Управление оборотными средствами организации

                                    Ннп = ПС хТпх х К /Д,                                       (6)

 

Где:

Ннп – норматив по незавершенному производству и полуфабрикатам собственного изготовления по предприятию;

 ПС – производственная  себестоимость товарной продукции  по смете затарат на производстве  на плановый период ( IVкв.);

 Тп – длительность  производственного цикла;

 К - коэффициент нарастания  затрат;

Д – количество дней в плановом периоде(IVкв.).

Норматив расходов будущих периодов. Расходы будущих периодов. т. е. затраты, произведенные организацией в текущем отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. отражают в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов. Они подлежат списанию в порядке. устанавливаемом организацией (равномерно. пропорционально объему продукции и др.) в течение периода. к которому они относятся.

Авансирование оборотных средств в расходы будущих периодов необходимо для покрытия следующих основных затрат:

− на освоение новых видов продукции:

− на горно-подготовительные и вскрышные работы, за исключением затрат производимых за счет капитальных вложений:

− на подписку на периодические издания. на арендную плату связь а также уплату вперед налогов и сборов

− по расходам будущих периодов. в отличие от незавершенного производства. не определяют норму оборотных средств в днях. Норматив в денежном выражении исчисляют методом прямого счета на основе сметы затрат и калькуляции разрабатываемых предприятий.

Норматив рассчитывается по формуле:

                                         

                                           Нбп = Р1+Р2-Р3,                                         (7)

Где:

Нбп – норматив собственных оборотных средств на расходы будущих периодов;

 Р1 – сумма затрат, числящихся по балансу (или ожидаемая) по этой статье на начало  планового периода;

 Р2 – расходы производимые  в плановом году по сметно-плановым  расчетам.;

 Р3 – расходы, относимые  на себестоимость продукции в плановом периоде по утвержденным сметно–плановым калькуляциям.

Норматив оборотных средств по готовой продукции. Этот норматив рассчитывается как произведение однодневного объема выпуска товарной продукции В в руб. по производственной себестоимости и нормы запаса N в днях:

                                                     Нгп = В*N,                                       (8)

где:

Нгп – норматив оборотных средств по готовой продукции;

В – однодневный выпуск, N – норма запаса, дней;

Необходимость формирования запаса готовой продукции на складе обусловлена тем, что предприятие не может каждое изделие отгружать немедленно по окончании его производства. Поскольку продукцию реализуют партиями. комплектно и в определенном ассортименте для обеспечения планомерной ее отгрузки в полном соответствии с договорным условием нужно выполнить определенные складские операции.

Совокупный норматив оборотных средств. Этот норматив характеризует общую потребность предприятия в оборотных средствах на конец планового периода и представляет собой сумму рассмотренных выше нормативов по всем элементам.

Сопоставляя совокупную потребность в собственных оборотных средствах на конец и начало планового периода, выявляют прирост или уменьшение этой потребности

Как излишек, так и недостаток оборотных средств негативно влияет на финансовое состояние предприятия. Излишек оборотных средств означает отвлечение, омертвление средств в излишних запасах товарно-материальных ценностей, что замедляет оборачиваемость оборотных средств и увеличивает расходы, на хранение запасов. Недостаток оборотных средств приводит к сбоям в производственном процессе из-за невозможности своевременно пополнять производственные запасы, рассчитываться с кредиторами работниками, банками и т. д.

Таким образом, можно сказать, что для целей контроля, управления и планирования все оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся оборотные производственные фонды (материалы, незавершенное производство) и часть фондов обращения — готовая продукция на складе.

 

         1.3. Анализ использования оборотных средств в организации

 

Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального их движения и использования. Экономическая эффективность использования оборотных средств выражается в полезном результате, получаемым предприятием в ходе его деятельности.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Оборачиваемость выражается с помощью системы коэффициентов:

− коэффициент оборачиваемости;

− коэффициент загрузки;

− длительность одного оборота;

− рентабельность оборотного капитала;

− абсолютное высвобождение оборотных средств.[30, c.43]

Изменение оборачиваемости средств выявляется путём сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотных средств выявляется её ускорение или замедление. При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении в оборот вовлекаются дополнительные средства.

Большое значение для повышения эффективности использования оборотных средств имеет контроль за их расходованием.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ОПТИМУМ»

 

          2.1.  Организационно - экономическая   характеристика предприятия

ООО «Оптимум» г. Челябинск.

Юридический адрес: г. Челябинск, ул. Пушкина, 5

История Группы Компаний "Оптимум" началась в 1995 году с производственно-коммерческой фирмы по изготовлению узлов и деталей рабочего оборудования путевой техники.

Качественный сервис, серьезный подход и ориентация на партнерство обеспечили компании "Оптимум" успешный старт, эффективное динамичное развитие и расширение направлений деятельности.

На сегодняшний день Группа Компаний "Оптимум" - это:

− производственная деятельность: производство подбоек, колесных пар, ремонт узлов, ж/д техники, производство запасных частей к ж/д технике;

− офисно-складской комплекс "Оптимум", оборудованный с использованием новейших технологий и оказывающий услугу ответственного хранения. Офис и ответхранение на складском терминале дает возможность сосредоточиться на основной деятельности, не затрачивая время и дополнительные средства на поддержание собственного склада;

− подразделение грузоперевозок, обеспечивающее надежную доставку грузов по Челябинску и всей России;

− служба заказчика, обеспечивающая полный контроль за строительством объекта- от разработки документации до сдачи в эксплуатацию;

− светодиодное освещение улиц, автомагистралей, фасадов зданий, офисов, внутреннее и наружное освещение любых объектов ЖКХ, промышленного и социального назначения;

− инвестиционный проект БЦ "Оптимум" - амбициозный проект 11-этажного офисного здания площадью более 20 000 кв.м., с подземной парковкой, кафе и магазином в центре Челябинска;

− завод нефтехимического машиностроения - предприятие с большим опытом, которое осуществляет свою деятельность в сфере нефтегазового и химического машиностроения, общего машиностроения и стройиндустрии народного хозяйства.

        

         2.2 Оценка оборотных средств предприятия ООО «Оптимум»

 

Оборотные средства совершают 1 полный оборот (операционный цикл) в течение 42 дней в 2011  году и 23 – в 2013 г. ООО «Оптимум» заинтересовано в ускорении оборачиваемости оборотных средств, тем самым оно сокращает длительность коммерческого цикла и производственного цикла.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает сколько необходимо вложить в производственные запасы для получения 1 рубля выручки от продаж, или сколько оборотов в течение года совершают денежные средства вложенные в запасы.

В ООО «Оптимум» производственный цикл составил в 2011 г. 30 дней, а к 2013 г. этот показатель снизился до 21 дня. В  динамике происходит снижение, что является положительным моментом, т.к. ООО «Оптимум» заинтересованно в ускорении оборачиваемости запасов, тем самым ООО «Оптимум» сокращает длительность производственного и коммерческого цикла. Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей («дни дебиторов»), показывает,  сколько оборотов в течение года совершает дебиторская задолженность.

 

 

 

Таблица 1 - Определения циклов движения оборотных (денежных) средств ООО «Оптимум»

Наименование	2011 год
	Алгоритм, тыс. руб.
	Числитель	знаменатель
Коэффициент оборачиваемости запасов	Выручка от продаж	Запасы
	13860	1149	12,063	30
Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей ("дни дебиторов")	Выручка от продаж	Дебиторская задолженность
	13860	469	29,552	12
Коэффициент оборачиваемости кредиторских задолженностей ("дни кредиторов")	Выручка от продаж	Кредиторская задолженность
	13860	982	14,114	25
Операционный цикл (Т1+Т2)				42
Финансовый цикл (Т1+Т2-Т3)				17

В ООО «Оптимум» коммерческий цикл в 2011 г. составил 12 дней и к 2013  г. снизился до 2 дней. ООО «Оптимум» выгодно  сокращать « дни дебиторов», тем самым сокращать операционный цикл.

Операционный цикл – это время от момента изготовления готовой продукции через изготовление и реализацию, и поступление денежных средств на расчетный счет предприятия.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько оборотов в течение года совершает кредиторская задолженность.

          В ООО «Оптимум» цикл оборота кредиторской задолженности составил  в 2011 г. 25 дней, а к 2013 г. снизился до 8 дней, динамика снижается,  что не является положительным моментом, т.к. ООО «Оптимум» выгодно максимизировать «дни кредиторов», тем самым минимизировать финансовый цикл.

 

Таблица 2 - Определения циклов движения оборотных (денежных) средств ООО «Оптимум»

Наименование	2013 год
	Алгоритм, тыс. руб.
	числитель	знаменатель
Коэффициент оборачиваемости запасов	Выручка от продаж	Запасы
	27188	1569	17,328	21
Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей ("дни дебиторов")	Выручка от продаж	Дебиторская задолженность
	27188	181	150,210	2
Коэффициент оборачиваемости кредиторских задолженностей ("дни кредиторов")	Выручка от продаж	Кредиторская задолженность
	27188	627	43,362	8
Операционный цикл (Т1+Т2)				23
Финансовый цикл (Т1+Т2-Т3)				15