Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятия

 

 

 

 Расчетные формулы                                                                                     Таблица 3.4

 

Результаты расчетов                                                              Таблица 3.5

Прирост рентабельности за 2009 год составляет ΔR₂₀₀₉=3,1 %

Прирост рентабельности за 2010 год составляет ΔR₂₀₁₀=21,9 %

Рассмотрим, какое влияние  на эти изменения оказали различные  факторы.

1. Рассмотрим влияние изменения фактора прибыльности продукции. Рассчитаем условную рентабельность по прибыльности продукции при условии, что изменилась только рентабельность продукции, а значения всех факторов остались на уровне базисных
2. Рассмотрим влияние изменения фондоемкости. Рассчитаем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменились два фактора – рентабельность продукции и фондоемкость, а значение оставшегося третьего фактора сохранилось на уровне базиса:
3. Рассмотрим влияние оборачиваемости оборотных активов. Рассчитаем рентабельность для отчетного периода. Ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов: рентабельность продукции, фондоемкости и оборачиваемости оборотных активов.

Расчетные формулы приведены в  таблице 3.6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчета приведены  в таблице 3.7

Из данных таблицы 3.3 видно, что прибыльность продукции  в 2009 году относительно 2008 года увеличилась на 0,188, т.е. увеличилась прибыль, которую предприятие имеет с каждого рубля реализации продукции. Фондоемкость 2009 года повысилась по сравнению с 2008 годом на 0,305. Это свидетельствует о понижении эффективности использования основных средств и ведет к перерасходу капитальных вложений. Оборачиваемость оборотных активов 2009 года увеличилась по сравнению с 2008 годом на 0.166 раз. Ускорение оборачиваемости оборотных активов способствует понижению потребности в запасах сырья, материалов, и ускоряет высвобождение денежных средств, ранее вложенных в эти запасы.

Таким образом, прирост рентабельности за 2009 год в сравнении с рентабельностью 2008 года составляет 3,1 %. Влияние на это изменение оказали следующие факторы: прибыльность продукции возросла на 19,8 %, фондоемкость снизилась на 12,3 % и оборачиваемость оборотных активов снизилась на 4,4 %.

За 2010 год из данных таблицы 3.3 следует, что прибыльность продукции относительно 2009 года увеличилась на 0,477, фондоемкость 2008 года повысилась по сравнению с 2009 годом на 0,112. Оборачиваемость оборотных активов 2010 года увеличилась по сравнению  с 2009 годом на 0,185 раз. В итоге, прирост рентабельности за 2010 год в сравнении с рентабельностью  2009  года  составил 21,9 %.  Влияние на это изменение оказали следующие факторы: прибыльность продукции возросла на 33,5 %, фондоемкость снизилась на 4,9 % и оборачиваемость оборотных активов снизилась на 6,7 %.

Графическое изображение изменения рентабельности в 2009 и в 2010 году  под влиянием отдельных факторов:

Рис.3.1 Влияние отдельных  факторов на уровень рентабельности в 2009 году

 

 

 

Рис 3.2. Влияние отдельных факторов на уровень рентабельности в 2010 году

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.Заключение

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия характеризуется финансовыми  результатами работы. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Анализ прибыли и  рентабельности предприятия позволяет  выявить большое число тенденций  развития, призван указать руководству  предприятия пути дальнейшего успешного  развития, указывает на ошибки в  хозяйственной деятельности, а также  выявить резервы роста прибыли, что в конечном счете позволяет  предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

В теоретической части  работы подробно рассмотрены показатели прибыли и рентабельности и приведены  примеры их расчета.

В расчетной части данной работы приведён пример исследования совокупности показателей с  применением  группировочного метода, найдены  средние величины, дисперсия и  среднеквадратическое отклонение, структурные  средние – мода и медиана, рассмотрена  связь между признаками, вычислена  ошибка выборки. На основе данных о  финансовых результатах деятельности малых предприятий произведён расчёт и анализ показателей прибыли, сделаны  сопутствующие выводы по этому вопросу.

Изменение экономических  показателей за любой временной  период происходит под влиянием множества  разнообразных факторов, поэтому  в аналитической части был  рассмотрен пример факторного анализа  рентабельности предприятия, рассмотрена  динамика этого показателя.

Получение высокой прибыли  и достаточного уровня доходности во многом зависит от правильности и  рациональности принимаемых управленческих решений, вследствие этого каждое предприятие  должно проводить комплексный анализ своего финансового состояния для  выявления своих сильных и  слабых сторон. Своевременный расчёт и анализ показателей прибыли  и рентабельности приведёт в будущем  к  стабильному  росту  и развитию предприятия, максимизации  прибыли,  сокращению  издержек обращения  и увеличению темпов развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Гусаров В.М. Статистика: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.
2. Практикум по статистике: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. В.М. Симчеры. - М.: Финстатинформ, 1999.
3. Практикум по социально-экономической статистике: Учебно-практическое пособие/ Сост. Л. С. Салыева; УрСЭИ АТиСО. – Челябинск, 2005.- 128с.
4. Сироткина Т.С., Каманина А.М. Основы теории статистики: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. В.М. Симчеры. - М.: Финстатинформ, 1995, 1996.
5. Статистика: Учеб. пособие/А.В. Багат, М.М. Конкина, В.М. Симчера и др.; Под ред. В.М. Симчеры.- М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник/ Под ред. О.Э. Башиной, А.А.Спирина. М.: Финансы и статистика, 2005. - 439 с.

7. Интернет сайты: www.mrcpk.tsure.ru  и http://www.gks.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

7.Приложения.

 

Приложение 1

 

Рис.1. Схема факторного анализа  прибыли

Источник: www.mrcpk.tsure.ru 

 

 

Приложение 2

Статистические данные о финансовых результатах деятельности организаций 
в январе-октябре 2008 года

Сальдированный  финансовый результат (прибыль минус  убыток) характеризуется следующими данными:                                                                                                

Таблица 1.5                                    

	Млрд.рублей	В % к соответствующему   периоду предыдущего года1)
2007г.
Январь	+342,1	98,0
Январь-февраль	+657,6	111,0
I квартал	+1074,7	116,2
Январь-апрель	+1383,2	120,5
Январь-май	+1815,1	122,8
II квартал	+1227,2	135,6
I полугодие	+2301,9	126,4
Январь-июль	+2683,4	126,3
Январь-август	+3038,5	124,8
III квартал	+1231,3	111,4
Январь-сентябрь	+3533,2	120,7
Январь-октябрь	+4065,3	124,2
2008г.
Январь	+498,1	145,6
Январь-февраль	+893,7	135,9
I квартал	+1260,0	117,2
Январь-апрель	+1801,8	130,3
Январь-май	+2442,6	134,6
II квартал	+1979,9	161,3
I полугодие	+3239,9	140,7
Январь-июль	+3772,3	140,6
Январь-август	+4302,4	141,6
III квартал	+1200,9	97,5
Январь-сентябрь	+4440,8	125,7
Январь-октябрь	+4504,2	110,8

Источник: http://www.gks.ru/bgd/free/b04_03/IssWWW.exe/Stg/d010/183.htm

Сальдированный  финансовый результат (прибыль минус  убыток) организаций  
в январе-октябре 2008 года

                                                                                                                                   Таблица 1.6.

	Сальдо  прибылей   (+) и  убытков  (-),  млрд.  рублей	В % к  соответ-ствую-  щему   периоду преды-дущего   года	Прибыль,  млрд.  рублей  (+)	В % к  соответ-ствую-  щему периоду преды-дущего   года	Убыток,  млрд.  рублей  (-)	В % к  соответ-ствую-  щему периоду преды-дущего   года
Всего	+4504,2	110,8	5593,5	128,7	1089,3	в 3,9р.
из них по организациям с   основным видом деятельности:
рыболовство, рыбоводство	+3,0	66,0	4,8	89,6	1,8	в 2,3р.
добыча полезных ископаемых	+971,2	139,1	1014,5	139,6	43,3	150,9
из нее добыча топливно-энерге-  тических полезных ископаемых	+813,0	138,6	847,8	140,2	34,8	192,1
обрабатывающие  производства	+1877,9	122,7	2018,4	126,0	140,5	198,3
производство  и распределение   электроэнергии, газа и воды	+41,6	85,2	114,9	126,7	73,3	175,2
из них производство, передача и  распределение электроэнергии,   газа, пара и горячей воды	+35,6	81,0	106,0	126,4	70,4	176,3
строительство	+96,9	139,3	127,2	145,6	30,3	170,2
оптовая и розничная  торговля;   ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	+951,5	139,6	1187,8	166,3	236,3	в 7,2р.
транспорт и связь	+599,6	99,5	664,4	104,5	64,8	195,5
из них:   деятельность железно-   дорожного транспорта	+90,2	61,7	91,3	62,2	1,1	174,9
деятельность прочего  сухопутного  транспорта	+4,8	90,0	14,7	114,6	9,9	132,1
транспортирование по  трубопроводам	+144,7	109,8	151,1	113,9	6,4	в 6,7р.
связь	+278,2	114,9	297,9	116,8	19,7	152,3
операции с  недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	+264,6	123,1	350,0	139,8	85,4	в 2,4р.
из них:
управление эксплуатацией   жилого фонда	-1,6	-	4,7	124,3	6,3	132,2
научные исследования и разработки	+22,8	98,1	32,9	120,1	10,1	в 2,4р.
______________________  1) Темпы изменения сальдированного финансового результата отчетного периода по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года рассчитаны по сопоставимому кругу организаций; с учетом корректировки данных соответствующего периода предыдущего года, исходя из изменений учетной политики, законодательных актов и др. в соответствии с методологией бухгалтерского учета. Прочерк означает, что в одном или обоих сопоставляемых периодах был получен отрицательный сальдированный финансовый результат.

Источник: http://www.gks.ru/bgd/free/b04_03/IssWWW.exe/Stg/d010/183.htm

Доля организаций, получивших прибыль (убыток)

В % к общему числу организаций                                                                    Таблица 1.7.

	Январь-октябрь 2008г.		Справочно  январь-октябрь 2007г.
	доля   прибыльных  организаций	доля   убыточных  организаций	доля   прибыльных  организаций	доля   убыточных  организаций
Всего	72,4	27,6	72,4	27,6
из них по организациям с   основным видом деятельности:
рыболовство, рыбоводство	69,2	30,8	70,2	29,8
добыча полезных ископаемых	67,3	32,7	68,1	31,9
из нее добыча топливно-энерге-  тических полезных ископаемых	67,8	32,2	66,9	33,1
обрабатывающие  производства	74,2	25,8	72,4	27,6
производство  и распределение   электроэнергии, газа и воды	49,6	50,4	48,4	51,6
из них производство, передача и  распределение электроэнергии,   газа, пара и горячей воды	49,4	50,6	47,6	52,4
строительство	77,9	22,1	75,9	24,1
оптовая и розничная  торговля;   ремонт автотранспортных   средств, мотоциклов, бытовых   изделий и предметов личного   пользования	81,1	18,9	81,1	18,9
транспорт и связь	65,1	34,9	67,1	32,9
из них:  деятельность железно-   дорожного транспорта	81,0	19,0	80,8	19,2
деятельность прочего  сухопутного  транспорта	50,0	50,0	55,6	44,4
транспортирование по  трубопроводам	82,9	17,1	88,8	11,2
связь	74,0	26,0	73,9	26,1
операции с  недвижимым   имуществом, аренда и   предоставление услуг	73,3	26,7	72,3	27,7
из них:
управление эксплуатацией   жилого фонда	52,9	47,1	52,2	47,8
научные исследования и   разработки	77,3	22,7	77,6	22,4