Контрольная работа по " Статистика финансов"

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	2680	2540
2. Средние остатки оборотных средств	3170	3460
3. Выручка от реализации продукции в отпускных ценах предприятия (без НДС и акцизов)	24300	28700
4. Товарная продукция в отпускных ценах предприятия	18200	16800
5. Полная себестоимость реализованной продукции	20300	24700
6. Прибыль, полученная от прочей реализации	1700	1060
7. Сальдо результатов внереализационной деятельности	+200	+180

 

Провести пофакторный  анализ изменения балансовой рентабельности, выявив влияние на это изменение следующих факторов:

1. Изменения стоимости основных производственных фондов и в том числе:

а) изменения объема товарной продукции на изменение потребности в основных производственных фондах и далее на изменение рентабельности;

б) изменения эффективности использования основных производственных фондах (фондоотдачи).

2. Изменения объема оборотных средств и в том числе:

а) изменения объема реализованной продукции на изменение потребности в оборотных средствах и далее на изменение рентабельности;

б) изменения эффективности использования оборотных средств (оборачиваемости).

 

Проверить увязку полученных результатов в систему. Сделать  выводы.

Решение:

 

С целью анализа уровня рентабельности на предприятии рассчитывают следующие показатели:

 

▪ Балансовая рентабельность как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств:

 

,

где

ПБ – балансовая прибыль  предприятия.

А – среднегодовая  стоимость имущества предприятия.

Ф – среднегодовая  стоимость основных производственных фондов.

О – средние остатки  оборотных средств.

 

▪ Рентабельность реализованной продукции – как отношение прибыли от реализации продукции к стоимости реализованной продукции в отпускных ценах предприятия:

,

где

ТП – товарная продукция в отпускных ценах предприятия.

 

Балансовая прибыль  предприятия может быть рассчитана как разность между выручкой от реализации продукции в отпускных ценах предприятия (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции + прибыль, полученная от прочей реализации + сальдо результатов внереализационной деятельности

 

Следовательно, в данном случае:

 

▪ Балансовая прибыль АОЗТ в прошлом году: ПБ₀ = 24300 – 20300 + 1700 + 200 = 5900 тыс. руб.

 

▪ Балансовая прибыль АОЗТ в отчетном году: ПБ₁ = 28700 – 24700 + 1060 + 180 = 5240 тыс. руб.

 

Рассчитаем балансовую рентабельность АОЗТ в прошлом и  отчетном годах:

 

▪ Балансовая рентабельность АОЗТ в прошлом году:

 

 = 100,85%

 

Среднегодовая стоимость  имущества А₀ = 2680 + 3170 = 5850 тыс. руб.

 

▪ Балансовая рентабельность АОЗТ в отчетном году:

 

 = 87,33%

 

Среднегодовая стоимость  имущества А₁ = 2540 + 3460 = 6000 тыс. руб.

 

Таким образом:

 

Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым составило:

 

▪ В абсолютном выражении: ∆R = R₁ – R₀ = 87,33% – 100,85% = – 13,52%

 

▪ В относительном выражении:

 

 = 86,59%

 

Сокращение составило  ∆R = 86,59% – 100% = – 13,41%

 

Проведем пофакторный анализ изменения  балансовой рентабельности, выявив влияние на это изменение отдельных факторов:

 

▪ Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения балансовой прибыли АОЗТ:

 

 

В относительном выражении:

 

▪ Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения среднегодовой стоимости имущества АОЗТ:

 

 

В относительном выражении:

 

Данные показатели могут  быть объединены в систему.

 

Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению  с прошлым под влиянием данных двух факторов составило:

 

В абсолютном выражении: ∆R = – 11,28% – 2,24% = – 13,52%

 

В относительном выражении: = 86,59%

 

– данные показатели совпадают  с рассчитанными ранее показателями изменения балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым в целом, что подтверждает правильность произведенных расчетов.

 

Рассчитаем изменение балансовой рентабельности АОЗТ под влияние изменения стоимости основных производственных фондов и изменения объема оборотных средств:

 

В целом изменение  балансовой рентабельности АОЗТ за счет изменения среднегодовой стоимости имущества составило = – 2,24%,

 

в том числе:

 

 

▪ За счет изменения стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым:

 

▪ За счет изменения средних остатков оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым:

 

Данные показатели могут быть объединены в систему.

 

В целом изменение  балансовой рентабельности АОЗТ под влиянием изменения данных двух факторов составило = +2, 2 – 4,44% = – 2,24%,

 

– данный показатель совпадает  с рассчитанным ранее показателем  изменения балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения среднегодовой стоимости имущества, что подтверждает правильность произведенных расчетов.

 

Рассчитаем рентабельность реализованной продукции в АОЗС в прошлом и отчетном годах:

 

Прошлый год: = 32,42%

 

Отчетный год: = 31,19%

 

Рассчитаем изменение  балансовой рентабельности АОЗТ под влияние изменения факторов указанных в пунктах 1. а) и 1. б), 2. а) и 2. б) условия данной задачи:

 

Для выявления влияния указанных факторов преобразуем формулу расчета балансовой рентабельности предприятия, разделив и числитель, и знаменатель на стоимость товарной продукции в отпускных ценах предприятия:

 

где:

ПБ – балансовая прибыль  предприятия.

ТП – товарная продукция в  отпускных ценах предприятия.

R_пр. – рентабельность продукции предприятия (рассчитана выше).

h – потребность предприятия в основных производственных фондах (фондоёмкость).

k – потребность предприятия в оборотных средствах (коэффициент закрепления).

H – эффективность использования основных производственных фондов (фондоотдача).

K – эффективность использования оборотных средств (оборачиваемость).

 

Рассчитаем соответствующие  искомые коэффициенты, необходимые  для дальнейших расчетов:

 

h – потребность предприятия в основных производственных фондах (фондоёмкость) составила:

 

▪ В прошлом году:

 

▪ В отчетном году:

 

k – потребность предприятия в оборотных средствах (коэффициент закрепления) составила:

 

▪ В прошлом году:

 

▪ В отчетном году:

 

H – эффективность использования основных производственных фондов (фондоотдача).

 

▪ В прошлом году:

 

▪ В отчетном году:

 

K – эффективность использования оборотных средств (оборачиваемость).

 

▪ В прошлом году:

 

▪ В отчетном году:

 

Следовательно:

 

1. Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения уровня рентабельности продукции:

 

 

2. Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения потребности в основных производственных фондах, (h), (фондоёмкости – Н):

 

 

3. Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения потребности в оборотных средствах, (k), (оборачиваемости – K):

 

 

Данные показатели могут  быть объединены в систему.

 

Изменение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым под влиянием данных трёх факторов составило:

 

∆R = ∆R(R_пр.) + ∆R(h, H) + ∆R(k, K) = –3,82% – 1,17% – 8,53%= – 13,52%

 

– данный показатель совпадает  с рассчитанным ранее показателем  изменения балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым в целом, что подтверждает правильность произведенных расчетов.

 

Выводы:

 

Таким образом, сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым составило  в абсолютном выражении = – 13,52% или = – 13,41% в относительном выражении.

 

В том числе, сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения балансовой прибыли  АОЗТ составило в абсолютном выражении = – 11,28%.

 

Сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения среднегодовой стоимости имущества АОЗТ составило в абсолютном выражении = – 2,24%.

 

▪ В том числе, за счет изменения стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым прирост балансовой рентабельности АОЗТ составил = + 2,2%.

 

▪ За счет изменения средних остатков оборотных средств в отчетном году по сравнению с прошлым сокращение балансовой рентабельности АОЗТ составило = – 4,44%.

 

При этом, сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения уровня рентабельности продукции составило = – 3,82%

 

Сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения потребности в основных производственных фондах, (h), (фондоёмкости – Н) составило = – 1,17%.

 

Сокращение балансовой рентабельности АОЗТ в отчетном году по сравнению с прошлым за счет изменения потребности в оборотных средствах, (k), (оборачиваемости – K) составило = – 8,53%.

 

Все рассчитанные показатели объединены в систему, что подтверждает правильность произведенных расчетов.

 

Ответ:

 

Все рассчитанные показатели, их изменение и взаимоувязка в систему приведены в соответствующих разделах расчетов и обобщены в выводах к данной задаче.

 

Задача 5

 

Имеются следующие данные о составе  денежной массы и объеме валового национального продукта (ВНП) за 2 периода (млрд. руб.):

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Денежные агрегаты:
М0	80	105
М1	760	645
М2	828	790
М3	846	912
ВНП	1860	2080

 

Определить:

 

1. Скорость обращения денежной массы в целом.

2. Влияние изменения состава каждого денежного агрегата на изменение оборачиваемости денежной массы.

3. Изменение объема ВНП в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом (в млрд. руб.), а также за счет изменения:

а) денежной массы;

б) состава денежного  агрегата в отдельности (М₁, М₂, М₃).

 

Проверить увязку полученных результатов  в систему.

 

Решение:

 

В зависимости от степеней ликвидности  используется набор показателей (агрегатов) для измерения денежной массы, обращающейся в стране в данный момент.