Отчет по практике в ООО «ДорСтройРесурс»

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7
Запасы (А3)	1717	38752	37035	22,6 р.	0,50	15,03
НДС (А3)	0	2937	2937		0	1,14
дебиторская задолж. (А2)	312162	198584	-113578	63,6	91,42	77,01
денежные средства (А1)	11808	2604	-9204	22,1	3,46	1,01
финансовые вложения (А1)	15753	14963	-790	95,0	4,61	5,80
Прочие оборотн. акт.(А2)	29	20	-9	69,0	0,01	0,01
Итого по р.1 (А1+А2+А3)	341469	257860	-83609	75,5	90,0	83,1
Валюта баланса (ВБ)	379446	310413	-69033	81,8	100	100

За отчетный год на снижение общей стоимости имущества на 69033 тыс. руб. повлияло снижение оборотных активов на 83609 тыс. руб. и прирост внеоборотных активов на 14576 тыс. руб.

Внеоборотные средства в предыдущем году состояли исключительно из основных средств, а в 2012 г. внеоборотные активы увеличились за счет прироста основных средств на 11780 тыс. руб. или на 31,0 % и появления доходных вложений в сумме 2796 тыс.

Оборотные активы сократились с 341469 тыс. руб. до 257860 тыс. руб. или в динамике 75,5 %. Снижение наблюдается по всем составляющим их элементам, за исключением налога на добавленную стоимость и запасов.

В структуре имущества доля оборотных активов, как в прошлом, так в текущем периоде преобладает (90,0 и 83,1 %).

Таким образом, имущество предприятия состоит в основном из наиболее мобильных средств, т.е. оборотных средств.

В структуре оборотных  средств доля дебиторской задолженности  наибольшая (91,42 и 77,01 %). Дебиторская задолженность (средства в расчетах) – это обязательства физических и юридических лиц перед организацией, т.е. в связи с тем, что взаимоотношения ООО «ДорСтройРесурс» с обслуживаемыми предприятиями оформляются договорами, то удельный вес средств, причитающихся к получению от должников организации стабильно высок.

Удельный вес наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) в общей сумме оборотных средств составляет 8,07 % (3,46+4,61) в предыдущем отчетном периоде и 6,81 % (1,01+5,80) в отчетном периоде, что снизилось на 1,26 %.

Несмотря на увеличение абсолютной величины запасов с 1717 тыс. руб. до 38752 тыс. руб., их удельный вес в конце анализируемого периода не очень высок (0,5 и 15,03 %), что объясняется арендой грузового транспорта.

ООО «ДорСтройРесурс», являясь малым предприятием, имеет небольшой собственный подвижной состав, в связи с чем аренда грузового транспорта считается оптимальным вариантом работы и привлекательна тем, что арендуемый автотранспорт избавляет арендатора от затрат на техническое обслуживание и ремонт, а также расходов на приобретение товарно-производственных запасов и других затрат, связанных на их содержание.

Источниками возникновения  имущества организации выступает как совокупность вложений ее собственников (собственный капитал), так и совокупность вложений кредиторов (обязательства организации), иначе именуемых как пассивы организации (табл. 2). 

Таблица 3 – Источники формирования активов ООО «ДорСтройРесурс» за 2011 -2012 гг., тыс. руб.

Группировка статей пассива баланса	Абсолютные  величины		Изменение,		Уд. вес,  %
	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.	%	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6	7
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	20	20	0	100,0	0,3	0,2
Нераспределенная прибыль	7408	11524	4116	155,6	99,7	99,8
Итого по разделу III (П4)	7428	11544	4116	155,4	2,0	3,7
IV. Долгосрочные обязательства (П3)	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства (П2)	1835	2200	365	119,9	0,5	0,7
Кредиторская задолженность (П1)	370183	296669	-73514	80,1	99,5	99,3
Итого по разделу V (П1 + П2)	372018	298869	-73149	80,3	98,0	96,3
Валюта баланса (ВБ)	379446	310413	-69033	81,8	100	100

На основе данных пассива  баланса можно сделать следующие  выводы:

- фирма не пользуется  долгосрочными заемными средствами;

- положительной является  увеличение собственного капитала  с 7428 до 11544 тыс. руб. за счет темпа роста нераспределенной прибыли (155,6 %);

- общая сумма краткосрочных обязательств по сравнению с прошлым годом снизилась на 73149 тыс. руб. или на 19,7 %, за счет снижения кредиторской задолженности на 19,9 %;

- в общем объеме  краткосрочных обязательств доля кредиторской задолженности наибольшая (99,5 и 99,3 %), а краткосрочных заемных средств незначительная (0,5 и 0,7 %).

Таким образом, имущество, находящегося в распоряжении предприятия состоит из наиболее мобильных активов, основными источниками их формирования выступает кредиторская задолженность.

 

 

1.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

 

Показатели финансовой устойчивости организации определяем при помощи системы относительных показателей финансовой устойчивости.

Таблица 3 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «ДорСтройРесурс» за 2011 -2012 гг. [13, с. 325]

Показатели, способ расчета	2011 г.	2012 г.	Критерии оценки
1	3	4	5
Коэффициент автономии	= 0,02	= 0,04	0,5
Коэффициент концентрации заемного капитала,	= 0,98	= 0,96	< 0,5
Коэффициент заемного и собственного капитала,	= 50,1	= 25,9	< 1

Данные табл. 3  показывают, что фактические значения всех коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют нормативным, в связи с чем финансовое состояние фирмы признается как неустойчивое.

Расчет относительных  показателей (коэффициентов), характеризующих платежеспособность предприятия, приведен в табл. 4.

Таблица 4 – Расчет показателей платежеспособности ООО «ДорСтройРесурс» за 2011 -2012 гг. [13, с. 325]

Показатели, способ расчета	2011 г.	2012 г.	Норматив
1	2	3	4
Коэффициенты:
абсолютной ликвидности	= 0,07	= 0,06	0,2 ÷0,25
платежеспособности	= 0,91	= 0,72	0,7÷0,8
текущей ликвидности	0,92		нормат. ≥ 2

Как показывают данные табл. 4, фактические значения всех коэффициентов платежеспособности, за исключением коэффициента платежеспособности, не соответствуют нормативным их значениям, что свидетельствуют о неплатежеспособности ООО «ДорСтройРесурс».

Таблица 5 - Анализ показателей прибыли ООО «ДорСтройРесурс» за январь-сентябрь 2011 -2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменения
			тыс. руб.	%
1	3	4	5	6
1. Выручка	651778	362009	289769	55,5
2. Себестоимость продаж	637301	333208	-304093	52,3
3. Валовая прибыль, п.1 - п. 2	14477	28801	14324	198,9
4. Управленческие расходы	8611	19328	10717	224,5
5. Прибыль от продаж	5866	9473	3607	161,5
6. Прочие доходы	0	2161	2161
7. Прочие расходы	265	6117	5852	23 р.
8. Прибыль до налогообложения	5601	5517	-84	98,5
9. Текущий налог на  прибыль	1126	1380	254	122,6

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5
10. Чистая прибыль, тыс. руб.	4475	4137	-338	92,4
Затратоотдача ( ), п.1 / п.2, руб.	1,02	1,09	0,07	106,9
Затратоемкость ( ), п.2 / п.1, руб.	0,98	0,92	-0,06	93,9
Рентабельность продаж ( ), п.5 / п.1 , %	0,9	2,6	1,7	288,9

Из табл. 5 видно, что выручка от продаж за 9 месяцев 2012 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшилась на 289769 тыс. рублей, или на 44,5 %, соответственно снизилась себестоимость продаж на 304093 тыс. руб. или на 47,7 %. При этом темпы валовой прибыли (198,9 %) и прибыли от продаж (161,5 %) значительно повысились.

Чистая прибыль  по сравнению с прошлым периодом снизилась на 338 тыс. руб. или на 7,6 %, на снижение которой повлияло увеличение темпа роста управленческих расходов (224,5 %) и прочих расходов (23 р.), а также текущего налога на прибыль (122,6 %).

Объем перевозок оказывает решающее влияние на доходы, расходы, прибыль и уровень рентабельности.

С изменением объема работ будет изменяться и издержки производства, но эффективность их повысится при достижении опережающих темпов роста выручки по сравнению с темпами изменения затрат. Судить об этом можно по показателю затратоотдачи ( ) и себестоимости единицы продукции (затратоемкости) ( ).

Как данные табл. 5, в отчетном периоде за 2012 г наблюдается снижение затрат на 1 рубль выручки (затратоемкости) с 0,98 до 0,92 руб., в связи с чем затратоотдача по сравнению увеличилась на 0,07 руб.(1,09 - 1,02), или на 6,9 %.

В анализируемом периоде рентабельность продаж увеличилась до 2,6 % с 0,9 %, или в 2,9 раз, что свидетельствует эффективность финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДорСтройРесурс» в связи с ростом выручки в опережающем темпе, чем темп роста себестоимости.

В качестве основной причиной снижения выручки следует отметить следующие:

- усиление конкуренции на рынке как строительных работ, так и транспортно-экспедиторских услуг Якутии;

- уменьшение объема перевозок может явиться следствием изменения потребности в перевозках у клиентуры и некоторых других причин.