Влияние прогнозных расчетов затрат на показатели финансовых прогнозов

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Тюменский государственный  нефтегазовый университет»

Институт  менеджмента  и бизнеса

                                                   Кафедра МТЭК

    

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

по курсу:   «Прогнозирование затрат»

на тему:  Влияние прогнозных расчетов затрат на показатели финансовых прогнозов

 

 

 

 

 

 

 

                                                                    Выполнил: ст. гр. ЭПзс-10-1

Кудрявцев Д.К.

 

                                                                   Асс. Каф. МТЭК: Шарипова А.Е.

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2013

Влияние прогнозных расчетов затрат на показатели финансовых прогнозов

В процессе финансового прогнозирования  для расчета финансовых показателей  используются такие специфические  методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление  сценариев, стохастические методы.

Математическое моделирование  позволяет учесть множество взаимосвязанных  факторов, влияющих на показатели финансового  прогноза, выбрать из нескольких вариантов  проекта прогноза наиболее соответствующий  принятой концепции производственного, социально-экономического развития и  целям финансовой политики.

Оптимистический вариант  прогноза предполагает, что сервер-посредник  быстро и хорошо воспринят на рынке. Фирмы и индивидуальные пользователи, использующие данный продукт, признали его удобным и эффективным. Он занимает устойчивую конкурентную позицию  на рынке и объем продаж вырос.

Пессимистический вариант  прогноза предполагает, что на рынке  есть конкурирующие продукты, также  ориентированные на выбранный нами сегмент, и благодаря лучшей рекламе  или предоставлению дополнительных возможностей заняли более выгодное положение, чем предложенный программный  продукт. Для укрепления позиций  системы на рынке должны быть выделены дополнительные средства на доработку  и рекламу, в результате чего предполагается увеличение объема продаж программы.

Эконометрическое прогнозирование  основано на принципах экономической  теории и статистики: расчет показателей  прогноза осуществляется на основе статистических оценочных коэффициентов при  одной или нескольких экономических  переменных, выступающих в качестве прогнозных факторов; позволяет рассмотреть  одновременное изменение нескольких переменных, влияющих на показатели финансового  прогноза. Эконометрические модели описывают с определенной степенью вероятности динамику показателей в зависимости от изменения факторов, влияющих на финансовые процессы. При построении эконометрических моделей используется математический аппарат регрессионного анализа, который дает количественные оценки усредненных взаимосвязей и пропорций, сложившихся в экономике в течение базисного периода. Для получения наиболее надежных результатов экономико-математические методы дополняются экспертными оценками.

Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку  оценок специалистов-экспертов по определенному  вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование  может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от «ощущений» эксперта и не всегда поддаются рациональному  объяснению.

Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп  доходов и расходов лишь от фактора  времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд).

 Недостатком данного  метода является игнорирование  экономических, демографических  и других факторов.

Разработка сценариев  не всегда исходит из научности и  объективности, в них всегда ощущается  влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных  лиц, инвесторов, собственников, но это  позволяет оценить последствия  реализации тех или иных политических обещаний.

Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми  данными и прогнозными финансовыми  показателями. Вероятность расчета  точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.

В практике финансового прогнозирования  применяется чаще всего сочетание  разных методов.

Таким образом, методы финансового  прогнозирования различаются по затратам и объемам предоставляемой  итоговой информации: чем сложнее  метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и  объемы получаемой с его помощью  информации.

Составление финансового  прогноза. Результатом финансового  прогнозирования является составление  финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и звеньев.

Прогнозы дают возможность  рассмотреть различные варианты развития финансов, например, при благоприятных, усредненных и наихудших сценариях  развития экономики, субъекта хозяйствования, конъюнктуры рынка и т.п. Финансовые прогнозы могут быть краткосрочными (до 3 лет), среднесрочными (на 5—7 лет) и  долгосрочными (до 10—15 лет).

Три уровня экономики. Финансовое прогнозирование осуществляется на трех уровнях экономики: общегосударственном, территориальном, хозяйствующих субъектов.

На общегосударственном  уровне производятся расчеты, с помощью  которых формируются финансовые ресурсы страны, определяются направления  их развития, составляется сводный  финансовый баланс государства (баланс финансовых ресурсов государства).

  Расчеты позволяют разрабатывать оптимальную экономическую и финансовую политику государства. Финансовое прогнозирование увязывается с прогнозами изменения ресурсов, цен и других, а также достиже ниями в области научно-технического прогресса. Главная черта финансового прогнозирования — вариантность, что позволяет исполнительному органу власти точнее оценить проблему, выбрать оптимальное решение, предусмотреть последствия от принимаемых решений.

Баланс финансовых ресурсов представляет собой баланс всех доходов  и расходов Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации, муниципальных  образований и хозяйствующих  субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления  проекта бюджета (ст. 175 Бюджетного кодекса  Российской Федерации).

Финансовое прогнозирование  на уровне субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований  проводится аналогично финансовому  прогнозированию на общегосударственном  уровне.

Финансовое прогнозирование  на уровне хозяйствующих субъектов  представляет собой составную часть  финансового менеджмента. Оно состоит  в разработке путей развития предприятия; определения объема финансовых ресурсов в перспективе, источников их формирования и путей наиболее эффективного использования; формирование финансовой стратегии, обеспечивающей предприятию устойчивое финансовое положение, платежеспособность и кредитоспособность.

Исходными данными для  составления бюджета являются следующие  прогнозы:

1. Прогноз изменения цен.  Для его разработки необходимо  составить перечень цен по  основным статьям бюджета предприятия:  сырье и материалы, готовая  продукция, энергия и т.д. и  дать прогноз колебаний этих  цен. Наиболее важной задачей этого этапа является определение ценовой политики предприятия для укрепления его позиций на рынке.

Операционный бюджет

Бюджет коммерческих и  административных расходов

Бюджет затрат на основные материалы 

Бюджет продаж

Бюджет производства

Бюджет затрат на оплату труда основного персонала 

Бюджет закупок 

Бюджет общепроизводственных затрат

Расчет себестоимости  продукции 

Финансовый бюджет Бюджет инвестиций Бюджет денежных средств 

2. Прогноз инфляции. Инфляция  оказывает заметное воздействие  на результаты финансовой деятельности  предприятия, что определяет необходимость  постоянного учета влияния этого  фактора. При формировании бюджета  необходимо отразить реальную  стоимость активов предприятия  и денежных потоков, а также  предусмотреть возмещение потерь  доходов из-за инфляционных процессов.  Основой для учета фактора  инфляции являются такие показатели, как темп инфляции и индекс  инфляции.

3. Прогноз реализации. При  формировании бюджета необходимо  определить основные направления  коммерческой деятельности, положение  предприятия на рынке, проработать  состав потенциальных покупателей  продукции предприятия. Данный  прогноз является основой для  определения количества продукции,  которое может быть реализовано. 

4. Прогноз складских запасов  и незавершенного производства. Правильное определение норматива  запасов необходимо для оптимального  обеспечения потребностей бесперебойной  работы предприятия, поскольку  занижение нормативов ведет к  производственным или финансовым  затруднениям, а сверхнормативные  остатки запасов требуют дополнительных  складских расходов.

5. Прогноз производственных  мощностей предприятия. В ходе  данного прогноза определяются  максимальные возможности предприятия  по выпуску продукции в зависимости  от мощностей используемого оборудования.

В отличие от операционного  бюджета финансовый бюджет отражает структуру и величину поступлений  и расходов предприятия. В состав финансового бюджета входит:

• инвестиционный бюджет;

• бюджет денежных средств.

Инвестиционный бюджет (бюджет капитальных вложений) является составной  частью финансового бюджета и  отражает вопросы обновления и выбытия  основных средств предприятия. Он формируется  на основе прогноза инвестиций. В рамках разработки данного бюджета происходит сметное планирование капитальных  затрат, определение текущих закупок  оборудования для обеспечения выполнения производственной программы предприятия  на краткосрочный период (квартал) и  составление долгосрочного бюджета  развития предприятия, охватывающего  несколько краткосрочных бюджетных  периодов. Инвестиционные решения обусловливают  отток денежных средств.

 

 

 

Список литературы

1. Безруких П.С., Кашаев А.Н., Комиссаров И.П. Учет затрат и калькулирование себестоимости в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 1989.
2. Денисова И.П. Управление издержками и ценообразование: Учебное пособие. -М.: Экспертное бюро. - М.: 1997.
3. Завьялов А.Г. Планирование и калькулирование себестоимости промышленной продукции. -Минск: Беларусь, 1978.
4. Нанивская В.Г., Андронова И.В. Теория экономического прогнозирования. Учебное пособие.  -Тюмень, ТюмГНГУ, 2000.

8. Андронова И.В., Дебердиева Е.М., Пестрецова С.В. Управление затратами. Методические указания по изучению курса и самостоятельной работе для  студентов специальностей 061100 "Менеджмент" и 060800 "Экономика и управление на предприятии" очной и заочной форм обучения. -Тюмень: ТюмГНГУ, 2001

9.Андронова И.В., Чижевская Е.Г., Кульчихина Е.Г. Социальное и экономическое прогнозирование Методические указания по изучению курса и самостоятельной работе студентов специальностей 060800 "Экономика и управление на предприятии отраслей ТЭК" и "Экономика и управление на предприятии торговли и общественного питания" очной и заочной форм обучения.  - Тюмень: ТюмГНГУ, 2004