Теоретические основы проведения диагностического анализа финансовой несостоятельности

- от списания  не полностью амортизированных основных средств;

- от уплаты  штрафных санкций за нарушение  договорной дисциплины;

- от списания  невостребованной дебиторской задолженности;

- от просроченной  дебиторской задолженности;

- от привлечения  невыгодных источников финансирования;

-от несвоевременного ввода в действие объектов капитального строительства;

- от стихийных  бедствий и т.д.

Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования. [26,с.65]

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбора и расстановки персонала, систему управления качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и др. [5,с.96]

Вывод. Проанализировав достоинства и недостатки существующих методов прогнозирования возможной финансовой несостоятельности, можно сделать вывод, что далеко не все существующие ныне методики заслуживают доверия исследователя. Не все из них составлены корректно, не все могут применяться в наших условиях, не все дают адекватные результаты. Одно и то же предприятие одновременно может быть признано безнадежным банкротом, устойчиво развивающимся хозяйствующим субъектом и предприятием, находящимся в предкризисном состоянии, - все определяет выбранная методика прогнозирования возможной финансовой несостоятельности.

Вслед за многими российскими авторами можно отметить, что многочисленные попытки применения иностранных моделей прогнозирования финансовой несостоятельности в отечественных условиях не принесли достаточно точных результатов в силу различий ситуации в экономике. Были предложены различные способы адаптации «импортных» моделей к российским условиям, но корректность этой адаптации также вызывает сомнения у специалистов.

Многие методики трудно применять из-за условий ограниченности данных, в которые попадает практически каждый сторонний исследователь состояния предприятия. Обычно приходится использовать только данные бухгалтерской отчетности. Это обстоятельство ограничивает круг методик, которые могут быть применены исключительно количественными коэффициентными. Нет возможности использовать качественные методы и методы балльных оценок.

 

Заключение

 

Реформирование экономики России началось и продолжается на фоне глубокого кризиса практически всех ее сфер и отраслей. Низкая эффективность, отсутствие действенных стимулов предпринимательской активности, крупные структурные диспропорции, исчерпанные ресурсы распределительной системы - далеко не полный перечень наследия, оставленного нам административно-командной системой. Негативные последствия либерализации цен, кризис российских рыночных реформ, обострили до крайности проблему платежеспособности и поставили на повестку дня вопрос о предпосылках массовой финансовой несостоятельности предприятий.

В этих условиях особую значимость приобретают мероприятия по предотвращению кризисных ситуаций, а также меры, направленные на восстановление платежеспособности предприятий и стабилизацию их финансового состояния, т.е. антикризисный менеджмент.

Таким образом, эффективное функционирование механизма финансовой несостоятельности и профессиональное использование стратегических и тактических мероприятий антикризисного управления является одной из наиболее актуальных и важнейших задач на пути построения цивилизованного рынка в России и оздоровления экономики страны. Проанализировав достоинства и недостатки существующих методов прогнозирования возможной финансовой несостоятельности, можно сделать вывод, что далеко не все существующие ныне методики заслуживают доверия исследователя. Не все из них составлены корректно, не все могут применяться в наших условиях, не все дают адекватные результаты. Одно и то же предприятие одновременно может быть признано безнадежным банкротом, устойчиво развивающимся хозяйствующим субъектом и предприятием, находящимся в предкризисном состоянии, - все определяет выбранная методика прогнозирования возможного финансовой несостоятельности.

Вслед за многими российскими авторами можно отметить, что многочисленные попытки применения иностранных моделей прогнозирования финансовой несостоятельности в отечественных условиях не принесли достаточно точных результатов в силу различий ситуации в экономике. Были предложены различные способы адаптации «импортных» моделей к российским условиям, но корректность этой адаптации также вызывает сомнения у специалистов.

Проанализирована перспектива финансовой несостоятельности ООО «РосАгроХим» на основе оценки его финансового состояния, ликвидности баланса, что  возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Приведен анализ финансового состояния ООО «РосАгроХим» с целью прогнозирования вероятности финансовой несостоятельности, установлена неудовлетворительность финансовой структуры ООО «РосАгроХим».

Проанализировав научную доктрину, нормативно-правовую базу, практику банкротств в современной России, модели оценки вероятности финансовой несостоятельности, я пришла к следующим выводам:

1. Институт финансовой несостоятельности является объективно обусловленным потребностями рыночных отношений  в современной России.

2. Экономическое содержание института несостоятельности состоит в следующем:

способ взыскания с контрагента долга;

предоставляемая должнику возможность восстановить утраченную платеже          способность и помочь ему вновь вступить в оборот;

инструмент «излечения» экономических отношений путем своевременного выведения из них «больных» субъектов.

3. В настоящее время используются множество моделей оценки риска финансовой несостоятельности. Однако все они используют ограниченное количество показателей. Это может привести к тому, что влияние на финансовое состояние других важных показателей не учитывается.

Многие методики трудно применять из-за условий ограниченности данных, в которые попадает практически каждый сторонний исследователь состояния предприятия. Обычно приходится использовать только данные бухгалтерской отчетности. Это обстоятельство ограничивает круг методик, которые могут быть применены исключительно количественными коэффициентными. Нет возможности использовать качественные методы и методы балльных оценок.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский Кодекс РФ. М.: ИНФРА-М, 2009

2. Федеральный закон от 08.02.98г. №6-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” / “Российская газета” от 20.01.98 г., № 10

3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002г.

4. Адаев Ю. В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятий в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 268с.

5. Грамотенко Т. А. Банкротство предприятий: экономические аспекты. - М.: ПРИОР, 2010. - 176с.

6. Ендовицкий Д.А., Щербаков М. В. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организаций: Учеб. пособие / Под ред. проф. Д. А. Ендовицкого. — М.: Экономисте», 2012. — 287 с.

7. Иванкова, И.А. Диагностический анализ с позиции системного подхода / И.А. Иванкова // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета, аудита и экономического анализа : сб. ст. аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук / Рост. гос. эконом, ун-т «РИНХ». — Ростов н/Д, 2012. — Вып. 5. - 0,25 н.л.

8. Иванкова, И.А. Диагностический анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта / И.А. Иванкова // Учет и статистика. — 2012. — №2(10). —0,75 п.л.

9. Иванкова, И.А. Методика диагностического анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта / И.А. Иванкова // Экономические науки. — 2013. — № 10 (59). — 0,56 ц.л.

10. Иванкова, И.А. Методические основы проведения диагностического анализа финансового состояния / И.А. Иванкова // Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности организаций : материалы II Междунар. науч.-практ. конф., посвященной 70-летию профессора Л.Т. Гиляровской: в 2 ч. / Воронеж, гос. ун-т. — Воронеж: Издательско-полиграфический центр Воронеж, гос. ун-та, 2013. — Ч. 2. — 0,13 п.л.

11. Иванкова, Й.А. Методы анализа и диагностики вероятности риска банкротства предприятия / И.А. Иванкова // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета и аудита : сб. ст. аспирантов и соискателей / Рост. гос. эконом, ун-т «РИНХ». — Ростов н/Д, 2012. — Вып. 3. — 0,5 п.л.

12. Карелина С.А. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства): учеб.-практ. пособие/Карелина С.А. - М.: Волтерс Клувер, 2011. - 360с.

13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 256с.

14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Финстатинформ, 2010. - 157с.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов./ Под ред. проф. Н.П. Любушина – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 471с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб.и доп. - М.:ИНФРА-М, 2010. - 425с.

17. Свириденко О.М. Назначение и цели института банкротства в хозяйственном обороте / Право и экономика, 2012, №3. с.6-9

18. Свиридов О.Ю., Туманова Е.В. Финансовый менеджмент: Экспресс-справочник для студентов вузов. - М.: ИКЦ «Март», Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2011. - 240с.

19. Семеней А. Проблемы прогнозирования банкротства на отечественных предприятиях. - М.: Инфра-М, 2010. - 165с.

20. Справочный материал Арбитражного суда / Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 2011, №2.с.6-7

21. Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. - М.: Статус, 2013. - 204с.

22. Телюкина М. Развитие законодательства о несостоятельности и банкротстве / Юрист, 2013, № 15.с.29-36

23. Телюкина М. Соотношение понятий “несостоятельности” и “банкротства”. - М.: ООО «Юрист», 2013. - 251с.

24. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2010. – 254с.

25. Финансы предприятий: Учебное пособие. Колл. авторов под ред. Бородиной Е. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 67с.

26. Финансы: учебное пособие / Под ред. Проф. Ковалевой А. М. – Издание     4-е, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика,     2010. - 302с.

27. Фурманов М.И. Банкротство в России. / М.И. Фурманов. - М.: Инфра-М.: ИНФРА-М, 2010. - 289с.

28. Челышев А.Н. Разработка инструментальных методов прогнозирования банкротства предприятий: Дис. канд. экон. наук. - М., 2010. - 116c.

29. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. - М.: 2002. - 138с.

30. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 176с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343с.

32. Щербаков М.В. Анализ деятельности коммерческой организации / М.В. Щербаков // Комплексные меры - ключевой фактор стабилизации производства и решения социальных проблем: региональн. межвуз. сб. ст. - Воронеж, 2012. - С. 261-265. - (авторских 0,3 п.л.).

33. Щербаков М.В. Основные направления диагностического анализа в системе антикризисных мероприятий коммерческой организации / М.В. Щербаков // Актуальные проблемы учета, экономического анализа и внутрихозяйственного контроля деятельности коммерческой организации: материалы Всерос. науч.-практ. конф.: В 2 ч. - Воронеж, 2012. - Часть II. -С. 8891. - (авторских 0,24 п.л.).

34. Экономика предприятия. Под ред. профессора Сафронова Н.А.. - М.: Юность, 2010. - 110с.

35. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Волков В.П., Ильин А.И., Станкевич В.И. и др.; Под общ. ред. Ильина А.И., Волкова В.П.. М.: Новое знание, 2012. - 569с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

                                                                                                            Приложение 1.

Бухгалтерская отчетность за 2013г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
За 2013 год	Дата (год, месяц, число)		2013	12	31
Организация: ООО «РОСАГРОМИР»		по ОКПО	24607576
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	6832021765
Вид деятельности: оптовая торговля электротехническим промышленным оборудованием.		по ОКВЭД	52/11
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО, частная		по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) 392020, г. Тамбов, ул. Моршанское шоссе, д.26.