Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

тыс.руб.

Премии (П.) установим на уровне 25 % от основной заработной платы:

Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы возьмем равным 10 %.

тыс.руб.

 

Результаты расчетов представлены в таблице 1.15, 1.16.

Таблица 1.15 – Годовой фонд заработной платы персонала при освоении 
производства, тыс. руб.

Категория  персонала	Оплата труда по сдельным расценкам	Оплата труда по тарифным ставкам и разрядам	Премии	Дополнительная заработная плата	Всего
1. Рабочие всего,	-	-	-	-	-
в том числе:
основные	7481,00	-	1069,46	85,50	8635,5
вспомогательные	-	880,31	220,11	11,04	1111,00
2. Руководители	-	4951,33	1237,75	123,78	6312,53
3. Специалисты	-	2310,48	577,15	57,76	2944,37
4. Прочие служащие	-	660,01	165,47	16,50	841,50
Всего	7481,00	16282,76	3268,	294,50	19845,40

Вывод: общая сумма годового фонда заработной платы всего персонала при освоении производства составляет 19845,40 тыс.руб.

Таблица 1.16 – Годовой фонд заработной платы персонала при полном 
использовании мощности, тыс. руб.

Категория  персонала	Оплата труда по сдельным расценкам	Оплата труда по тарифным ставкам и разрядам	Премии	Дополнительная заработная плата	Всего
1. Рабочие всего,	-	-	-	-	-
в том числе:
основные	22443		5611,32	2805,40	30859,4
вспомогательные	-	2640,01	660,74	330,43	3630,00
2. Руководители	-	4951,30	1237,75	123,78	6312,53
3. Специалисты	-	2310,23	577,15	57,72	2944,87
4. Прочие служащие	-	660,75	165,82	16,5	841,5
Всего	22443	33001,48	8250,90	3333,36	44138,3

Вывод: общая сумма годового фонда заработной платы всего персонала при полном использовании мощности составляет 44138,3 тыс.руб.

2  Расчёт финансовых  результатов и потребности в  оборотных средствах предприятия.

 

2.1 Расчёт затрат на  производство и реализацию продукции предприятия

 

Расходы предприятия – это расходы, которые несет предприятие в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности.

В таблице 2.1 рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции для этого воспользуемся ранее рассчитанными данными. Материальные расходы возьмем из таблицы 1,3, 1,4 фонд оплаты труда из таблицы 1.15, 1.6, амортизацию из таблицы 1.8. Отчисления на социальные нужды (ОС) рассчитаем как 35,6% от годового фонда оплаты труда:

ОС1= тыс.руб.

ОС2= тыс.руб

 

 

 

Таблица 2.1 – Годовые расходы на производство продукции

Элементы  расходов	При освоении  производства		При полном освоении  мощности
	Сумма,  тыс. руб.	Удельный  вес, %	Сумма,  тыс. руб.	Удельный  вес, %
1. Материальные расходы	9172,95	25	25636,15	29
2. Расходы на оплату труда	19845,40	54	44138,30	50
3. Отчисления на социальные нужды	7064,96	20	15713,23	19
4. Суммы начисленной амортизации	428,80	1	1286,40	2
Итого затрат на производство	36212,11	100	88774,08	100

 

Таким образом сумма годовых расходов на производства продукции при освоении производства составят 36212,11 тыс.руб., а при полном освоении 
мощности 88774,08 тыс.руб. Можно описать структуру элементов: материальные расходы составляют 25 %, расходы на оплату труда составляют 54%, отчисления на соц нужды составляют 20% а суммы начисленной амортизации составляют 1% от общей суммы затрат.

 

В таблице 2.2 мы представим итоги расчетов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмем из таблицы 1.3, 1.4. При расчете затрат в период освоения учтем, что при и изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Расходы на оплату труда возьмем из таблицы 1.15, 1.16. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий- постоянными.

Сумму начисленной амортизации перенесем из таблицы 1.8, этот элемент относится к постоянным расходам.

 Прочие переменные расходы принять в размере 8% от суммы переменных затрат, постоянные («Внепроизводственные расходы») – распределить пропорционально затратам на оплату труда основных производственных рабочих (80%).

 

Поскольку в первый год предполагается неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат (таблица 2.2), рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 2.3).

Таблица 2.2 – Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы  затрат	При освоении производства			При полном освоении  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		постоян-ные	перемен-ные		постоян-ные	перемен-ные
1. Материальные расходы, всего,	9172,95	974,38	8184,57	25636,15	974,38	24595,71
в том числе						23391,00
1.1. Основные материалы и комплектующие изделия	7797,00	0	7797,00	23391,00	0	412,80
1.2. Вспомогательные материалы, зап. части  для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	458,65	321,05	137,60	733,83	321,05	11,01
1.3. Топливо, приобретаемое со стороны	183,46	179,79	3,67	256,86	179,79	780,90
1.4. Энергия, приобретаемая со стороны	733,84	473,54	260,30	1254,44	473,54	31970,40
2. Расходы на оплату труда, всего	19845,40	10098,90	9746,50	45378,60	10098,90	31970,40
в том числе
основных рабочих	8635,50	×	8635,50	30859,40	×	30859,40
вспомогательных рабочих	1111,00	×		3630,00	×	3630,00
руководителей	6312,53	6312,53	×	6312,53	6312,53	×
специалистов	2944,87	2944,87	×	2944,87	2944,87	×
прочих служащих	841,50	841,50	×	841,50	841,50	×
3.Суммы начисленной амортизации	428,80	×	428,80	1286,40	×	1286,40
4. Прочие расходы, всего	8645,32	1737,92	6906,40	32339,60	7672,16	24687,12
в том числе:
переменные	1737,92	1737,92	×	7672,16	7672,16	×
постоянные	6906,4		6906,40	4687,12	×	24687,12
Итого затрат на производство	37882,57	12811,20	35743,27	104640,75	18745,44	107231,44

 

Таким образом сумма годовых затрат на продукцию при освоении производства составят 37882,57 тыс.руб., в том числе переменные 35743,27 тыс.руб., постоянные 12811,20 тыс.руб., а при полном освоении мощности составят 104640,75 тыс.руб, в том числе переменные 107231,44 тыс.руб. , постоянные 18745,44 тыс.руб.

 

Себестоимость продукции - денежные (ресурсные) издержки  предприятий на производство и реализацию продукции, выражающие часть её стоимости (стоимость потребленных средств производства и стоимость необходимого продукта).

ПР1=

 

Таблица 2.3 – Расчёт себестоимости единицы продукции, руб.

Элементы  затрат	При освоении производства			При полном освоении  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		постоян-ные	перемен-ные		постоян-ные	перемен-ные
1. Материальные расходы	9172,95	9743,8	8184,57	8545,42	324,79	8184,37
2. Расходы на оплату труда	19845,40	9747,5	10098,94	44138,3	3448,94	10098,94
3. Отчисления на социальные нужды	7064,96	3272,73	3792,23	15713,23	11921,10	3792,23
4. Суммы начисленной амортизации	428,80	×	1286,40	1286,40	×	1286,40
5. Прочие расходы	745,13	464,57	476,78	1422,11	320,28	476,78
Всего	37253,24	14456,18	23838,92	71105,56	16015,11	23838,92