Теоретические основы формирования и развития зернового рынка в Республике Казахстан

Принципы  составления финансовых планов:

1. все виды финансовых планов на предприятии должны быть тесно 
   связаны между собой и составлять единую систему;
2. непрерывность планирования;
3. единоначалие - при принятии каких - либо решений собственник 
   главное лицо;
4. данные   финансовых   планов   являются   коммерческой   тайной 
   предприятия   и   вся   информация,   связанная   с   расчетами,   только   для 
   внутреннего использования. Первоначальный этап разработки бизнес-плана - 
   это  финансовый  план  (план  финансовых  ресурсов  предприятия),  затем 
   производство, снабжения, реализация. Т.о. финансовый план - завершающий 
   этап.
5. принцип научности;
6. обеспечение    соответствия    потребностям    рынка,    т.е.    учет 
   конъюнктуры,    платежеспособности    спроса,    платежеспособности,    т.е. 
   возможности нормальных расчетов;
7. соответствие сроков получения и использования средств;
8. обеспечение возможности маневрирования при не достижении 
   запланированной реализации или при превышении плановых затрат;
9. обеспечение      эффективности      (рациональности)      вложений 
   капитала в новые инвестиции должно давать больше, чем в действующих 
   условиях;
10. инвестиции и затраты должны обеспечиваться самым дешевым 
    способом     финансирования     (собственные     средства     и     бюджетные 
    ассигнования);
11. поддержания платежеспособности предприятия в любой период, 
    в любое время. Основной для финансового планирования является принцип 
    самофинансирования - использование собственных ресурсов, т.е.  может 
    рассчитываться коэффициент самофинансирования:

На предприятии  финансовым планированием занимается финансовый, маркетинговый отделы и бухгалтерия. Информация о финансовом планировании является коммерческой тайной предприятия.

Финансовые  отношения хозяйствующего субъекта с различными юридическими и физическими лицами

На предприятии финансы используются из следующих экономических отношений:

1. отношения  между предприятием и другими  предприятиями, в ходе выполняемой финансово - хозяйственной деятельности. К финансовым отношениям не относятся отношения купли-продажи, обмена и т.п., а относятся только применение финансовых санкций за невыполнение или некачественное выполнение;

2. между предприятиями  и подразделениями, входящими,  в его состав. Эти отношения зависят от структуры предприятия и финансовых отношений, возникающих только между подразделениями, имеющими самостоятельные балансы и счета.

Эти отношения  могут быть пополнены формированием  уставных фондов, перераспределением оборотных средств, перераспределением прибыли, уплатной налогов между предприятиями;

4. между  предприятием  и  государственным  бюджетом  по  поводу 
   уплаты налогов и по поводу получения льгот, формах и т.д.;
5. между   предприятием   и   коммерческими   банками   по   поводу 
   получения и возраста кредитов;
6. между предприятием и инвестиционными институтами по поводу 
   формирования ( инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д.);

7. между   предприятием   и   вышестоящими   органами   (холдинги, 
концерны) по поводу перелива капитала.

Как было указано  выше предприятие является клиентом АО «БанкТуранАлем». Также предприятие заключает договора с различными лизинговыми предприятиями, например, СП «Енисей-Агро».

Партнерские отношения существуют в основном с Агрофирмой «Эксимнан». Потребителями продукции, выпускаемой ТОО являются индивидуальные предприниматели и физические лица России и Казахстана.

Финансовые  потоки на предприятии можно подразделить:

1. между предприятием и другими предприятиями по поводу оплаты 
   поставок,   оборудования,   материалов,   сырья,   реализация   продукции,   с 
   работниками по выплате заработной платы;
2. между     предприятием     и     собственниками,     учредителями     или 
   акционерами,    по    выплате    процентов,    дивидендов,    вкладов    в    УК, 
   дополнительных взносов и т.д.;
3. между    предприятием    и    подразделениями    по.  нераспределенной 
   прибыли, оборотному капиталу и т.д.;

Движение денег охватывает период времени между платой денег за сырье и поступлением от продажи продукции денежных средств. На условия продолжительности влияют:

• период кредитования поставщиком
• период кредитования предприятием покупателей

- период производства  и хранение товарно-материальных ценностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2 Схема  финансовых потоков

Таблица 2.3

Анализ движения денежных средств за 2006 г.

 

Показатели	На начало	На конец	абсолютный прирост
I. Движение денежных средств от операционной деятельности	-	-	-
1 . 1 Поступление денежных средств	58986019	82576333	23590314
1 .2 Выбытие  денежных средств	57049672	83210034	26160362
Увеличение (+), уменьшение (-) чистых денежных средств в результате операционной деятельности	1936347	-633701	-2570048
П. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности	-	-	-
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности	-	-	-
Итого: (I+II+III)	1936347	-633701	-2570048
Денежные  средства на начало отчетного периода	2576010	840149	-1735861

 

Коэффициент платежеспособности =

Остаток денежных средств на конец периода

срочные обязательства

Если коэффициент > 1, то платежеспособность предприятия  является стабильной.

В нашем случае данная фирма является платежеспособной, так как коэффициент платежеспособности выше установленной нормы 0,004. Низкий уровень платежеспособности это явление случайного характера, т.е. является временным, а не хроническим. Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Одной из причин улучшения платежеспособности является правильное использование оборотного капитала: не отвлечение средств в  дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования. Кроме того, денежный поток и расчет прибыли могут не совпадать по времени при использовании метода признания прибыли от реализации продукции к моменту ее отгрузки. В этом случае продукция может считаться реализованной в одном временном периоде, а деньги в другом временном периоде.

 

Анализ оборотного капитала

Оборотный капитал - это оборотные средства или текущие  активы.

Оборотный капитал  может находиться в сфере производства (запасы незавершенного производства, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, наличность и др.)

Для оценки оборачиваемости  оборотного капитала рассчитываются такие показатели:

- Коэффициент общей оборачиваемости = 
выручка от реализации

величина  оборотного капитала

• Длительность одного оборота (дни) = 
  величина оборотного капитала* 360 
  выручка от реализации продукции

• Коэффициент закрепления оборотных средств = 
  величина оборотного капитала

выручка от реализации продукции

Таблица 4

Показатели оборачиваемости оборотных средств за 2006 г.

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения
Выручка от реализации	17709361	21545907	3836546
Остатки всех оборотных средств	2243865	840149	-1403716
Коэффициент общей оборачиваемости	7.89	25.65	17.7529934
Длительность  одного оборота	12.67	3.90	-8.7711585
Коэффициент закрепления оборотных средств	0.127	0.039	-0.0877116

 

Оборачиваемость оборотного капитала в отчетном году ускорилось на 11 дней.

Ускорение оборачиваемости  капитала способствует:

• сокращение потребностей в оборотном капитале
• повышение платежеспособности

Определим,  какое влияние на сумму прибыли оказывает ускорение оборачиваемости оборотных средств, для чего используем формулу:

Р = Ро*(Коб1/КобО)-Ро,

где Ро - прибыль за прошлый год

 

P= 16250*(0,367/0,359) - 16250=325тыс. тенге

Мы видим, что за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств фирма получила дополнительно прибыли на сумму 325 тыс. тенге.

Известно, что  избыток оборотных средств означает, что часть капитала бездействует и не приносит дохода. Недостаток же тормозит производство, поэтому необходимо определить потребность в оборотном капитале. Она определяется суммой запасов, надбавочной стоимости, дебиторской задолженности за вычетом кредиторской задолженности.

Это говорит  о том, что фирма имеет бездействующий оборотный капитал и не приносит прибыль так как фирма имеет большую дебиторскую задолженность и запасы не пущенные в оборот.

Анализ дебиторской  задолженности

В процессе анализа  нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Для качественной оценки дебиторской задолженности следует составить таблицу.

 

Таблица 5

Анализ дебиторской  задолженности

 

Виды дебиторской задолженности	На нач. Периода (тс.тенге)	На кон. Периода (тс.тенге)	До1 Мее.	От 1до 3 мес.	От 3 ДО  6 мес.	От 6 До 12 мес.	Свыше 1 года
ТОО " Селена"	6783	6450	3750	1800	900
АО "Казахжол"	756	8900	1500	3886	865	1700	949
ТОО"Горэлектросети"	1615	1750	500	1250
ГЭС	5000	2378	864	700	368	446
ПК "Озен"	7626	3764	663	1121	600	1380
ТОО Мата	5640	8090	5680	2410
Школа № 1	3764	10560	7880	1500	1270
Больница	8666	2976	1750	1226
Итого:	48210	50638	26287	1409 3	4567	4526	1165

 

Из таблицы  видно, что дебиторская задолженность в течение2006 года.    увеличилась    на    2428 тыс.тенге

Организация    имеет    как    срочную, просроченную, сомнительную, так и безнадежную в сумме 1165 тыс. тенге.