Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

 

Таким образом себестоимость единицы продукции при освоении производства составляет 37253,24  руб, а при полной мощности 71105,56 руб.

 

Смета затрат - это плановый и отчетный документ, который составляется по экономическим элементам затрат на производство и реализацию продукции.

Смета затрат на производство и реализацию продукции составляется по форме, представленной в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Смета затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Элементы  затрат	Шифр  строки	Сумма затрат
		При освоении производства	При полном использовании мощности
Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	01	5497,00	16491,00
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	02	2300,00	6900,00
Вспомогательные материалы	03	1458,65	1375,95
Топливо со стороны	04	183,46	550,38
Энергия со стороны	05	733,84	2201,52
Оплата труда основная и дополнительная	06	16576,50	36334,36
Отчисления на социальные нужды	07	7064,96	15713,26
Амортизация основных фондов	08	428,80	1286,4
Прочие расходы	09	745,13	1422,11
Итого затрат на производство	10	37882,57	104640,75
Внепроизводственные расходы	11	6906,40	4687,12
Полная себестоимость продукции	12	37257,24	71105,56

 

Таким образом смета затрат показала какого вида затраты и их стоимость включаются в себестоимость годового выпуска продукции.

 

 

 

 

 

2.2. Расчет финансовых результатов

 

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно определить по формуле:

,      (2.0)

где: Ц – рыночная цена изделия на момент проектирования предприятия, руб.;

N – объём производства и реализации, шт.

Расчёт цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить, исходя из 30-50% уровня рентабельности продукции в предположении, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам меняться не будет.

Цена продукции определяется по формуле:

,      (2.1)

где:

S – себестоимость единицы продукции в период полого использования мощности, руб.;

R – рентабельность продукции, %.

 

Для расчёта финансовых результатов необходимо заполнить таблицу 2.5, допустив, что прибыль от реализации продукции и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24%.

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Таблица 2.5 – Расчёт чистой прибыли предприятия, тыс. руб.

Показатели	Освоение  производства	Полное использование мощности
1. Выручка от реализации продукции	49547,70	298643,10
2. Полная себестоимость реализованной  продукции	37257,24	71105,56
3. Прибыль от реализации продукции  (стр. 1 – стр. 2)	12290,460	227537,54
4. Налог на прибыль	2949,71	54609,01
5. Чистая прибыль (стр. 3 – стр. 4)	9340,75	172928,53

 

Таким образом чистая прибыль при освоении производства составляет 9340,75 тыс.руб., Полное использование мощности 172928,53 тыс.руб.

 

2.3 Расчёт потребности  в оборотных средствах

 

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных. Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива оформим расчет в таблице 2.6 и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

,  (2.2)

где: Nсут – суточное потребление материалов;

Нтз – норма текущего запаса, дни;

Нпз – норма подготовительного запаса, дни;

Нсз – норма страхового запаса, дни;

Нт – норма запаса, дни.

Затраты на годовой расход запасов возьмем в таблице 1.3. Среднесуточный расход материалов рассчитаем, учитывая, что в году 360 рабочих дней. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов найдем как произведение среднесуточного расхода на норму запаса.

Оборотные средства - денежные средства хозрасчётного социалистического предприятия (организации), используемые для создания производственных запасов сырья, материалов, топлива, тары, инструмента, производственного и бытового инвентаря; заделов незавершённого производства; запасов готовой продукции, а также средства, вложенные в расчёты и остатки денежных средств на расчётных счётах в банках и в кассах предприятий и организаций. Одна часть их функционирует в процессе производства, другая — в сфере обращения.

Производственные запасы — это различные вещественные элементы, используемые в качестве предметов труда в производственном процессе.

Таблица 2.6 – Расчёт потребности в оборотных средствах в составе 
производственных запасов

Наименование составляющих  в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход,  тыс. руб./сут	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. руб.
1. Основные материалы и комплектующие изделия	7797,00	21,66	30	649,8
2. Вспомогательные материалы, зап. части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	458,65	1,27	60	76,44
3. Топливо, приобретаемое со стороны	183,46	0,51	60	30,58
4. Энергия, приобретаемая со стороны	73,84	2,04	60	122,31
Итого	9172,95	25,48	-	879,13

Таким образом потребность оборотных средств составила 879,13 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период и определяется по формуле:

,      (2.3)

где: В – стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за определенный период;

 – средний остаток оборотных средств за тот же период (средняя стоимость оборотных средств).

Продолжительность оборота в днях определяется по формуле:

 или       (2.4)

где: Т – продолжительность периода, за который определяются показатели, дней 
(Т = 30; 90; 360).

Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота Д по составляющим оборотных средств:

• незавершенное производство  45 дней
• расходы будущих периодов  10 дней
• готовая продукция на складах  10 дней
• дебиторская задолженность  30 дней

=       (2.5)

 

Резерв денежных средств в виде наличности в кассе или на банковских счетах может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода 360 дней, то можно определить потребность в оборотных средствах за период (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Расчет потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

Составляющие оборотных средств	Освоение  производства	Полное использование  мощности
1. Производственные запасы	879,13	2637,39
2. Незавершённое производство	6193,46	8888,20
3. Расходы будущих периодов	1376,33	8295,64
4. Готовая продукция на складах	137633	8295,64
5. Дебиторская задолженность	4128,98	24886,96
6. Денежные средства	697,71	2650,19
Итого	14651,94	55653,97

 

Таким образом на период освоения производства необходимо оборотных средств на сумму 14 651,94 тыс.руб. , а на период полного использования мощности 55 653,97 тыс.руб.

 

3 Расчёт экономической  эффективности производства

 

3.1 Основные технико-экономические  показатели

 

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

Для таблицы 3.1 объем реализации продукции в стоимостном измерении возьмем из таблицы 2.2, себестоимость единицы продукции из таблицы 2.3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов будет одинаковой для всех периодов и составит 12430,06 тыс.р. Среднегодовой остаток оборотных средств перенесем из таблицы 2.7. Среднесписочную численность промышленно производственного персонала для периода полного использования мощности перенесем из таблицы 1.11, 1.12. Фонд оплаты труда и стоимость материальных расходов перенесем из таблицы 2.2. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии берем из таблицы 1.3, 1.4.

Выработку на одного работающего найдем, как отношение объема реализации продукции к общей численности промышленно производственного персонала. Выработка на одного рабочего будет равна отношению объема реализации продукции к численности основных рабочих.

Рентабельность производства (РП) будет рассчитываться по формуле:

     (2.5)

Где: ПР- прибыль от реализации, тыс.р.;

ССоф.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

СОоб.с.- среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.

 

Таблица 3.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	1 год  (освоение)	2 год (полная мощность)	Абсолютный прирост	Темп роста, %
1. Объем реализации продукции, шт.	1000,00	3000,00	2000,00	300
2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. руб.	37882,57	104640,75	66758,18	27
3 Себестоимость единицы продукции, руб.	37257,74	71105,56	33848,32	191
в том числе:
условно-постоянные расходы	14456,18	16015,11	1558,93	111
условно-переменные расходы	23838,92	23838,92	9274,57	164
4. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	8773,70	8773,70	0	1
5. Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. руб.	14651,94	55653,97	41002,03	380
6. Среднесписочная численность ППП, чел.	57	122	65	162
в том числе:
основные рабочие	30	86	56	286
вспомогательные рабочие	5	14	9	280
руководители	11	11	0	1
специалисты	7	7	0	1
прочие служащие	4	4	0	1
7. Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	19845,40	45378,60	25533,20	229
8. Амортизационные отчисления, тыс. руб.	428,80	1286,40	857,60	300
9. Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.	9172,95	25636,15	16463,20	279
10. Выработка, тыс. руб./чел.:	1927,36	2074,46	147,10	108
на одного работающего	664,61	857,71	193,10	129
на одного рабочего	1262,75	1216,75	-46,00	97
11. Фондоотдача основных производственных  фондов, руб./руб.	0,11	0,34	0,23	309
12. Фондоёмкость, руб./руб.	877	2,92	-5,85	34
13. Рентабельность производства, %	0,30	1,13	1,10	377
14. Рентабельность продукции, %	0,09	0,24	0,15	267
15. Рентабельность продаж, %	1,89	4,32	2,43	485
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, об./год	3,89	1,9	-1,93	50
17. Период оборота оборотных средств, дни	244,38	339,71	95,33	139
18. Затраты на один рубль товарной продукции, руб./руб.	0,93	0,24	-0,69	26