Финансовое состояние предприятия

 

 

Нужно помнить, что повысить урожайность, продуктивность без роста затрат на 1 га, или на одну голову невозможно, снизить же себестоимость 1 ц можно при условии  опережающих темпов роста урожайности, продуктивности по сравнению с материально-денежными затратами. Затраты и себестоимость продукции в хозяйстве даны в таблице 5.

 

Таблица 4 – Производственные затраты и себестоимость продукции в хозяйстве.

Показатели	2007	2008	2009	2009г. в % к 2007г.
Затраты на производство, тыс.руб. – всего	21704	35883	47060	216,8
В том числе: оплата труда	1848	1729	2927	158,4
Материальные затраты	8897	12355	13795	155,05
Затраты труда на производство, тыс.чел.час -всего	23	33	19	82,6
Себестоимость 1ц, руб.:
Зерно	215,06	255,95	245,97	114,3
Картофель	480,65	319,87	395,68	82,32
Прирост свиней	230	334	60	26,08

 

Анализируя  производственные затраты в целом  мы видим, что они с каждым годом  увеличивались и в итоге за 2 года изменились на 116,8%. Если рассматривать структуру производственных затрат, то видно, что наибольшую часть занимают материальные затраты. Их изменение за 2 года составило +55,05%. Оплата труда увеличилась на 58,4%, а затраты труда уменьшились на 17,4%.

Рассматривая  себестоимость 1ц продукции, видим, что себестоимость зерна увеличилась на 14,3%, себестоимость картофеля уменьшилась на 17,68%, прироста свиней – на 73,92%.

Рассмотрим  экономическую эффективность производства:

Таблица 5 – Экономическая эффективность предприятия

Показатели	2007	2008	2009	2009г. в % к 2007г.
Стоимость валовой продукции на одного работника, тыс. руб.	507,3	434,4	634,42	125,05
На 100 руб. основных средств, руб.	213,3	70,8	43,7	20,48
На 1 руб. затрат, руб.	1,65	1,01	1,24	75,15
Прибыль от реализации, тыс. руб.	5703	188	176	3,08
Валовой доход всего, тыс.руб.	10337	6509	8709	84,25
На 1 работника, тыс. руб.	145,5	77,48	94,66	65,05
Уровень рентабельности, %	26,27	0,52	0,37	1,4
Ликвидность (абсолютная)	0,03	0,01	0,11	366,6
-текущая	3,27	1,09	1,08	33,02

 

Анализируя  основные показатели экономической эффективности предприятия видим, что стоимость валовой продукции в расчете на 1 работника увеличилась на 25,05%, на 100 руб. основных средств – уменьшилась на 79,52%, на 1 рубль затрат – уменьшилась на 24,85%. Прибыль от реализации за анализируемый период снизилась на 94,92%. Валовой доход по хозяйству также уменьшился на 25,75. Что касается прибыльности или рентабельности производства, то самый высокий уровень рентабельности наблюдался в 2007 году – 26,27%.

Анализ  коэффициента текущей ликвидности  свидетельствует о том, что за исследуемый период наблюдается превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.ЭКОНОМИКО–СТАТИСТИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

3.1.Общая  оценка структуры имущества предприятия  и его источников

 

Состав  и размещение имущества в стоимостном  выражении, источники его образования  на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава  имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить и тенденции изменений.

При анализе  имущества предприятия необходимо помнить о следующих закономерностях:

• увеличение стоимости имущества, находящегося в распоряжении предприятия, может означать тенденцию повышения потенциальных возможностей;
• более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств по сравнению с внеоборотными (иммобилизованными) показывают тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия;
• увеличение удельного веса внеообротных активов в имуществе свидетельствует о капитализации прибыли и направлениях инвестиционной политики предприятия. При значительном удельном весе долгосрочных финансовых вложения, особенно при их увеличении за год, необходимо изучить эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивают проценты дохода на инвестированный капитал; процент по вложениям в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственные в производство;
• с увеличением доли основных средств в имуществе увеличивается амортизация основных фондов и возрастает доля постоянных издержек в затратах предприятия;
• значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятии – расширении торгово-посреднической деятельности по сравнению с производственной. При этом необходимо изучить структуру запасов;
• снижение удельного веса дебиторской и кредиторской заложенности оценивают положительно, особенно если имеется в виду долгосрочная задолженность (более чем 12 месяцев).

Рассмотрим  данные в аналитической таблице.

 

Таблица 6 – Размер и структура имущества предприятия, тыс. руб.

Показатели	2007	2008	2009	2009 в % к 2007гг
Имущество, всего	119905	203368	288034	240,2
в т.ч. основные средства и прочие внеоборотные активы	81434	167530	223332	274,2
в процентах к итогу имущества	67,91	82,37	77,53	114,1
оборотные активы, всего	38471	35838	64702	168,1
в процентах к итогу имущества	32,08	17,62	22,46	70,01
из них материальные оборотные  активы	15942	29574	46854	293,9
в процентах к итогу оборотных  активов	41,43	82,52	72,41	174,7
дебиторская задолженность	22146	5900	11550	52,1
в процентах к итогу оборотных  активов	57,56	16,46	17,85	31,01
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	383	364	6289	1644,3
в процентах к итогу оборотных  активов	0,99	1,01	9,73	982,8

 

За анализируемый  период имущество предприятия возросло на 40,2%. Рост произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 74,2%. Второй составляющей стало увеличение оборотных активов на 68,1%.

Дебиторская задолженность за анализируемый  период уменьшилась на 47,9%.

Особое  внимание следует уделить денежным средствам, они увеличились более чем в 15 раз.

Создание  и увеличение имущества предприятия  возможно за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

Величину  и структуру источников собственных  и заемных средств, вложенных в имущество, проанализируем на примере таблицы 7.

 

Таблица 7 – Структура капитала вложенного в имущество предприятия

Показатели	2007	2008	2009	2009 в % к 2007гг
Капитал, всего	119905	203368	288034	240,2
- в т.ч. собственный капитал	14453	35697	39357	273,3
- в процентах к итогу капитала	12,05	17,55	13,66	113,3
- заемный капитал, всего	105452	167671	248677	235,8
- в процентах к итогу капитала	87,94	82,44	86,33	98,1
- в т.ч. долгосрочные кредиты  и займы	93698	134698	189080	201,7
- в процентах к заемному капиталу	88,85	80,33	76,03	85,5
- краткосрочные кредиты и займы	11754	32973	59597	507,03
- в процентах к заемному капиталу	0,08	0,04	0,03	37,5
- кредиторская задолженность	4364	13343	25654	587,8
- в процентах к заемному капиталу	4,13	7,95	10,31	249,6

 

Из данных таблицы видно, что собственный  капитал вырос на 173,3 %.Как отрицательный факт следует отметить рост в 2009 году заемных средств на 135,8%,увеличилась кредиторская задолженность почти в 5 раз за счет образования долгов поставщикам и подрядчикам, по оплате труда (начислено, но не выплачено), по платежам на социальное страхование и в бюджет.