Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал г.Челябинска

 

 

 

 

 

 

 

Кафедра статистики

 

 

Курсовая работа

По дисциплине «Статистика»

 

На тему:

«Статистические методы анализа финансовых результатов  деятельности предприятий»

 

Вариант № 21.

 

 

 

 

Исполнитель:    

Специальность: финансы и кредит

Группа: 

№ зачетной книжки: Руководитель:        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск, 2008.

 

 

 

 

Оглавление

 

            Введение

1. Теоретическая часть
0. Финансовая отчетность фирмы и ее значение.
0. Особенности основных видов финансовой отчетности.
0. Аналитический баланс-нетто.
0. Отчет о прибылях и убытках.
0. Особенности отдельных статистических показателей о финансовом состоянии предприятия.
0. Показатели прибыли.

2. Расчетная часть

3. Аналитическая чась

      Заключение

     Список использованной литературы

      Приложение 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

     Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

    Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

    Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. 
    Основная цель анализа финансового состояния - это не только оценка текущего состояние предприятия, но и отслеживание тех или иных тенденций в изменении основных финансовых показателей, выявление слабых позиций, проведение целенаправленной работы на улучшение этих показателей.

    Анализом финансового состояния  предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие  службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита  и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет  и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.  Основным факторами, определяющими финансовое состояния  предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализе финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского анализа, пассив и актив их взаимосвязь и структура; анализ использование капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

При статистическом исследовании применяются основные статистические методы: группировок, средних и относительных  величин, графический, индексный, а  также метод сопоставления. Главная  цель статистического анализа финансового состояния – проследить динамику и структуру изменений финансового состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей.

При этом используются следующие  методы статистического исследования:  
* построение динамических рядов как фактических показателях, так и в сопоставимых (относительных) показателях; 
* расчет показателей динамических рядов; 
* построение трендовых и регрессивных моделей; 
* расчет индексов.

Далее в курсовой работе на основе практического материала сделан анализ финансового состояния предприятия.

* В работе были использованы следующие программные средства:

- Microsoft Word; Microsoft Excel

1. Теоретическая часть

1. Финансовая отчётность предприятия и её значение.

Представление об эффективности  работы любого предприятия даёт финансовая отчётность.

Финансовая  отчётность- это совокупность форм отчётности, составленных на основе данных бухгалтерского (финансового) учёта. Финансовая отчётность содержит информацию, позволяющую удовлетворить требованиям различных пользователей.

Финансовая отчётность позволяет оценить имущественное состояние, финансовую устойчивость и платёжеспособность предприятия и другие результаты, необходимые для обоснования многих решений. Финансовая отчётность должна удовлетворять требованиям внешних и внутренних пользователей.

По данным отчётности определяют потребности в финансовых ресурсах; оценивают эффективность структуры капитала; прогнозируют финансовые результаты деятельности фирмы, а также решают другие задачи, связанные с управлением финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью.

Основная задача отчетности состоит в поиске резервов дальнейшего  развития и совершенствования деятельности предприятия, достижении стабильности на рынке. Это достигается путем анализа предприятия (ФСП).

Финансовое состояние предприятия (ФСП) выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов: денежных средств (ДС), поступающих за реализованную продукцию, кредитов банков и займов, временно привлеченных средств; задолженности поставщикам и другим кредиторам, временно свободных средств специальных фондов. Анализ ФСП составляет значительную часть финансового анализа. ФСП характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности №1,2,3, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

В состав квартальной  отчетности входят: баланс предприятия, (форма №1) и отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2). Годовая финансовая отчетность включает три типовые формы: форма №1, форма №2, форма №3 - отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия и пояснительную записку. Эти формы составляются путем подсчета, группировки и специализированной обработки данных текущего бухгалтерского учета и являются завершающей его стадией.

    Наряду с бухгалтерской (финансовой) отчетностью предприятием заполняется унифицированная форма федерального статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации». Эту форму представляют коммерческие организации, кроме субъектов малого предпринимательства, страховых организаций и банков. В форме содержится информация о прибыли (убытке за отчетный период и за соответствующий период прошлого года), дебиторская задолженность, в том числе просроченная; кредиторская задолженность, в том числе просроченная и другая информация, необходимая для управления экономикой страны.

   В настоящее  время в России проводится  серьезная работа по выполнению  Государственной программы перехода  на международную систему учета и статистики.

  Существуют определенные  стандарты учета и отчетности, которыми руководствуются в странах  с развитой рыночной экономикой. Стандарты - это правила ведения учета и отчетности. Стандарты должны обеспечить использование данных финансовой отчетности для принятия обоснованных деловых решений всеми заинтересованными пользователями, сопоставимость финансовых показателей и возможность работы аудиторов.

 

1.2 Особенности  основных видов финансовой отчётности.

  В России объемы и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливает Министерство финансов РФ.

  Бухгалтерская отчетность  отражает имущественное и финансовое положение организации и результаты ее хозяйственной деятельности. Она составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

  Отчетный период - период, за который организация должна составлять отчетность.

  Отчетная дата - дата, по состоянию на которую составляется бухгалтерская отчетность.

  Пользователь - юридическое  или физическое лицо, заинтересованное в информации об организации.

  Бухгалтерская отчетность  организации включает показатели  деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные не, отдельные балансы).

  Для составления  отчетности отчетной датой считают последний календарный день отчетного периода.

  Отчетным годом  является календарный год с  1 января по 31 декабря включительно.

  Первым отчетным  годом для вновь созданных  организаций считается период  с даты их государственной  регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года.

Бухгалтерская отчетность состоит из:

1. Бухгалтерского баланса.

2. Отчета о прибылях  и убытках, приложений к ним  и пояснительной записки.

3. Аудиторского заключения, подтверждающего достоверность  отчетности, если организация в  соответствии с федеральными  законами подлежит обязательному  аудиту.

1.2.1 Аналитический  баланс-нетто.

  Финансовое  состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Основной формой при  анализе финансового состояния  является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время составляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.

Сравнительный аналитический  баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, активно используемые в практике капиталистических фирм. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

показатели  структуры баланса;

показатели  динамики баланса;

показатели  структурной динамики баланса.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

-общая стоимость имущества  предприятия = валюте, или итогу,  баланса;

-стоимость иммобилизованных  активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств);

-стоимость оборотных  (мобильных) средств;

-стоимость материальных  оборотных средств;

-величина дебиторской  задолженности в широком смысле  слова (включая авансы, выданные  поставщикам и подрядчикам);

-сумма свободных денежных  средств в широком смысле слова  (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения);

-стоимость собственного  капитала;

-величина заемного  капитала;

-величина долгосрочных  кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов;

-величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов;

-величина кредиторской  задолженности в широком смысле  слова.

Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет  установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Так, динамика стоимости имущества предприятия дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи предприятия. Не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива баланса. Эти сведения представлены в балансе предприятия (таблица 1 Приложения).

В 20-х годах один из создателей балансоведения Н.А.Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в абсолютных весах; изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса); изменения в процентах к изменениям валюты баланса.