Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

ω – Δ_ω ≤ р ≤ ω + Δ_ω

 

20 – 13,86 ≤ р ≤  20 + 13,86

 

6,14 ≤ 20 ≤ 33,86

 

С вероятностью 0,954 ошибка выборки средней суммы затрат на производство и реализацию продукции  составит 3,3661 млн. руб. Средние затраты на производство и реализацию продукции в генеральной совокупности находятся в интервале от 30,7439 млн. руб. до 37,4761 млн. руб.

Ошибка доли выборки  предприятий с затратами на производство 43 млн. и более составит 13,86%, доля предприятий с затратами на производство 43 млн. руб. и более будет находиться в пределах от 6,14 до 33,86

 

Задание 4. Имеются следующие  данные  о финансовых результатах  деятельности  малых предприятий  области:

Отрасль экономики	Численность работников, чел.		Прибыль отчетного периода, млн. руб.	Изменение прибыли в  расчете на одного работника в  отчетном периоде по сравнению с  базисным, %
	Базисный период	Отчетный период
Строительство	13676	13213	792,8	90
Транспорт	1052	866	56,4	105
Розничная торговля	6312	5781	166,8	110

 

Определить:

1. Уровень производства прибыли на одного работника в отраслях экономики в базисном и отчетном периодах.
2. Отраслевую структуру численности работников малого бизнеса в каждом периоде.
3. Общие индексы динамики прибыли в расчете на одного работника по трем отраслям в целом:
• Переменного состава
• Фиксированного состава
• Структурных сдвигов
4. Абсолютное изменение суммы прибыли в расчете на одного работника вследствие изменения этого фактора по каждой отрасли и структурных изменений в численности работников.

Сделайте выводы.

1.

Прибыль на одного работника:

В отчетном периоде

П_р1 = П/Т * 1000, где

П – прибыль отчетного  периода, млн. руб.

Т – численность работников, чел.

В базисном периоде

П_р0 = П_р1 * 100% / ΔП_р, где

ΔП_р – Изменение прибыли в расчете на одного работника в отчетном периоде по сравнению с базисным, %

Отрасль экономики	Численность работников, чел.		Прибыль отчетного периода, млн. руб.	Изменение прибыли в  расчете на одного работника в  отчетном периоде по сравнению с  базисным, %	Прибыль на одного работника в отчетном периоде тыс. руб.	Прибыль на одного работни-ка в базисном периоде тыс. руб.
	Базис-ный период	Отчетный период
Строитель-ство	13676	13213	792,8	90%	60,002	66,668
Транспорт	1052	866	56,4	105%	65,127	62,026
Розничная торговля	6312	5781	166,8	110%	28,853	26,230

 

 

2.

Отраслевая структура  численности работников

d = T / ∑ T, где

d – доля работников в каждой отрасли

Отрасль экономики	Численность работников, чел.		Доля работников в  каждой отрасли
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Строительство	13676	13213	0,65	0,67
Транспорт	1052	866	0,05	0,04
Розничная торговля	6312	5781	0,30	0,29
	21040	19860	1,00	1,00

 

3.

• Переменного состава

I_пс = ∑ П_р1 d₁ / ∑ П_р0 d₀ = (60,002 * 0,67 + 65,127 * 0,04 + 28,853 * 0,29) / (66,668 * 0,65 + 62,026 * 0,05 + 26,230 * 0,3) = 0,942 или 94,2%

• Фиксированного состава

I_фс = ∑ П_р1 d₁ / ∑ П_р0 d₁ = (60,002 * 0,67 + 65,127 * 0,04 + 28,853 * 0,29) / (66,668 * 0,67 + 62,026 * 0,04 + 26,230 * 0,29) = 0,935 или 93,5%

• Структурных сдвигов

I_стр = ∑ П_р0 d₁ / ∑ П_р0 d₀ = (66,668 * 0,67 + 62,026 * 0,04 + 26,230 * 0,29) / (66,668 * 0,65 + 62,026 * 0,05 + 26,230 * 0,3) = 1,007 или 100,7%

I_пс = I_фс * I_стр = 0,935 * 1,007 = 0,942

Прибыль в отчетном периоде снизилась на 5,8%. Уменьшение прибыли произошло в основном из-за снижения показателя прибыли на одного работника в отрасли Строительство. Изменение отраслевой структуры повлияло незначительно.

 

4.

Δ^Пd Пd = ∑ П_р1 d₁ – ∑ П_р0 d₀

Δ^Пd Пd = (60,002 * 0,67 + 65,127 * 0,04 + 28,853 * 0,29) – (66,668 * 0,65 + 62,026 * 0,05 + 26,230 * 0,3) = - 3,147 (тыс. руб.)

Δ^П Пd = ∑ П_р1 d₁ – ∑ П_р0 d₁  
Δ^П Пd = (60,002 * 0,67 + 65,127 * 0,04 + 28,853 * 0,29) – (66,668 * 0,67 + 62,026 * 0,04 + 26,230 * 0,29) = -3,537 (тыс. руб.)

Δ^d Пd = ∑ П_р0 d₁ – ∑ П_р0 d₀

Δ^d Пd = (66,668 * 0,67 + 62,026 * 0,04 + 26,230 * 0,29) – (66,668 * 0,65 + 62,026 * 0,05 + 26,230 * 0,3) = 0,390

Δ Пd = Δ^П Пd + Δ^d Пd

Δ Пd = -3,537 + 0,390 = - 3,147

В отчетном периоде прибыль  на одного работника уменьшилась  по сравнению с базисным на 3147 руб. Снижение произошло за счет уменьшения прибыли на одного работника в самой крупной отрасли – строительстве. За счет снижения прибыли на одного работника показатель уменьшился 3537 руб. Положительно сказалось изменение в отраслевой структуре. Увеличение прибыли за счет изменения отраслевой структуры составило 390 руб.

 

Аналитическая часть

Рассмотрим финансовые результаты деятельности предприятия, обеспечивающего продуктами питания  детские сады и школы города.

Известны следующие показатели деятельности за 2011 год.

Показатели (тыс.руб.)	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от обычных видов  деятельности	3328	3963	3944	7791
Себестоимость проданных  товаров	2581	3053	3159	6163
Коммерческие расходы	566	704	606	1363
Внереализационные доходы	125	131	113	141
Внереализационные расходы	121	124	109	135
Средняя стоимость основных фондов	180	180	180	180
Уставный капитал	10	10	10	10

 

Для анализа деятельности фирмы рассчитаем следующие показатели:

Валовая прибыль

П_в = В – С

В – выручка от обычных видов деятельности

С – себестоимость  проданных товаров

Прибыль (убыток) от реализации

П_р = П_в – К

К – Коммерческие расходы

Результат от внереализационных  видов деятельности

П_внер = Д_внер – Р_внер

Д_внер – Внереализационные доходы

Р_внер – Внереализационные расходы

Балансовая прибыль

П_б = П_р + П_внер

 

Чистая прибыль

П_ч = П_б – Н

Н – налог на прибыль (Составляет 24%)

 

R_об = П_б / Ф * 100%, где

R_об – уровень общей рентабельности

П_б – величина балансовой прибыли за период

Ф – средняя годовая  стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов за тот же период

R_РП = П_Р / Z * 100%

Z – затраты на производство продукции (полная ее себестоимость)

Z = С + К

Рентабельность капитала

О_к = В / Р

В – выручка от реализации продукции

Р – капитал предприятия

Р = П_ч + УК

УК – Уставный капитал

Показатели (тыс.руб.)	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от обычных видов  деятельности	3328	3963	3944	7791
Себестоимость проданных  товаров	2581	3053	3159	6163
Валовая прибыль	747	910	785	1628
Коммерческие расходы	566	704	606	1363
Полная себестоимость	3147	3757	3765	7526
Прибыль (убыток) от реализации	181	206	179	265
Внереализационные доходы	125	131	113	141
Внереализационные расходы	121	124	109	135
Результат от внереализационных  видов	4	7	4	6
Прибыль до налогообложения	185	213	183	271
Текущий налог на прибыль	44	51	44	65
Чистая прибыль	141	162	139	206
Средняя стоимость основных фондов	180	180	180	180
Уставный капитал	10	10	10	10
Капитал предприятия	151	172	149	216
Общая рентабельность (%)	102,78	118,33	101,67	150,56
Рентабельность реализованной  продукции	5,75	5,48	4,75	3,52
Рентабельность капитала	22,10	23,06	26,46	36,08

 

Валовая прибыль, прибыль  от реализации, чистая прибыль, а также  общая рентабельность во втором квартале по сравнению с первым увеличиваются. В третьем квартале все эти  показатели снижаются, В четвертом  – значения показателей достигают  максимального значения.

Такая динамика показателей  объяснятся тем, что в первом квартале продолжительные школьные каникулы, следовательно, объемы продаж снижаются. Во втором квартале объем продаж увеличивается. В третьем квартале объем  продаж уменьшается, так как начинаются летние школьные каникулы. В четвертом квартале появились дополнительные точки сбыта продукции, с этим связано резкое увеличение значений признаков.

Однако происходит снижение рентабельности продукции, это связано  с тем, что цены фирма менять не имеет право, а себестоимость продукции увеличивается, повышаются также расходы на перевозку грузов и так далее.

Рентабельность капитала увеличивается. Следовательно, увеличивается  объем выручки от реализации, приходящийся на один рубль капитала предприятия.

 

Факторный анализ прибыли и рентабельности рассмотрим на примере трех видов продукции в динамике за август и сентябрь 2012 года.

Продукция	Объем продаж (кг)		Стоимость (руб.)		Себестоимость (руб.)
	август	сентябрь	август	сентябрь	август	сентябрь
Мясо	7000	11000	95,10	94,00	76,00	74,00
Сахар	16000	20000	18,40	18,10	15,60	15,50
Мука	11000	15000	11,30	10,40	8,40	8,20

Пр = ∑ qp — ∑ qz

∑ qp – стоимость реализованной продукции, работ и услуг

∑ qz – полные утраты на производство продукции

Продукция	Сумма продаж		Общая себестоимость
	август	сентябрь	август	сентябрь
Мясо	665700	1034000	532000	814000
Сахар	294400	362000	249600	310000
Мука	124300	156000	92400	123000
Сумма	1084400	1552000	874000	1247000