Технико-экономическое обоснование выпуска продукции

 

Вступ

 

Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) уявляє собою аналіз, розрахунок та оцінку економічної доцільності здійснення визначеного проекту підприємства, створення нового продукту або послуги.

Технико-економічне обгрунтування є необхідним у випадках, коли ідея бізнесу та можливості його втілення не викликають сумнівів. Розробляється ТЕО для нового проекту підприємства, що працює, створення нового технічного об'єкту, модернізації та реконструкції існуючих бізнесів або бізнес-процесів. Таке дослідження містить необхідні та достатні розрахункові показники для обгрунтування можливості створення і прибутковості бізнесу, зокрема для банків і інвесторів, для отримання субсидій, субвенцій, дотацій та інших видів державної підтримки.

Техніко-економічне обґрунтування має чітку мету – економічне обґрунтування проекту, яке враховує його технічні та фінансові можливості.

Важливістю  цього документу є рішення, яке  можливо прийняти після фінансових розрахунків техніко-економічного обґрунтування відносно реалізації проекту або задачі. На підставі результатів розрахунків техніко-економічного обґрунтування, за необхідністю залучення позики, розробляється бізнес-план.

Технико-економічне обгрунтування  не передбачає проведення поглиблених  маркетингових досліджень, обмежуючись даними з відкритих джерел і даними замовника.

В планування існуючі  методи обчислення планових показників поєднано в три узагальнюючі групи: екстраполяції, по факторні та нормативні.

В основі екстраполяційного  методу ресурси і динаміка минулих  років. Процедура обчислення набуває дуже спрощеного характеру: фактично досягнута величина показника у базовому періоді коригується на середній відсоток її зміни. При цьому темпи зміни показника  або приймаються такими, що склалися в минулому, або зменшуються чи збільшуються виходячи з досвіду. Цей метод використовують корпорації , які займають монопольне становище на ринку, оскільки конкуренти для них не є загрозою, вони встановлюють монопольно високі ціни і збільшують обсяги продажу товарів та, знижуючи ціни захоплюють нові ринки.

Планові значення показників при по факторному методі визначаються на основі впливу найважливіших чинників (факторів). На вітчизняних підприємствах  по факторні розрахунки завжди супроводжуються  розробкою планів із підвищення продуктивності праці та зниження витрат на виробництво продукції.

Нормативний метод планування ґрунтується на використання технічно обґрунтованих норм і нормативів, що визначають ступень економічної  ефективності виробництва та обліку, норм витрат праці, фінансових і матеріальних ресурсів.

Для визначення ступеня  обґрунтованості показників, застосовують спеціальні методи планування: економіко-математичне  моделювання, балансовий метод, пробно-статистичний та матричний метод.

За допомогою спеціальних  економіко-математичних моделей розробляється декілька варіантів плану, в яких найважливіші планові показники оптимізуються. Цей метод дає можливість знайти найбільш ефективні рішення, і з багатьох варіантів вибрати найоптимальніший.

Балансовий метод застосовується для забезпечення погодження потреб і ресурсів. У практиці баланси складаються для різних видів ресурсів: матеріальних, трудових, фінансових.

Пробно-статистичний метод  передбачає використання фактичних  статистичних даних за попередні  роки і середніх величин при встановлені планових показників.

Матричний метод планування уявляє собою побудову взаємозв’язків між виробничими підрозділами і  показниками.

Структура техніко-економічного обґрунтування може мати декілька варіантів  залежно від поставленої задач.

Взагалі структура техніко-економічного обгрунтування має наступний вигляд:

• Інформація про ініціатора проекту. Включає реєстраційні і організаційні відомості, опис ринку, на якому працює ініціатор, показники сталості бізнесу, тощо
• Опис проекту. Містить: 
         огляд актуального стану ринку і цільової аудиторії  
         основні параметри і характеристики проекту, його місцезнаходження 
         проектно-конструкторську документацію 
         дані щодо технічного озброєння та технологій  
         схему організації робіт за проектом 
         перелік наявних договорів і домовленостей
• Дані щодо потреби проекту у трудових ресурсах
• Фінансовий розрахунок проекту, укрупнений. Містить в часових рамках проекту: 
         відомості про склад доходів і витрат 
         розрахунок потреби в основних і оборотних фондах 
         укрупнені показники балансу і прибутковості проекту 
         розрахунок потреби в інвестиціях  
         показники фінансової спроможності проекту
• Огляд наочних ризиків проекту
• Висновок щодо економічної ефективності проекту
• Угоду про конфіденційність

 

 

 

 

 

 

1 ПЛАНУВАННЯ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ І МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

 

1. План продажів та план виробництва

 

Підприємство  машинобудівного профілю з масовим  типом виробництва спеціалізується  на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі результатів маркетингових досліджень встановлені такі показники плану продажів по заданій номенклатурі продукції: черв’як  - 63000 шт., шестірня конічна – 52000 шт., вінець – 12000 шт. на рік.

Продукція реалізується і виготовляється рівномірно упродовж року відповідно прогнозу продажів на плановий рік, тобто розподіл річної програми виробів по кварталах здійснюється пропорційно кількості робочих днів у відповідному кварталі, розраховується за формулою:

                                                     N кв =

D кв,                                             (1)

 

де N р, N кв – програма випуску за рік, квартал;

    D р, D кв – кількість робочих днів (року, кварталу).

Складемо план виробництва  продукції в натуральному виразі (таблиця 1.1).

Таблиця 1.1

План виробництва  продукції на рік

Найменування виробів	Кількість випуску, тис. шт.	В тому числі обсяг  виробництва по кварталах
		1-й	2-й	3-й	4-й
Черв’як	63	15,7	14,9	16,2	16,2
Шестірня конічна	52	12,9	12,3	13,4	13,4
Вінець	12	3,0	2,8	3,1	3,1

 

Проведемо розрахунок на прикладі виробу черв’як:

1-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. * 63 дн. = 15,7 тис. шт.;

2-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. *60 дн. = 14,9 тис. шт.;

3-й та 4-й квартали: 63 тис. шт. : 253 дн. * 65 дн. = 16,2 тис. шт.

По іншим  виробам розрахунок робимо аналогічно.

Обсяг виробництва  у планово розрахункових цінах  визначається за формулою:

                                                 Q = N * Ц пр.,                                        (2)

де N – програма випуску, тис. шт.;

    Ц  пр. – планово-розрахункова ціна, грн.

З метою забезпечення конкурентоспроможності підприємство планує продавати свою продукцію за ціною, нижче ринкової на 5%. Ціна на продукцію наведена в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2

Ціна на продукцію  без ПДВ

Найменування виробів	Ринкова ціна, що є аналогом продукції  підприємства	Планово-розрахункова ціна підприємства
Черв’як	70,55	67,02
Шестірня конічна	100,25	95,24
Вінець	104,32	99,10

 

План продажів наведено в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3

План продажів продукції підприємства

Наймену-вання виробів	Кількість реалізованої продукції, тис. шт.	Планово-розрахункова ціна, грн.	Обсяг реалізації за рік, тис. грн.	В тому числі обсяг  реалізації по кварталах
				1-й		2-й			3-й			4-й
				Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.		Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.		Сума, тис. шт.
Черв’як	63	67,02	4222,26	15,7	1052,21	14,9	998,61	16,2		1085,72	16,2		1085,72
Шестірня конічна	52	95,24	4952,48	12,9	1228,59	12,3	1171,45	13,4		1276,22	13,4		1276,22
Вінець	12	99,10	1189,20	3,0	297,30	2,8	277,48	3,1		307,21	3,1		307,21
Разом	х	х	10363,94	х	2578,10	х	2447,54	х		2669,15	х		2669,15

 

 

2. Розрахунок потреби в основних матеріалах

 

Розрахунок потреби  в основних матеріалах проводять, використовуючи дані технологічного процесу (таблиця 1.4) і виробничої програми.

 

Таблиця 1.4

Технологічний процес виготовлення продукції

Виріб	Операція	Розряд	Норма часу на операцію, хвилин	Матеріал	Маса заготівки, кг	Маса деталі, кг	Кількість одиниць  устаткування, шт	Середня категорія складності, ремонтні одиниці	Потужність  двигунів на одиницю устаткування, кВт	Середня ціна за одиницю устаткування, грн..
Черв¢як	Токарна перша	4	17	Сталь легована	10,8	6,5	6	11	7,5	39900
	Токарна друга	4	7,5				6	11	7,5	39900
	Фрезерування	5	26,4				5	12	10	32500
	Свердлувальна	6	3,5				7	5	3	6500
Шестірня конічна	Токарна	4	37,5	Сталь легована	9	6,9	9	11	7,5	39900
	Фрезерування	5	36,4				8	12	10	42500
	Шліфовка	5	17,5				7	16	7,5	61000
	Протяжна	6	9,6				3	9	40	76700
Вінець	Токарна	4	33	Сталь вуглецева	12,2	10,3	9	11	7,5	39900
	Свердлувальна	6	22				8	5	3	6500
	Фрезерування	5	44				7	12	10	42500
	Електрокар	-	-				1			13000