Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

Пр₀ = ∑ q₀p₀ — ∑ q₀z₀

Пр₀ = 1084400 – 874000 = 2104000

Пр₁ = ∑ q₁p₁ — ∑ q₁z₁

Пр₁ = 1552000 – 1247000 = 305000

Абсолютный прирост  прибыли определяется:

Δ_пр = (∑p₁q₁ – ∑z₁q₁) – (∑p₀q₀ – ∑z₀q₀)

р₁, р₀ – цена за единицу продукции в отчетном и базисном периодах.

z₁, z₀ – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

q₁, q₀ – количество продукции в отчетном и базисном периодах

Δ_пр = 305000 – 210400 = 94600 руб.

Прирост прибыли за счет изменения цен 

Δ_{пр (р)} = ∑ p₁q₁ – ∑ p₀q₁

Δ_{пр (р)} = (94,11 * 11000 + 18,1 * 20000 + 10,4 * 15000) – (95,1 * 11000 + 18,4 * 20000 + 11,3 * 15000) = - 31600 руб.

Прирост прибыли за счет изменения себестоимости 

Δ_{пр (s)} = ∑z₀q₁ – ∑p₁z₁

Δ_{пр (s)} = (76 * 11000 + 15,6 * 20000 + 8,4 * 15000) – (74 * 11000 + 15,5 * 20000 + 8,2 * 15000) = 27000 руб.

Влияние изменения объема реализованной продукции на прибыль

(∑p₀q₁ – ∑z₀q₁) – (∑p₀q₀ – ∑z₀q₀) =

= (1583600 – 1274000) – (1084400 – 874000) = 99200 руб.

Δ_пр = - 31600 + 27000 + 99200 = 94600

структурные сдвиги в ассортименте продукции

(∑П₀q₁ / ∑p₀q₁ -∑П₀q₀ / ∑p₀q₀) * ∑ p₀q₁,  

где П = p – z.

Продукция	Стоимость в августе	Себестоимость в августе	Прибыль на единицу продукции
Мясо	95,10	76,00	19,1
Сахар	18,40	15,60	2,8
Мука	11,30	8,40	2,9

((19,1*11000+2,8*20000+2,9*15000)/(95,1*11000+18,4*20000+11,3*15000)-—(19,1*7000+2,8*16000+2,9*11000)/(95,1*7000+18,4*16000+11,3*11000))* 
* (95,1*11000+18,4*20000+11,3*15000) = 2343,05 руб.

В сентябре прибыль от реализации продукции увеличилась  на 94600 руб. Повышение уровня прибыли  произошло за счет таких факторов, как снижение себестоимости (прибыль  увеличилась на 27000 руб.), а также за чет увеличения объема продаж (прирост прибыли составил 94600 руб., в том числе за счет структурных сдвигов в ассортименте продукции – на 2343,05 руб.).Отрицательное влияние на рост прибыли сказался фактор изменения цен. За счет снижения цен на продукцию прибыль уменьшилась на  31600руб.

 

Рентабельность реализованной  продукции

r_p = ∑(p – z) * q / ∑zq

Продукция	Объем продаж (кг)		Стоимость (руб.)		Себестоимость (руб.)		Рентабельность продукции %
	VIII	IX	VIII	IX	VIII	IX	VIII	IX
Мясо	7000	11000	95,10	94,00	76,00	74,00	25,13	27,03
Сахар	16000	20000	18,40	18,10	15,60	15,50	17,95	16,77
Мука	11000	15000	11,30	10,40	8,40	8,20	34,52	26,83

 

Продукция	Общая себестоимость		Удельный вес затрат на производство продукции
	август	сентябрь	август	сентябрь
Мясо	532000	814000	0,6087	0,6528
Сахар	249600	310000	0,2856	0,2486
Мука	92400	123000	0,1057	0,0986
Сумма	874000	1247000	1	1

 

Индекс структурных  сдвигов

          r₁ ∑r₁S₁ ∑r₀S₀ ∑r₁d₁

Y_r =  =  :  =  , где

r₀ ∑S₁ ∑S₀ ∑r₀d₀

r₁ и r₀ – рентабельность отдельных видов продукции в отчетном и базисном периодах.

S₁ и S₀ – затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах

d₁ и d₀ – удельный вес затрат на производство отдельных видов продукции в общем объеме в отчетном и базисном периодах.

Y_r = (27,03 * 0,6528 + 16,77 * 0,2486 + 26,83 * 0,098) / (25,13 * 0,6087 + 
+ 17,95 * 0,2856 + 34,52 * 0,1057) = 1,016 или 101,6%

Индекс постоянного  состава:

          ∑r₁S₁ ∑r₀S₁ ∑r₁d₁

Y_y =      :  =  

∑S₁ ∑S₁ ∑r₀d₁

Y_y = (27,03 * 0,6528 + 16,77 * 0,2486 + 26,83 * 0,098) / (25,13 * 0,6528 + 
+ 17,95 * 0,2486 + 34,52 * 0,0986) = 1,008 или 100,8%

Индекс структурных  сдвигов:

          ∑r₀S₁ ∑r₀S₀ ∑r₀d₁

Y_d =       :  =  

∑S₁ ∑S₀ ∑r₀d₀

Y_d = (25,13 * 0,6528 + 17,95 * 0,2486 + 34,52 * 0,098) / (25,13 * 0,6087 + 
+ 17,95 * 0,2856 + 34,52 * 0,1057) = 1,008 или 100,8%

Y_r = Y_y * Y_d = 1,008 * 1,008 = 1,016

Рентабельность продукции  увеличилась на 1,16%. За счет изменения  в структуре продукции рентабельность повысилась на 0,8%, а за счет повышения рентабельности отдельных видов продукции – также на 0,8%

Абсолютное изменение  среднего уровня рентабельности

Δ_r = ∑ r₁d₁ – ∑r₀d₀

Δ_r = (27,03 * 0,6528 + 16,77 * 0,2486 + 26,83 * 0,098) – (25,13 * 0,6087 + 
+ 17,95 * 0,2856 + 34,52 * 0,1057) = 0,385

Изменение за счет рентабельности отдельных видов продукции

Δ_{r (r)} = ∑ r₁d₁ – ∑r₀d₁

Δ_{r (r)} = (27,03 * 0,6528 + 16,77 * 0,2486 + 26,83 * 0,098) / (25,13 * 0,6528 + 
+ 17,95 * 0,2486 + 34,52 * 0,0986) = 0,186

Изменение за счет структуры  затрат на производство и реализацию продукции

Δ_{r (d)} = ∑ r₀d₁ – ∑r₀d₀

Δ_{r (d)} = (25,13 * 0,6528 + 17,95 * 0,2486 + 34,52 * 0,098) – (25,13 * 0,6087 + 
+ 17,95 * 0,2856 + 34,52 * 0,1057) = 0,199

За счет двух факторов

Δ_r = Δ_{r (r)} + Δ_{r (d)}

Δ_r = 0,186 + 0,199 = 0,385

Рентабельность изменилась на 0,385%, в том числе за счет изменения факторов: рентабельности отдельных видов продукции – на 0,186%, структуры затрат на производство – на 0,199%

 

Заключение

В условиях рыночной экономики, когда развитие предприятий и  организаций осуществляется в основном за счет собственных средств, важное значение имеет устойчивое финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей. Основными из них являются прибыль и рентабельность.

Ключевым показателем  финансового состояния предприятия, характеризующим конечные результаты торгово-производственного процесса, является прибыль в форме денежных накоплений, представляющих собой разность между доходами от деятельности предприятия и расходами на ее осуществление. Прибыль – один из основных источников доходов бюджета, основная цель предпринимательской деятельности.

Рентабельность позволяет  в общем виде охарактеризовать прибыльность работы организаций. Этот показатель представляет собой результат действия различных  экономических процессов.

Анализируя показатели прибыли и рентабельности, статистика дает не только общую оценку их размера, но и характеризует их изменение под влиянием отдельных факторов.

Факторный анализ позволяет  учесть влияние различных факторов на финансовые результаты деятельности предприятий. Такая оценка деятельности фирмы дает возможность делать прогнозы на дальнейшую перспективу развития, а также влиять на те факторы, которые снижают показатели прибыли и рентабельности.

Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и  другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами статистических исследований. Исследование финансовых результатов необходим каждому, кто участвует в принятии решений или дает рекомендации по их принятию или испытывает на себе их последствия.

 

Список использованной литературы

 

1. Гусаров В.М.: Статистика: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА 2001.– 463 с.
2. Статистика финансов: Учебник / Под редакцией профессора В.Н. Салина. С78-М.: Финансы и статистика, 2000. – 816 с.: ил
3. Экономическая статистика 2-е издание дополнительное. Учебник под редакцией Ю.Н. Иванова – М.: ИНФРА-М, 2000 – 480с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., переработанное и дополненное – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.
5. Гусаров В.М. Теория статистики: Учебн. пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 247 с.
6. Практикум по статистике: Учеб. пособие для вузов / под ред. В.М. Симчеры / ВЗФЭИ. – М.: ЗАО «Финстатинформ»,  1999. – 259 с.
7. Бухгалтерская отчетность ООО «Трейд-Юниверс»