Технологии ведения безналичных расчетов

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип  реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип  – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его  начала и окончания, определенного  периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока  даны в первой части Гражданского кодекса РФ в ст. 190-195.

Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую  роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, открытые акционерные общества, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. [1]

 

3. Виды безналичных расчетов.

 

Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обязательствами осуществляются в  различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

В соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ и Центральным  банком в Российской Федерации установлены  следующие виды безналичных расчетов:

1. Расчеты платёжными поручениями;
2. Расчеты по аккредитивам;
3. Расчеты чеками;
4. Расчеты по инкассо;
5. Расчеты платежными требованиями.

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежным поручением банк обязуется  по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный ст. 849 ГК, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. [2]

Платёжными  поручениями может производиться  перечисление денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчёты с помощью платёжных поручений  являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире, подтверждение  гипотезы мы постараемся подтвердить  во второй главе.

Аккредитив  — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика  по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств  по аккредитиву) указанной в аккредитиве  суммы по представлении последним  в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в  указанные в тексте аккредитива  сроки, или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель, или  предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие  платежи или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или  оплатой по факту). Кроме того, в  международной торговле, в отличие  от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией. [3]

Преимущества  данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот и высокие  комиссии банков.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. [4]

Существуют  денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы  и т.д. Расчетные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о  перечислении определенной денежной суммы  с его счета на счет получателя средств. Акцепт чека — это отметка  о согласии банка плательщика  перечислить на счет получателя указанную  в чеке сумму.

В данный момент времени в мировой практике очень мало представлены безналичные  операции на основе чеков, а в России же они и не были распространены вовсе, к ним прибегают очень  небольшой процент клиентов банков.

Инкассо — это банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое  инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые  векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими  документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими  документами (счета, транспортные и  страховые документы и пр.), а  также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо  в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра  сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру. [5]

Недостатки  инкассовой формы расчетов:

• Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
• Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам. [6]

Платёжное требование — это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через  банк.

Наибольшее  распространение платёжные требования получили при командно-административной экономике.

Для расчетов по платежному требованию необходим  акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в  договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в  законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта. [7]

 

4. Преимущества безналичных расчетов и их значение для банков и предприятий.

 

Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

1) безналичные  расчеты способствуют концентрации  денежных ресурсов в банках. Временно  свободные денежные средства  предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников  кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое  разграничение безналичного и  наличного денежного оборотов  создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота. 

Расширение  сферы безналичного оборота позволяет  более точно определять размеры  эмиссии и изъятия наличных денег  из обращения.

С одной  стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут  заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные  расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают  переход от «падающих» денег к  золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь  же значительно влияние безналичных  расчетов на покупательную способность  денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального  дохода. Их назначение состоит в  погашении денежных и кредитных  обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег  как безналичного средства платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АВТОМАТИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

 

1. Обзор и анализ информационных технологий для ведения безналичных расчетов.

 

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств, в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.