Технико-экономическое обоснование выпуска продукции

 

Витрати силової  електроенергії підраховуються за формулою:

                               

,                                                   (14)

де 1,3 – коефіцієнт, що враховує витрати енергії;

Вп_сум – сумарна потужність двигунів, кВт, (визначається з таблиці 3.2);

Ф_д.об. – дійсний фонд часу роботи устаткування, дорівнює 4000 годин;

Ц_ел. – ціна 1 кВт енергії дорівнює 0,3135 грн.

В_сил.ен = 1,3*642,5*4000*0,3135 = 1047,4 тис. грн.

Витрати на заробітну  плату обираємо з таблиці 2.4 для  робітників, зайнятих ремонтом і експлуатацією обладнання  (39,48+38,07+21,45+21,45=120,45 тис. грн.)

Відрахування на соціальні  заходи – згідно Закону України  «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне  страхування» №2464-VІ від 08.07.2010 ставка єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування залежить від класу професійного ризику виробництва. Якщо при розрахунку розміру відрахувань на соціальні заходи, відрахування до Фонду страхування від нещасних випадків на виробництві прийняти рівними 0,8% від фонду оплати праці, ставка єдиного внеску складатиме 36,9% від фонду оплати праці.

120,45*0,369 = 44,45 тис.  грн.

Послуги інших  цехів розраховуються як послуги ремонтного цеху із розрахунку  16 грн. на одиницю ремонтної складності.

784 р.о. *16 грн. = 12544 грн.

Внутрізаводські перевезення – це заробітна платня водіїв електрокарів (таблиця 2.4) з відрахуваннями на соціальні заходи (25,92*0,369= 9,56 тис. грн.) і амортизація транспортних засобів (електрокарів).

Електрокар  відноситься до 5 групи основних засобів – річна норма амортизації 20%.

Амортизація 5 групи: 13,0*20/100 = 2,6 тис. грн.

Вартість МБП  та інструменту – це заробітна платня заточників (таблиця 2.4) з відрахуваннями на соціальні заходи (76,15*0,369 = 28,1 тис. грн.) і витрати на інструмент, розраховані по нормах:

                                                 ,                                               (15)

де ВП _р.і. – виробнича програма і-го виробу, шт.;

     N _ві – витрати інструменту на 1000 шт. і-го виробу.

Витрати на інструмент:

= 194660 грн.

Витрати на інструмент відносяться на послуги інших  цехів (інструментального цеху).

Інші витрати  складають 1% від нормованої заробітної платні основних робочих (1240360*0,01=12403,60 грн.)

Розрахуємо коефіцієнт витрат на утримання та експлуатацію устаткування, який дорівнює відношенню даних витрат до нормованої заробітної платні з премією основних робочих:

1825,57/1426,88 = 1,279*100 = 127,9%

 

3.2 Розрахунок загальновиробничих витрат

 

Розрахунок загальновиробничих витрат проводиться в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Розрахунок  загальновиробничих витрат

Статті витрат	Разом план на рік, грн	Зокрема, грн:
		енергія	зара-бітна плат-ня	відраху-вання на соціальні  заходи	амор-тизація	посуги інших цехів	інше
1. Утримання апарату  управління	428,77		313,20	115,57
2. Утримання іншого  персоналу	230,73		168,54	62,19
3. Утримання будівель  і споруд	373,47	7,52			360,00		5,95
4. Поточний ремонт  будівель і споруд	360,00					360,00
5. Вартість МБП	12,40						12,40
6. Раціоналізація та  винахідництво	7,50						7,50
7. Охорона праці	16,99					16,99
8. Інше	29,95						29,95
Разом	1459,81	7,52	481,74	177,76	360,00	376,99	55,80

 

Утримання апарату управління – це заробітна платня керівників і фахівців (таблиця 2.5) з відрахуваннями на соціальні заходи (313,2*0,369 = 115,57 тис. грн.)

Утримання іншого персоналу  – це заробітна платня контролерів, комірників (таблиця 2.4), прибиральниць та іншого персоналу (таблиця 2.5) з відповідними відрахуваннями на соціальні заходи (168,54*0,369 = 62,19 тис. грн.)

Утримання будівель і споруд – це амортизація споруд, витрати  енергії на освітлення і витрати  на опалювання цеху.

Амортизація будівель і споруд розраховується за формулою:

                                      ,                                                             (16)

де В _буд – вартість будівлі, грн.;

     Н _а – норма амортизації будівель, 5%.

Вартість будівель розраховується:

                                          ,                                                             (17)

де S – площа цеху, дорівнює 800 м²;

     h – висота цеху, приймається 6 м;

     Ц _м³ – ціна 1 м³ цеху, дорівнює 1500 грн.

Розрахуємо  утримання будівель і споруд:

В _буд = 800 м² х 6 м х 1500 грн./м³ = 7200000 грн.

А _буд = 7200000 х 0,05 = 360000 грн.

Витрати енергії  на освітлення розраховуються:

                                          ,                                                (18)

де g _осв – середні витрати на освітлення 1000 м² виробничої площі дорівнюють   12 кВт/год;

    Ф _осв – кількість годин світлового навантаження дорівнює 2500 годин;

    Ц _осв – ціна 1 кВт/год дорівнює 0,3135грн.

Розрахуємо  витрати енергії на освітлення:

В _осв = 12 кВт год /1000 м² х 2500 х 800 м² х 0,335 грн. = 7524,00 грн.

Витрати на опалення цеху розраховуються за нормативом у вартісній формі  на опалення 1000 м³ будівель із розрахунку норми на опалювання 1240 грн.

Розрахуємо  витрати на опалення цеху:

В _опал =800 м ² х 6 м / 1000 м³ х 1240 грн. = 5952,00 грн.

Витрати на поточний ремонт будівель і споруд відносяться на послуги інших цехів і складають 5% від вартості будівель і споруд.

В _п.р. = 7200000 х 0,05 = 360000 грн.

 

Вартість МБП відноситься на інші витрати і складає 1% від нормованої заробітної платні основних робочих: 1240360 х 1 /100 = 12403,60 грн.

Витрати на раціоналізацію та винахідництво відносяться до інших витрат і складають 63 грн. на одного робітника (чисельність основних і допоміжних робітників) на рік: 119 чол. х 63 грн. = 7497,00 грн.

Витрати на охорону праці, що відносяться на послуги інших цехів, складають окремо на :

• проведення організаційно-технічних заходів – з розрахунку 49 грн. на 10 одиниць ремонтної складності устаткування;
• спецодяг – з розрахунку  103 грн. на одного робітника.

Витрати на організаційно-технічні заходи :

В _{орг-тех} = 784 /10 х49 = 3841,60 грн.

Витрати на спецодяг:

В _{сп. од} = 119 х 103 = 12257,00 грн.

До інших витрат відносяться витрати на службові відрядження, які складають 8% від фонду оплати праці керівників, фахівців і інших працівників (таблиця 2.5): 374400 х 0,08 = 29952,00 грн.

Завершується  розрахунок загальновиробничих витрат визначенням коефіцієнта загальновиробничих витрат – відношення загальновиробничих витрат до нормованої заробітної платні з премією основних робітників:

К _ц = 1459,81 / 1426,88 = 1,023 х 100 = 102,3%

 

3.3 Зведений  розрахунок витрат на виробництво

 

Зведений розрахунок витрат на виробництво проводиться із використанням результатів раніше проведених розрахунків та заповнення таблиці 3.4.

Відрахування  на соціальні заходи 36,9% від заробітної плати основних робітників з премією, доплатами та надбавками: (1426,88+299,63)*0,369 = 637,08 тис. грн.

Вартість спецінструменту  і оснащення у складає 16% від  нормованої зарплати з премією основних робочих: 1426,88 х 0,16 = 228,30 тис. грн.

Основні матеріали  приймаються з урахуванням відходів (таблиця 1.5), а допоміжні матеріали  враховуються по групі А (таблиця 1.6).

Витрати на ремонт і експлуатацію обладнання обираються з таблиці 3.1.

Загальновиробничі витрати обираються з таблиці 3.3.

 

Таблиця 3.4

Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції

 

Статті витрат	Разом план на рік, тис. грн..	Зокрема, тис. грн.
		основні мате-ріали	допо-міжні мате-ріали	енергія	заро-бітна платня	відраху-вання на соціаль-ні заходи	амор-тиза-ція	пос-луги ін-ших цехів	інше
1. Матеріали	3167,84	3160,85	6,99
2. Нормована заробітна  платня основних робочих з премією	1426,88				1426,88
3. Доплати і надбавки	299,63				299,63
4. Відрахування на соціальні заходи	637,08					637,08
5. Вартість спецінструменту й оснащення	228,30							228,30
6. Витрати на ремонт  і експлуа-тацію устатку-вання	1825,57		58,73	1047,40	222,52	82,11	195,21	207,20	12,40
7. Загально-виробничі  витрати	1459,81			7,52	481,74	177,76	360,00	376,99	55,80
Разом	9045,12	3160,85	65,72	1054,92	2430,77	896,95	555,21	812,49	68,20

 

 

3.4 Калькуляція  собівартості виробів та розрахунок собівартості продукції

 

Для розрахунку собівартості виробів необхідно  розрахувати вартість допоміжних матеріалів по виробах. Цей розрахунок проводиться  у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5

Калькуляція собівартості допоміжних матеріалів

Найменування виробів	Програма випуску, шт.	Вартість основних матеріалів за виключенням відходів, тис. грн.	Ставка допоміжних матеріалів на 1000 грн. основних матеріалів	Вартість допоміжних матеріалів на виріб, грн. без ПДВ
Черв’як	63000	1698,61	2,21	0,06
Шестерня конічна	52000	1188,41	2,21	0,05
Вінець	12000	273,83	2,21	0,05

 

Вартість основних матеріалів за виключенням відходів обирається з таблиці 1.5, ставка допоміжних матеріалів – з розділу 1.3.

Вартість допоміжних матеріалів визначається за формулою:

                                             ,                                         (19)

Собівартість одиниці  виробу по видах приводиться в таблиці 3.6.

Таблиця 3.6

Собівартість одиниці  виробу

Стаття витрат	Сума по виробах, грн.
	черв'як	шестерня конічна	вінець
1. Матеріали, в т.ч.
- основні	26,96	22,85	22,82
- допоміжні	0,06	0,051	0,05
2. Нормована заробітна платня  основних робітників з премією	8,56	13,85	13,95
3. Доплати і надбавки	1,80	2,91	2,93
4. Відрахування на соціальні  заходи	3,82	6,18	6,23
5. Вартість спец. інструменту і оснащення	1,37	2,22	2,23
6. Витрати на ремонт і експлуатацію  устаткування	10,95	17,71	17,84
7. Загальновиробничі витрати	8,76	14,17	14,27
Разом собівартість	62,28	79,941	80,32