Управление кредитными рисками (на примере ОАО «Внешторгбанк» филиала в г. Сочи)

Проанализирую на конкретной кредитной сделке элементы управления кредитными рисками, а также, по каким основным критериям Внешторгбанк принимает решение о целесообразности выдачи ссуды.

В банк обратилось муниципальное предприятие, являющиеся клиентом Внешторгбанка с момента его образования, с просьбой предоставить кредит в сумме 100 тыс. рублей для пополнения оборотных средств (приобретения торгового оборудования) сроком на 6 месяцев.

После того, как предприятие предоставило для анализа полный пакет документов, работник кредитного отдела занимается его тщательным изучением и составляет справку на комитет по кредитной и инвестиционной деятельности. Изучает документы также юрисконсульт банка , делая соответствующее заключение. Справка охватывает все необходимые вопросы, интересующие членов кредитного комитета при рассмотрении и принятии решения о возможности выдачи кредита, а именно:

1. Полное наименование предприятия- муниципальное предприятие, зарегистрировано Администрацией центрального района г.Сочи, 20 октября 1997 г., регистрационный номер 714\ 8. Предприятие обладает правами юридического лица, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет только во Внешторгбанке, Устав, печать. Юридический адрес: 354000, г.Сочи, ул. Мира, д.25.

2. Учредители - комитет по управлению муниципальным имуществом г.Сочи.

3. Основной вид деятельности - оптовая и розничная торговля.

4. Объем имущественной ответственности по уставу - имущество принадлежит предприятию на праве полного хозяйственного ведения.

5.Сумма кредита -100 тыс. рублей.

6. Срок кредита - на 6 месяцев.

7. Цель кредита- целевой кредит для пополнения оборотных средств (приобретение торгового оборудования согласно счета-фактуры г.Москва ).

8. Залог - в залог был предоставлен перечень товара на общую сумму- 220142 рубля. Сумма кредита и процентов за 6 месяцев, из расчета - 45% годовых, составляет - 121 000 рублей. Опираясь на общие правила кредитования, залог оценивается банком в 60% от общей суммы предоставленного залога и таким образом составляет - 132085 рублей. Следовательно данного залога достаточно для покрытия, в случае невозврата, основного долга и процентов по нему. Залог достаточно ликвидный и срок реализации его в случае невозврата кредита и процентов не превысит оптимального зачения - 150 дней.

9.Наличие расчетных счетов - предприятие постоянный клиент Внешторгбанка, имеет один расчетный счет только во Внешторгбанке, счетов в иностранной валюте не имеет (сведения о наличии расчетных счетов и счетов в иностранной валюте прилагаются).

Обороты по расчетному счету за период с 01 декабря 2002г. по 31 декабря 2002г. составляют: по дебету - 54,8 тыс. рублей ; по кредиту-31,5 тыс. рублей; среднедневные обороты по счету- 1,5 тыс.руб.; среднедневные остатки на счете - 9,3 тыс. руб.

Обороты по кассе предприятия за:

октябрь 2002г.- 4198 руб;

ноябрь 2002г.- 5683 руб;

декабрь 2002г. - 15207 руб.

Итого за 4-ый квартал 2002г.- 25088 рублей.

10.Финансовые показатели по балансу - на 01.01.2003г. (в тыс. рублей ) : 01.01.03г.    01.10.02г

Основные средства -         402       404

Оборотные активы-          230       172

Дебиторская задолженность       3       63

Кредиторская задолженность     103       28

Валюта балана            677       660

Заемные средства           -        61

Уставный капитал          1,7       1,7

Добавочный капитал         603       603

Выручка               599       438

Прибыль               9,1       1,7

 

Согласно предоставленного в банк экономического обоснования окупаемости кредита планируется получить доход в сумме - 196 тыс. рублей, прибыли- 38 тыс. рублей.

Для анализа уровня кредитного риска рассчитываются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Расчет этих показателей производится на основании данных баланса на 01.01.02г.; 01.10.02г. и 01.01.03 года. (см. таблице № 3.).

При сравнении данных баланса на 01.10.02г. и 01.01.03г. финансовое состояние заемщика ухудшилось, значение общего коэффициента покрытия уменьшилось, но продолжает оставаться в пределах оптимального значения - 2,53 (должно быть не менее 2,0-2,5). Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 2,53 рубля ликвидных средств. Удельный вес заемных средств в структуре баланса незначителен и составляет 27% , это на 1% больше, чем за 9 месяцев 2002г ( 26 %). Удельный вес собственных средств остался без изменений.

Кредиторская задолженность возросла на 13 тыс. руб. и составляет 103 тыс. рублей, задолженность недлительного характера и образовалась в основном в конце 4 квартала 2002г. за счет задолженности ЗАО”Торгмаш “ за шкафы ШХ в сумме -79,9 тыс.рублей.

                      

 

 Таблица 3

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

				СУММА в тыс.руб.		Изменение за период
№	Наименование показателей	Номер строки баланса	01.01.02г.	01.10.02г.	01.01.03г.	к.6-к.5
1	2	3	4	5.	6	7
1.	Денежные срества,запасы и краткосрочные финансовые вложения	210,250, 260	201	190	258	+68
2.	Дебиторская задолженность, всего:	230,240	7	63	3	-60
3.	в т.ч. сомнительная и просроченная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-
5.	Краткосрочная кредиторская задолженность	610,620	44	90	103	+13
6.	Собственные средства	490	646	491	491	-
7.	Сумма обязательств предприятия	590,690	135	170	186	+16
8.	Имущество предприятия	399	781	661	677	+16
9.	Коэффициент собственности ( независимости),(стр.5\стр.7)	-	0,83	0,74	0,73
10.	Удельный вес заемных средств( стр.6\стр.7)	-	0,17	0,26	0,27
	Общий коэф. покрытия ( стр.1+стр.2-стр.3)\ стр.4)	-	4,7	2,81	2,53

 

Собственные средства остались без изменений , обязательства же предприятия увеличились на 16 тыс. рублей.

На основании баланса муниципального предприятия на 01.01.03г. произведен анализ финансового состояния предприятия и определена структура баланса в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры.

По данным анализа кредитного риска предприятия, рассчитанные показатели приблизительно равны эталонным. Значит можно не продолжать анализа, т.к. предприятие кредитоспособно и уровень кредитного риска контролируем.

Но не редко одни показатели свидетельствуют о том, что предприятие кредитоспособно, а другие отклоняются от оптимальных значений . В таком случае однозначную оценку уровня кредитного риска дать сложно и анализ необходимо продолжить. Обычно проводится структуризация тех коэффициентов, величина которых отклоняется от оптимальной.

11.Кредитная история заемщика. Клиент неоднократно пользовался кредитом Внешторгбанка. Зарекомендовал себя с положительной стороны, как надежный партнер, своевременно рассчитывающийся по своим долгам. Последний раз в марте 2002 года ему был выдан целевой кредит на пополнение оборотных средств в сумме 70,0 тыс. рублей на 3 месяца. Проценты за пользование кредитом уплачивались своевременно без напоминаний, ссуда погашена в срок.

12. Источник погашения кредита - выручка от основной деятельности.  13.Полномочия по Уставу на получение кредита и передачи имущества в залог - находится в компетенции директора предприятия.

13.Заключение экономиста. Экономист, на основании данных анализа счел возможным выдачу ссуды.

Далее справка была передана на кредитный комитет филиала.

Выдача ссуды под залог товаров в обороте содержит значительный риск невозврата кредита, но, учитывая безукоризненную репутацию заемщика, его положительную кредитную историю члены кредитного комитета приняли решение выдать кредит данному предприятию. Процентная ставка за пользование кредитом была установлена с учетом стоимости кредитных ресурсов, а также степени кредитного риска в размере - 45% годовых.

Следующей стадией было оформление и подписание кредитного договора и договора залога. Документы в обязательном порядке были завизированы начальником кредитного отдела и юрисконсультом банка. Подписание договоров осуществлялось в банке : со стороны предприятия - директором и главным бухгалтером; со стороны банка - управляющим и гл. бухгалтером . Подписывался каждый лист документов, подписи были скреплены печатями договаривающихся сторон.

После подписания документов экономист кредитного отдела дает распоряжение на выдачу ссуды, с указанием срока погашения кредита, процентной ставки за кредит, группы риска.

Выданной ссуде была присвоена 1 группа риска и отчисления в резервный фонд составляют 1% от суммы кредита.

На протяжении всего периода пользования кредитом велась карточка учета погашения кредита и процентов, где отмечались даты и суммы уплаты кредита и процентов.

Была произведена проверка целевого использования кредита, в результате чего было установлено, что данная ссуда использовалась по назначению.

Ежеквартально в банк предоставлялись балансы, ф.2 и расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности для анализа финансового состояния заемщика, анализировались структурные изменения кредиторской и дебиторской задолженности.

Так как в качестве обеспечения возврата кредита и процентов в залог были предоставлены товары в обороте, то на каждое 1 число месяца заемщик предоставлял в банк обновленный перечень залоговых ценностей на сумму, оговоренную в договоре залога. Работник кредитного отдела выезжал на предприятие с проверкой наличия и условий хранения данного залога.

По истечении срока пользования кредитом ссуда была погашена.

Управление кредитными рисками в Сочинском филиале Внешторгбанка организовано таким образом, что способствует сокращению кредитных рисков до минимальной величины. Основные рычаги управления лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определена общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разработаны и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и практическими действиями банковского персонала, воплощающего в жизнь эти установки. Умение более гибко управлять риском показывает на компетенцию руководства Внешторгбанка и на высокий уровень квалификации его рядового состава, занимающихся в процессе ежедневной работы отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий конкретных соглашений.

 

 

Заключение

 

Управление кредитным риском является важнейшим элементом банковской работы. Только выбрав необходимую кредитную политику, максимально снижающую риск, банк может достичь наиболее эффективного использования своего капитала, получения наибольшей прибыли. В процессе управления риском определяют уровень кредитного риска по конкретной операции, рисковость кредитного портфеля в целом, а также уровень риска, который является оптимальным для данного банка.

Основными методами снижения риска кредитования является анализ кредито - и платежеспособности. Изучением и разработкой методик по этим вопросам занимались такие ученые как: Куштуев А.А. , Кузмин И.Г., Сазонов А.Ю., Ковалев В.В., Привалов В.П. и др. Анализ кредитоспособности позволяет сделать качественную оценку заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование. Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок. Основными факторами являются: а) оценка дееспособности заемщика; б) способность компании получать доход; в) размер и структура активов; г) состояние конъюнктуры рынка. Складывающиеся экономические ситуации подсказывают, какой фактор, учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение. Однако, в любом случае, для банка остаются важным дееспособность и репутация заемщика.

Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об учредителях, руководителе компании и наиболее общих сведений о компании, позволяет определить правомочность получения ссуды к сделке, меру ответственности и правопреемственности структурных подразделений компании при нарушении условий кредитной сделки. О репутации заемщика можно составить представление из информации об участии компании в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против нее обвинениях, наличии закладных, наложенных штрафах, сведений об исполнении платежей в прошлом и настоящем.

Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует все доступные материалы, как полученные непосредственно от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве или поступившие от внешних источников. Но особенно важным является тщательное изучение финансовой отчетности и расчетных коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа.

Оценка уровня кредитоспособности заемщика определяется по определенным наборам показателей, характеризующих их самостоятельность и рассчитываемых по данным баланса. В зависимости от значения рассмотренных показателей и отраслевой принадлежности компании она может быть отнесена к одним из следующих классов: - класс кредитоспособных предприятий ( высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами); - класс предприятий, характеризуемых достаточной степенью надежности; - класс некредитоспособных предприятий (неликвидность баланса или низкая обеспеченность собственными средствами). В последнем случае ссуда может быть выдана при дополнительных условиях, таких как, например: оформление залога, обеспечивающего банку в случае банкротства фирмы погашение ссуды в первую очередь, или наличие гарантий другой фирмы или страховых компаний.

В данной работе был рассмотрен "Порядок оценки целесообразности предоставления кредита предприятиям", разработанный АО "АРГО". Эта методика разработана для оценки определения коммерческими банками платежеспособности предприятий, наделенных заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения (государственных и кооперативных предприятий, объединений и организаций, АО, совместных предприятий и других хозяйственных обществ и товариществ. Также, в работе рассматривалась методика определения предприятия несостоятельным (банкротом), которая была предложена в 1968 году известным западным экономистом Альтманом и применяется, прежде всего, для крупных акционерных компаний. Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономические потенциалы предприятия и результаты его работы за истекший период. В зависимости от величин рассчитанных показателей определяется вероятность банкротства (таблица 2). Так как крупных Акционерных компаний в России не так уж и много, то отечественными нормативными документами предполагается другой подход к прогнозированию возможного банкротства. Постановлением Правительства РФ от 25.05.94г. № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" утверждена система критериев, на основании которой принимаются решения о признании структуры баланса предприятия - неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным или, наоборот, о возможности восстановления платежеспособности. Согласно Постановлению, показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса являются: