Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

Показатели структуры кредитного портфеля банковской системы:

·  Отношение общей суммы привлеченных банковских депозитов (с учетом и без учета полученных межбанковских депозитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

·  Отношение общей суммы выданных банками кредитов (с учетом и без учета предоставленных межбанковских кредитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

· Отношение общей суммы межбанковских кредитов (депозитов) в отечественной и иностранной валюте к ВВП;

·  Темпы роста совокупных кредитных вложений банков (с учетом и без учета межбанковских кредитов);

· Темпы роста краткосрочных кредитных вложений банков (с учетом и без учета соответствующих межбанковских кредитов);

·  Темпы роста совокупных (кратко- и долгосрочных) депозитов банковских клиентов (с учетом и без учета межбанковских депозитов);

Специфика банков как посредников  состоит в том, что большая часть их доходов зависит от процентных ставок, причем, если для клиентов банков значение имеет уровень как реальной, так и номинальной ставки процента, то для банков наиболее важный параметр - это разница между процентными ставками.  Активы финансовой организации обычно отражены в бухгалтерском балансе того или иного учреждения. Под активами понимаются ресурсы, имеющиеся в распоряжении организации. Они формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. К активам банка относят ссуды, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги, недвижимость и прочие объекты собственности, имеющие материальную оценку.

Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Доходность активов банка - отношение прибыли к средним суммарным активам.

1. Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка:

Кд.а =Д / А                            (1),

где   Д – совокупный доход банка;

         А –  величина активов банка.

2) Коэффициент доходности активов, приносящих доход (КД АПД), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:

К Д АПД = Д / АПД                      (2),

где Д – совокупный доход банка;

      АПД - активы, приносящие  доход (работающие).

3. Коэффициент процентной доходности, приносящих доход (К ПД АПД), определяется как отношение процентных доходов к величине  работающих активов:

К ПД АПД = Дп / АПД                   (3),

где Дп – процентные доходы банка;

      АПД - активы, приносящие  доход (работающие).

4. Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход (КНД АПД), определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

К НДАПД = Дн / АПД                (4),

где Дн – непроцентные доходы банка.

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка.

Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:

- для акционеров - доход на инвестированный  капитал;

- для вкладчиков - гарантию надежности  и эффективности работы банка;

- для банка - основной источник собственного капитала

Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа, дающая возможность определить  эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:

ПМЧ = ( Дп – Рп ) / АПД * 100% = ПП / АПД * 100%       (5),

где Дп – процентные доходы банка;

        Рп – процентные  расходы банка;

       АПД - активы, приносящие  доход (работающие);

        ПП – процентная  прибыль.

Если в формуле (5) вместо активов, приносящих доход, используются совокупные активы (усредненные), то данный показатель называется общей процентной маржой (ПМ О):

ПМО = ПП / А * 100%                   (6),

где А – величина активов банка.

Таблица 2                                                                                                

Ранжировка экспертами показателей деятельности банка по их важности для понятия надежности банка [8]

ПОКАЗАТЕЛЬ	% экспертов, указавших этот показатель в числе важнейших
Доля просроченной задолженности в кредитах	72%
Текущая ликвидность	48%
Достаточность собственного капитала	48%
Собственный капитал	44%
Доля долгосрочных пассивов в валюте баланса	44%
Доля неработающих активов в валюте баланса	44%
Активы	40%
Рентабельность капитала	40%
Мгновенная ликвидность	28%
Доля долгосрочных кредитов в валюте баланса	20%

Из таблицы видно, что наиболее важной характеристикой деятельности банка эксперты считают долю просроченной задолженности в выданных кредитах. В группу наиболее влияющих на надежность также вошли показатели ликвидности активов, достаточности капитала, рентабельности и размера собственного капитала. Доля долгосрочных кредитов в экономике в первую пятерку не попала, тем не менее 20% экспертов считают этот показатель важным.

 

 

 

 

3. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков

В банковской статистике применяются следующие статистические методы:

1. Метод группировок.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Данный метод позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемой совокупности. В первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной части стоимости активов, формам вложения средств. В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы таким образом: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутри банковские операции, операции с клиентурой, с прочими контрагентами. В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно - пассивных операций, видов доходов и расходов и другие. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

 

2. Метод рядов динамики.

Важнейшей задачей статистики является изучение изменения явления во времени, под воздействием различных факторов. Влияние этих факторов учитывается в хронологических рядах путем применения метода анализа рядов динамики.

Ряд динамики - это ряд последовательно расположенных статистических показателей (в хронологическом порядке), изменение которых показывает определенную тенденцию развития изучаемого явления. [3] Любой ряд динамики состоит из двух элементов: показатель времени (t) и уровень ряда (y). В зависимости от показателя времени ряды динамики подразделяют на моментные и интервальные. Моментные – это такие ряды динамики, уровни которых относятся к определенным датам или моментам времени. Интервальные – это такие ряды, уровни которых относят к отдельным периодам или интервалам времени. Каждый уровень интервального ряда складывается из данных за более короткие промежутки времени. Так, в банковской статистике можно выявить накопленные итоги, которые будут иметь реальное содержание. Например, вклады (депозиты) физических лиц в сберегательном банке РФ за определенный период времени.

3. Метод сравнения

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом сравнивая их значения. Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента.

4. Метод средних.

Средние величины в статистике – основная форма обобщающих показателей. Средняя величина - обобщающая характеристика изучаемого признака в исследуемой совокупности. Характеризует однотипные общественные явления по одному количественному признаку. Отражает типичный уровень признака в расчете на единицу совокупности в конкретных условиях места и времени. Средние величины применяют в работе банков, например, определяют среднюю заработную плату работников банка, средний возраст клиентов банка, средние остатки средств на расчетных счетах предприятий, среднюю оборачиваемость кредитов, средний остаток просроченной задолженности по ссудам и т.д. Средние величины классифицируются на степенные средние, средние хронологически и структурные средние.

Степенные средние характеризуют изменения, происходящие в вариационных рядах и рассчитываются по формуле:

  (7)

где, – степенная средняя

       х – значение  признака в вариационном ряду

m – степень степенной средней

n – число-вариант (число единиц совокупности).

В зависимости от величины степени m степенные средние подразделяют на среднюю арифметическую ( , m=1); среднюю квадратическую ( , m=2); среднюю геометрическую ( , m=0); среднюю гармоническую ( , m=-1) и среднюю кубическую ( , m=3).

Степенные средние существуют в двух формах: простая форма и взвешенная форма средней величины. Взвешиванием в статистики называют суммирование произведения частот на варианты.

Средние хронологические характеризую ряды динамики и рассчитываются по формуле:

                 

         (8)

где, - средняя величина в совокупности

- значения величины признака  в ряду динамики

 – число изучаемых периодов, признаков совокупности.

Структурные средние характеризуют состав или структуру совокупности.

Примером использования средней арифметической простой в банковской статистике может послужить таблица 3 , показывающая средний размер вклада (депозита) физических лиц на рублевых счетах в сберегательном банке РФ по субъектам РФ. [4]

Таблица 3.

Средний размер вклада (депозита) физических лиц на рублевых счетах в сберегательном банке РФ по округам РФ.

	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Российская Федерация	6373	8220	8469	9895
Центральный  федеральный округ	9800	12998	13098	15061
Северо-Западный  федеральный округ	19604	26278	10361	12064
Южный  федеральный округ	9946	13453	5735	6848
Приволжский  федеральный округ	3594	4655	7474	9205
Уральский  федеральный округ	3836	4672	6745	7968
Сибирский  федеральный округ	4076	5146	5328	6299
Дальневосточный  федеральный округ	4116	4878	5953	6999