Финансовое состояние предприятия

 

 

IП =	∑((p1z))g1	=	∑(p0-z0)g1	х	∑(p1z))g1	х	∑(p0-z1)g1
	∑(p0-z0)g0		∑(p0-z0)g0		∑(p0-z1)g1		∑(p0-z0)g1

(5)

 

 

IП =	3019+(-253)+(-2744)	=	2070+778+(-2255)	х	3019+(-253)+(-2744)	х
	3417+963+(-1697)		3417+963+(-1697)		1887+(-3565)+(-3139)

 

1887+(-3565)+(-3139)	=	22	=	0,008
2070+778+(-2255)		2683

 

 

 

 

I_П = 0,008 = 0,22х(-0,005)х(-812)

I_{П =} 0,008 = 0,008

∆_П = ∑(p₁z)g₁ - ∑(p₀-z₀)g₀ =  [ 3019 + (0253)+(-2744) ]  - [ 3417+963+(-1697) ] = -2661

в том числе  за счет изменения количества продукции:

∆g = ∆ (p₀-z₀) x (g₁ –g₀) = (785,54 - 369,65) х (4978 - 8216) + (890,50 - 807,74) х (9405 - 11635) + (4237,05 - 5927,29) х (1334 - 1004) = -2090 тыс.рублей.

∆р = ∑g₁p₁ - ∑g₁p₀ = (50452 + 11687 + 6047) – (3910 + 8375 + 5652) =4839 тыс.рублей.

за счет изменения  себестоимости единицы продукции:

∆z = ∑z₀g₀ - ∑z₁g₁ = (1840 + 7597 + 7907) – (2023 + 11940 + 8791) = 17344 – 22754 = -5410 тыс.рублей.

∆_{П =} ∆g + ∆р + ∆z     (6)

∆_П = (-2090) + 4839 + (-5410)

-2661 = -2661

Данные  расчеты показывают, что на уровень прибыли от реализации продукции оказали влияние три фактора, так в результате влияния фактора количества реализованной продукции прибыль сократилась на 2661 тыс. рублей, однако цены реализации в 2009 году были в основном выше уровня 2007 года, это привело к увеличению размера прибыли на 4839 тыс. рублей, себестоимость реализованной продукции в 2009 году была выше себестоимости 2007 года, способствовало также сокращению прибыли на суму 5410 тыс. рублей.

 

 

3.3 Анализ факторов, влияющих на  финансовое состояние предприятия

 

Если связь  между показателями не является строго детерминированной, то она корреляционная. Она характеризуется тем, что помимо изучаемых основных факторов на результативный показатель оказывает влияние и побочные факторы, искажающие влияние основного.

Обязательным  условием применения корреляционного  метода является массовость значений, изучаемых показателей, позволяющая  выявить тенденцию, закономерность развития. Форма взаимосвязи между факторами и результативным показателем выявляется только тогда, когда для исследования используется большое количество наблюдений. Тогда в соответствии с законом больших чисел влияние других факторов сглаживается, нейтрализуется.

Применение  корреляционно-регрессионного анализа  рассмотрим на примере таблицы 12.

 

Таблица 12 – Данные о зависимости чистой прибыли от затрат на основное производство

Годы	Чистая прибыль, тыс.руб. (y)	Затраты на основное производство, тыс.руб. (x)	Абсолютный прирост, млн.руб.
			xy	x2	y2	y~
1.	1010	9826	9924	96550	1020	790
2.	2408	10741	25864	115369	5799	819
3.	3360	14329	48145	205320	11290	929
4.	456	16664	7599	277689	208	1003
5.	1725	17793	30693	316591	2976	1038
6.	1229	26087	32061	680532	1510	1298
7.	1739	30442	52939	926715	3024	1434
8.	146	31704	4629	1005144	21	1473
9.	78	36469	2845	1329988	6	1618
10.	80	43268	3461	1872120	6	1829
итого	12231	237323	218160	6826018	25860	12231

 

Аналитическое выражение прямолинейной связи  может быть представлено уравнением прямой, которое имеет следующий вид:

 

                                   y = a + bx (7)

                                   ∑y = na + b∑x (8)

                                   ∑yx = a∑x + b∑x² (9)

где n – численность совокупности.

Используя расчетные данные из таблицы 12,  составим систему нормальных уравнений:

^{

12,231 = 10a + 237,323в

218 160а = 237,323а + 68260118в

^{

1,2= а + 23,7в

920,5= а + 28778,3в

Вычитаем элементы первого уравнения  из второго:

918,3 = 28778,3в

 

в =	28778,3
	918,3

в = 31,3

Подставим теперь значение параметра  в первое уравнение и найдем значение параметра а:

1,2= а + 23,7в

 

а = 23,7(31,3) + 1,2

а = 743,0

Теперь рассчитаем значение ỹ:

ỹ₁ = 743,0 + 31,3*9826 = 790

ỹ ₂= 743,0 + 31,3*10741 = 819

 ỹ₃= 743,0 + 31,3*14329 = 929

 ỹ₄= 743,0 + 31,3*16664 1003

ỹ₅ = 743,0 + 31,3*17793 = 103,8

ỹ₆ = 743,0 + 31,3*26087 = 1298

ỹ₇ = 743,0 + 31,3*30442 = 1434

ỹ₈ = 743,0 + 31,3*3170 = 1473

ỹ₉ = 743,0 + 31,3*36469 = 1618

ỹ₁₀ = 743,0 + 31,3*43268 = 1829

Для измерения тесноты связи  между признаками применяют коэффициент  корреляции. Он определяется по формуле:

r =	yx – ӯ*x
	σyσx

 

(10)

 

где r – коэффициент корреляции;

ух – среднее произведение значений признаков;

ӯ,х – среднее значение признаков;

σ_y,σ_x – среднее квадратическое отклонение признаков в нашем примере:

 

ух =	∑ух	=	218160	=	21816,0
	n		10

 

 

 

ӯ =	∑у	=	12231	=	1223,1
	n		10

 

 

х =	∑х	=	237	=	23,7
	n		10

 

 

 

 

σу=	√	∑у2 – ӯ2	=	√	258602 1223,12	=	√	667243,9	=	816,8
		n			10

 

 

σx =	√	∑х2 – х2	=	√	68260182 – 23,72	=	√	446624,9	=	668,3
		n			10

 

 

r =	21816,0 – 403900,0	=	382084	=	-0,70
	816,8*668,3		545867,4

 

В нашем примере  r = - 0,70 свидетельствует о том, что связь умеренная, а отрицательный результат корреляции показывает об обратной связи между признаками.

Квадрат коэффициента корреляции называют коэффициентом  детерминации. Этот коэффициент, выраженный обычно в процентах, показывает, насколько процентов результативный признак зависит от влияния факторного признака.

Ɗ = r²*100  (11)

Ɗ = (-0,70)²*100 = 49

где Ɗ –  коэффициент детерминации.

Таким образом, чистая прибыль предприятия на 49% зависит от затрат на основное производство.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И  ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

 

Анализируемое предприятие ООО «Черноземье» имеет молочно-мясо-зерновое или скотоводческое-зерновое направление. В производственной деятельности принимает участие 101 человек. Годовой фонд заработной платы 11416 тыс.рублей. Балансовая стоимость основных средств хозяйства на 01.01.09 года составила 13337 тыс.рублей, оборотные активы 29374 тыс.рублей. В основном это дебиторская задолженность 2274 тыс.рублей, запасы составляют 26981 тыс. рублей из них сырье и материалы 3430 тыс.рублей, животные на выращивании и откорме 11585 тыс.рублей, затраты в незавершенном производстве 2737 тыс. рублей, готовая продукция 9172 тыс. рублей.

Уставный  капитал хозяйства – 500 тыс. рублей. Добавочный капитал – 20804 тыс.рублей.

Займы и  кредиты составили 4 млн.рублей, кредиторская задолженность составила 6901 тыс. рублей, в основном это задолженность  по налогам и сборам – 121 тыс.рублей. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 73 тыс.рублей, задолженность поставщикам составит за товары 6151 тыс.рублей, задолженность по заработной плате составляет 357 тыс.рублей. Убыток от продаж в хозяйстве за 2009 год составил 529 тыс.рублей, и прибыль до налогообложения 80 тыс.рублей.

Собственный капитал хозяйства на 01.01.10. года – 31696 тыс. рублей.

Период  погашения дебиторской задолженности  и кредиторской задолженности в 2008 году составила соответственно 33 дня и 159 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 33, а кредиторской 2,3.

Предприятие обладает достойным для получения  прибыли  производственно-экономическим потенциалом.

Анализ  реализации продукции показывает, что цены в 2009 году по сравнению с 2008 возросли в среднем на продукцию на 27% и затраты на продукцию также увеличились соответственно на 31,2%.

Индексный анализ прибыли показал, что уровень  прибыли то реализации продукции зависит от влияния следующих факторов, так в результате снижения количества реализованной продукции прибыль сократилась на 2090 тыс.рублей, в результате роста цен на продукцию прибыль возросла на сумму 4839 тыс.рублей, а рост себестоимости в 2009 году по сравнению с 2008 привел к сокращению прибыли на сумму 5410 тыс.рублей.

Проведение  корреляционного анализа зависимости  чистой прибыли от затрат на основное производство r = -0,70 показывает, что связь умеренная и между чистой прибылью и затратами на основное производство характерна обратная связь.

Коэффициент детерминации свидетельствует о  том, что прибыль в ООО «Черноземье» зависит от общей себестоимости на 49%, а остальные 51% составляют другие факторы.

Таким образом  в результате проведенного экономико-статистического  анализа финансового состояния, предприятию необходимо:

- исследовать  характер и закономерности формирования  финансов на предприятии в рыночных условиях;

- разработать условия подготовки возможных вариантов формирования финансовых ресурсов предприятия и действий руководства;

- определить  финансовые взаимоотношения с  поставщиками и покупателями;

- выявить  резервы и мобилизовать ресурсы  предприятия для наиболее рационального  использования производственных  мощностей, основных фондов и оборотных средств;

- обеспечить  предприятие финансовыми ресурсами,  необходимыми для производственно-хозяйственной  деятельности;

- по возможности  обеспечить эффективность временно  свободных денежных средств предприятия с целью получения максимальной прибыли;

- определить  способы проведения успешной  финансовой стратегии и стратегического  использования финансовых возможностей, новых видов продукции и всесторонней  подготовки кадров предприятия  к работе в рыночных условиях;