Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

1) Ошибку выборки средней суммы заьрат на производство и реализацию продукции и границы, в которых она будет находиться в генеральной совокупности:

Решение:

- т.к. выборка механическая, то ошибка выборки определяется по формуле:

   

где t - заданный коффициент доверия, определяется по таблице значений интегральной функции Лапласа

Р=0,954 по условию, следовательно t=2

     ∆X=0,363 млн руб.

   

       

   млн.руб.

Вывод: с вероятностью 0,954 можно утверждать, что средняя сумма затрат на производство и реализацию продукции будет находиться в генеральной совокупности от 34,05 до 34,776 млн руб.

2) Ошибку выборки доли предприятий с затратами на производство и реализацию продукции 43млн.руб., и более, и границы в которых будет находиться генеральная доля:

Решение:

  , где или 20%

  млн руб.

   

 

  млн руб.

Вывод: с вероятностью 0,954 можно утверждать, что границы, в которых будет находится генеральная доля, будет составлять не менее 6,14% и не более 33,86%.

Задание4.

Имеются след данные о  финансовых результатах:

Таблица 7. Исходные данные
Отрасль  экономики	Численность   работников, чел.		Прибыль отчетного  периода,  млн.руб.	Изменение прибыли   в расчете на 1 работника в отчетном периоде по сравнению с базовым, %
	Базовая	Отчетная
Строительство	13676	13213	792,8	90
Транспорт	1052	866	56,4	105
Розничная торгговля	6312	5781	166,8	110

 

- построим расчетную таблицу

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение.

1)  Найдем уровень производства прибыли на 1 работника в отраслях экономики в базисном и отчетном периодах:

1. В строительстве  уровень производства прибыли  на одного работника

- в базисном – 0,0644 млн.руб.

-в отчетном – 0,060 млн.руб.   

2. В транспорте уровень  производства прибыли на одного  работника

-в базисном – 0,0511 млн.руб. 

-в отчетном – 0,0651 млн.руб. 

3. В розничной торговле уровень производства прибыли на одного работника

-в базисном – 0,0240 млн.руб. 

-в отчетном – 0,0289 млн.руб. 

2)  Определим отраслевую структуру численности работников малого бизнеса в каждом периоде:

В отчетном периоде:

строительство-                       

т.е. 66,5% численность работников в отчетном периоде от общего количества

транспот-                        

т.е. 4,4% численность работников в отчетном периоде от общего количества.

розничная торговля-    

т.е. 29,1% численность работников в отчетном периоде от общего количества.

В базисном периоде:

строительство-            

т.е. 65% численность работников в базисном периоде от общего количества.

транспорт-                    

т.е. 5% численность работников в базисном периоде от общего количества.

розничная торговля-   

т.е. 30% численность работников в базисном периоде от общего количества.

 

3) Определим индексы динамики прибыли в расчете на одного работника по трем отраслям в целом:

1 - Переменного состава

I перем.сост.

 млн.руб.

Средний уровень производства прибыли на 1 работника в базисном периоде.

 млн.руб.

Средний уровень производства прибыли на 1 работника в отчетном периоде

I перем.сост. или 99,22%

Индекс динамики показывает, что уровень производства прибыли в расчете на одного работника в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на (100% - 99,22%) 0,78%, на что повлияла структурная численность работников.

Исходя из этого, вычислим индексы динамики прибыли в расчете на одного работника постоянного или фиксированного состава и структурных сдвигов:

2 - Постоянного состава

I пост. сост. или 98,27%

Таким образом в среднем  уровень производства в расчете  на 1 работника уменьшился на (100% - 98,27%) 1,73%

3 - Индекс структурных  сдвигов

I структ. сдвигов. или 100,97%

или

Iструк.сдвигов.  или 100,97%

 

Вывод: Средний уровень производства прибыли по всем отраслям экономики увеличился на 0,97% за счет изменения уровня производства прибыли на 1 работника к общей численности работников.

 

4) Найдем абсолютное изменение суммы прибыли в расчете на одного работника вследствие изменения этого фактора по каждой отрасли и структурных изменений в численности работников

 

Абсолютное  изменение суммы  прибыли	За счет изменения   уровня производства  прибыли на 1 работника  в отдельности по  отраслям экономики	За счет   изменения  структуры  в численности работников
∑W1 dT1 - ∑W0dT0  =  (∑W1dT1 - ∑W0dT1)        +  (∑W0dT1 - ∑W0dT0)
0,051 - 0,052          =   (0,051 - 0,052)                  + (0,052 - 0,052)
- 0,001         =         - 0,001

 

Вывод: Воздействие двух факторов - уровня производства прибыли на 1 работника в отдельности по отраслям экономики и структурных изменений в численности работников - уменьшило сумму прибыли по отраслям экономики на 0,1%.

 

 

 

 

3. Аналитическая часть.

      Финансовое  состояние – это совокупность  показателей, отражающих наличие,  размещение и использование финансовых  ресурсов.

      Основная  цель анализа финансового состояния  – это не только оценка текущего  состояния предприятия, но и  отслеживание тех или иных  тенденций в изменении основных  финансовых показателей, выявление  слабых позиций, проведение целенаправленной  работы на улучшение этих показателей.

      При  статистическом исследовании применяются  основные статистические методы: группировок, средних и относительных  величин, графический, индексный,  а также метод сопоставления.

       Главная  цель статистического анализа финансового состояния – проследить динамику и структуру изменений финансового состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей.

       При  этом используются следующие  методы статистического исследования:

• построение динамических рядов как в фактических показателях, так и в сопоставимых (относительных) показателях;
• расчет показателей динамических рядов;
• построение трендовых и регрессивных моделей;
• расчет индексов.

На мой взгляд, главенствующее место при анализе финансового состояния занимает:

1. изучение структуры того или иного показателя;
2. характеристика динамики показателя;
3. оценка и исследование факторов, влияющих на изменения основных показателей, их состав и динамику изменения.

        В последнее время, в связи  с повсеместным внедрением вычислительной техники процесс статистического анализа финансового положения коммерческого предприятия значительно упростился. Любой грамотный экономист, используя стандартные электронные таблицы, в состоянии написать программы расчета финансовых показателей и тем самым избавить себя от монотонной расчетной части и сосредоточиться непосредственно на анализе и прогнозе. Успех анализа и прогноза в значительной степени зависит от полноты и достоверности информации.

        Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.  В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться или ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Методика анализа изменений  прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица «Исходные данные для анализа движения денежных средств»

	Показатели	Сумма, тыс.руб.
	Состояние на начало отчетного  периода
1	запасы	600
2	дебиторы	85
3	кредиторы	160
4	Основные средства	1137
	Операции за отчетный период
1	реализация	4137
2	Расчеты с поставщиками	438
3	Расходы по оплате труда	1950
4	Приобретение основных средств	889
5	Начислено амортизации	969
	Состояние на конец периода
1	запасы	653
2	дебиторы	94
3	кредиторы	284
4	Основные средства	1304

 

Вычислим:

1. объем закупок материалов  562=438+(284-160)
2. объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции     509=562+(653-600).

денежные поступления  от дебиторов 4128=4137+(94-85).

 

 

 

 

Таблица «Результаты  балансировки движения денежных средств»

Анализ движения денежных средств
	Прибыли и убытки	Оборотный капитал	Денежные средства
1. поступления средств:
Реализация продукции	4137	4137	-
Прирост запасов	-	53	-
Денежные средства	-	-	4128
2. расходы:
Материальные затраты	509	-	-
Закупки материалов	-	562	-
Оплата материалов	-	-	438
Оплата труда	1950	1950	1950
Приобретение основных средств	-	889	889
амортизация	969	-	-
3. Чистые поступления (расход) средств	709	789	851

 

       Итоги   чистых поступлений средств балансируются  между собой следующей системой  расчетов:

789=709+969-889

789=851+(653-600)+(94-85)-(284-160)

851=709+969-889-(653-600)-(94-85)+(284-160).

        В рассматриваемом примере приток  оборотного капитала является результатом полученной прибыли – 709 тыс.руб. плюс начисленной амортизации 969 тыс.руб. минус затраты на приобретение основных средств в сумме 889 тыс.руб.

         Чистый приток денежных средств  в сумме 851 тыс.руб. образовался  в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли 709 тыс.руб., амортизации – 969 тыс.руб., роста кредиторской задолженности (124=284-160).