1,23	17,22
Всего	-	-	-	-	-	641,3

 

Вывод: первоначальная стоимость всего оборудования составляет 641,3 тыс.руб.

 

Общая потребность в основных средствах определяется исходя из предлагаемой их структуры (таблица 1.7).

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (Приложение 2). Первоначальную стоимость (Фпер) возьмем из таблицы 1.6. и рассчитаем стоимость суммы основных средств путем составления пропорции:

Подобным образом рассчитываем потребность всех остальных элементов основных средств.

 

Результаты расчетов представлены в таблице 1.7.

Таблица 1.7 – Расчёт потребности в основных средствах

Состав основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
1. Земельные участки и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	705,43
3. Сооружения	5	106,88
4. Машины и оборудование	40	855,07
4.1. Рабочие машины и оборудование	30	641,30
5. Транспортные средства	10	213,77
6. Производственный инвентарь	7	149,64
7. Другие виды основных средств	5	106,88
Всего основных средств	100	2137,67

 

Вывод: всего необходимо основных средств на сумму 2137,67 тыс.руб.

 

Амортизационные отчисления  — это денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам). Амортизационные отчисления распределяются на полное и частичное восстановление (капитальный ремонт).

Расчёт годовой сумы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями гл. 25 Налогового кодекса и Постановлением № 1 от 01.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (таблицы 4,5 исходных данных). При применении линейного метода норма амортизации определяется по формуле:

,      (1.6)

где: – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества.

Тн – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, лет.

Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:

,     (1.7)

где: – сумма амортизации в i – ом году, определенная линейным методом.

Фпер– первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества, руб.

Принцип расчетов рассмотрим на примере зданий:

срок полезного использования равен 30 годам, тогда норма амортизации равна:

тыс.руб.

 

Результаты расчетов представлены в таблице 1.8.

Таблица 1.8 – Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений

Состав основных средств	Первоначальная стоимость,  тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-
2. Здания	705,43	2	14,11
3. Сооружения	106,88	10	21,38
4. Машины и оборудование	855,07	20	171,01
4.1. Рабочие машины и оборудование	641,30	20	128,26
5. Транспортные средства	213,77	20	42,75
6. Производственный инвентарь	149,64	20	29,93
7. Другие виды основных средств	106,88	20	21,38
Всего основных средств	2137,67	92	428,80