Анализ финансового состояния МУП «Талашкино»

 

Для наиболее полной характеристики хозяйственной специализации используют коэффициент специализации (Кс). При вычислении этого показателя учитывают не только удельный вес каждого вида продукции, но и их количество:

  где 100 – сумма удельных весов отдельных видов товарной продукции;

D – удельный вес одного вида продукции в структуре товарной продукции, %;

n – порядковый номер вида товарной продукции по занимаемому ей удельному весу, начиная с наивысшего.

          Коэффициент  специализации в 2003, 2004, 2005 годах составил соответственно 0,472, 0,402 и 0,470. Уровень специализации на предприятии – высокий. Направление – молочно-мясное. Особенно углубленная специализация в хозяйстве наблюдалась в 2003 и 2005 годах (доля молока в структуре товарной продукции достигала 50% и выше), а в 2004 году пропорция нарушилась в связи с повышением доли зерновых (с 0,02 до 5,31%). Но по причине неурожая и низкой рентабельности было решено вернуться к прежнему соотношению, выращивая зерновые преимущественно на внутрихозяйственные нужды. Довольно значительная доля в посевах отводится овощам открытого грунта (значительная часть урожая идет на реализацию), т.к. их производство практически полностью окупает вложенные средства и в дальнейшем на предприятии планируется увеличить их долю в общей структуре посевных площадей.

Под интенсификацией сельского хозяйства понимают экономический процесс, характеризующийся непрерывным внедрением достижений научно-технического прогресса, ростом использования высокопроизводительных машин, минеральных удобрений, мелиорации земель, выведением новых высокоурожайных сортов культур и высокопродуктивных пород животных. Она играет важную роль в сближении материальных и культурных условий жизни сельского и городского населения, способствует превращению сельскохозяйственного труда в разновидность индустриального, приближению сельского хозяйства к уровню промышленности по технической вооруженности и организации производства.

Таблица 3 - Уровень интенсивности и экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства в МУП «Талашкино»

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2005 г. в % к 2004 г.
1. Уровень интенсивности
Приходится на 100 га с/х  угодий:
- среднегодовых основных  производственных средств, тыс. руб.	850,73	916,70	940,94	102,64
- производственных затрат, тыс. руб.	479,17	554,12	586,05	105,76
- прямых затрат труда, тыс. чел.-ч.	0,56	3,92	3,89	99,23
- совокупных затрат труда, тыс. руб.	1388,62	1457,08	1514,42	103,94
- энергетических средств, л.с.	292,78	273,65	273,65	100,00
- физических тракторов, шт.	0,68	0,70	0,70	100,00
2. Эффективность  интенсификации
Произведено валовой с/х  продукции в расчете:
- на 100 га с/х угодий, тыс. руб.	384,74	462,12	394,74	85,42
- на 100 руб. основных средств	45,22	50,41	41,95	83,22
- на 100 руб. производственных  затрат	80,30	89,58	67,36	75,20
- на 1 чел.-ч. прямых затрат  труда	80,95	117,94	109,76	93,06
Получено прибыли от реализации  продукции на 100 га с/х угодий, тыс. руб.	12,17	14,25	9,56	67,09
Окупаемость затрат, %	3,16	3,08	2,42	78,57

Уровень интенсивности производства от 2003 г. к 2005 г. возрастает практически в 1,2 раза вследствие увеличения стоимости основных средств на 2,64 %, производственных затрат на 5,76 %, при этом энергетические мощности остались неизменными. Но несмотря на увеличение размеров производства показатели эффективности интенсификации снижаются, что связано в первую очередь с сокращением численности работников. Соответственно производительность труда падает, а трудоемкость возрастает. Следовательно, темпы повышения интенсивности использования трудовых ресурсов не перекрывают темпы увеличения объемов валовой и товарной продукции. В результате себестоимость продукции растет, прибыль падает в период с 2004 по 2005 гг. на 32,91 %. Таким образом, совершенствование продукции на предприятии происходит лишь за счет количественного увеличения размеров производства, а для того чтобы получить эффективность от внедрений новых технологий необходимо сначала решить вопрос о привлечении новых работников.

   А также повышение эффективности интенсификации может быть достигнуто с помощью укрепления материально-технической базы, чему поспособствует рост инвестиций и капиталовложений в производство, через повышение уровня механизации производственных процессов, развитие химизации, мелиорации, совершенствование подготовки кадров.

 

2. Обеспеченность предприятия основными средствами, материальными и трудовыми ресурсами

Достаточная     обеспеченность     сельскохозяйственных     предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции и повышения эффективности ее производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременное выполнение сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат - объем производства, себестоимость продукции, прибыль и ряд других экономических показателей.

Среднегодовая численность работников в МУП «Талашкино» с 2003 по 2005 г. существенно сократилась – со 161 до 111 человек (на 45 %). Основными причинами этого послужили снижение привлекательности работы в сельском хозяйстве и кадровые перестановки в 2003 году в связи с переходом хозяйства в собственность администрации г.Смоленска. Был назначен новый руководитель с целью вывода хозяйства из кризиса, полностью сменился аппарат управления.

 

 

Таблица 4 - Среднегодовая численность и структура работников организации

Категории работников	Среднегодовая численность работников, чел.			Структура в % к итогу
	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Рабочие постоянные	98	75	61	60,87	57,69	54,95
Рабочие сезонные и временные	7	9	14	4,35	6,92	12,61
Служащие	34	28	24	21,12	21,54	21,62
Всего работников, занятых в сельскохозяйственном производстве	139	112	99	86,33	86,15	89,19
Работники подсобных промышленных предприятий	18	15	9	11,18	11,54	8,11
Итого	161	130	111	100	100	100
Из общей численности постоянных работников:
трактористы-машинисты	11	12	10	6,83	9,23	9,01
операторы машинного доения	17	15	19	10,56	11,54	17,12
скотники, обслуживающие крупный рогатый скот	21	16	10	13,04	12,31	9,01

 

        В связи с изменениями в составе персонала в 2003 году число служащих сократилось с 2003 по 2005 год на 41,7 % (с 34 до 24 человек). Полностью сменился аппарат управления и были уволены многие главные специалисты по причине недостаточной квалификации. Также в этот период сократилось число скотников на 11 человек (на 110 %) по причине постепенного перехода на овоще-молочную специализацию предприятия. А чтобы обеспечить недостаток в постоянных работниках, хозяйство стало все больше привлекать в напряженные периода работ сезонных и временных работников. Так, с 2003 по 2005 год их количество увеличилось в 2 раза (с 7 до 14 человек) и доля в общей численности в 2005 году уже составляла 12,61 %.

        Рассмотрим далее движение численности работников по годам и уровень использования трудовых ресурсов (таблица 5).

       Как  видно из таблицы, пик увольнений  как раз пришелся на 2003 год  по вышеуказанной причине (Кт.к.=0,079), а в 2005 году была высока доля увольнений уже по собственному желанию (Кт.к.=0,082). Если в 2003 году коэффициент оборота по выбытию рабочих превышает коэффициент оборота     

 

Таблица 5 -   Показатели движения и использования трудовых ресурсов

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Отклонение (+,-) 2005 г. от 2003 г.
Среднесписочное число работников за год, чел.	161	130	111	-50
Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)	0,098	0,183	0,098	0
Коэффициент оборота по выбытию рабочих (Кв.)	0,111	0,098	0,087	-0,024
Коэффициент текучести кадров (Кт.к.)	0,079	0,056	0,082	0,003
Отработано работником за год:
дней	285,7	284,6	333,3	48,7
часов	2037,3	1992,3	2000	7,7
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,1	7,0	6,0	-1,0
Уровень использования возможного годового фонда рабочего времени, %	102,04	101,64	119,04	17,4

 

по приему рабочих (это свидетельствует о сокращении объемов производства), то уже в 2005 году происходит наоборот (коэффициент оборота по приему превышает коэффициент оборота по выбытию), значит, увеличивается постепенно количество работников принятых, растет производство и необходима дополнительная рабочая сила.

       Но при таком  недостатке рабочей силы число  отработанных дней 1 работником значительно  увеличивается (с 285,7 в 2003 г. до 333,3 дней  в 2005 г.) при одновременном сокращении  продолжительности рабочего дня  на 1 час. В результате уровень  использования возможного годового фонда рабочего времени по всем трем годам превышает 100 %, что приводит к снижению производительности труда (таблица 6).

       На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что производительность в организации снижается. Так, в растениеводстве за период 2004-2005 гг. она снизилась на 20,7 руб. Большую роль в этом сыграло сокращение объема продукции (за счет этого производительность сократилась на 33,26 руб.) даже несмотря на увеличение производительности труда за счет затрат труда на 12,56 руб.

 

Таблица 6 -   Производительность труда в организации

Показатели	Растениеводство	Животноводство	Всего по сельскохозяйственному производству
1. Валовая продукция, тыс.руб.
2004 г.	2658	13146,5	15804,5
2005 г.	1559	11941,0	13500,0
2. Затраты труда на всю продукцию, тыс. чел.-ч.
2004 г.	32	102	134
2005 г.	25	98	123
3. Произведено валовой продукции  в расчете на 1 чел.-ч., руб.
2004 г.	83,06	128,89	117,94
2005 г.	62,36	121,85	109,76
при объеме продукции 2005 г. и затратах труда 2004 г.	49,8	1217,9	1809
4. Отклонение от 2004 г. (+,-):
всего	-20,7	-7,04	-8,18
в том числе за счет  изменения:
объема продукции	-33,26	1089,01	1691,06
затрат труда	12,56	-1096,05	-1699,24

 

      В животноводстве же ситуация наоборот. Снижение производительности труда на 1096,05 руб. за счет затрат труда не окупилось положительным влиянием объема продукции (увеличение производительности на 1089,01 руб.). В целом по сельскому хозяйству отрицательное воздействие на снижение производительности труда оказывают затраты труда вследствие недостаточной обеспеченности рабочей силой.

      Основной причиной, оказывающей влияние на эффективность использования трудовых ресурсов, является сезонность сельскохозяйственного труда, снижения которой можно добиться путем совершенствования отраслевой структуры производства, ускоренного развития отраслей животноводства, повышения уровня механизации трудовых процессов.

Важным условием полного и равномерного использования трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является углубление специализации и концентрации производства, внедрение индустриальных технологий возделывания и уборки сельскохозяйственных культур, развитие социальной инфраструктуры, что способствует закреплению молодежи на селе, улучшению характера и условий труда. 

Наряду с обеспеченностью трудовыми ресурсами залогом эффективной производственной деятельности предприятия является хорошее обеспечение основными производственными средствами (таблица 7).

Таблица 7 -   Обеспеченность основными средствами производства, тыс. руб.

Показатели	На 100 га сельхозугодий			На 1 среднегодового работника
	2003г.	2004г.	2005г.	2003г.	2004г.	2005г.
Среднегодовая стоимость основных производственных средств сельскохозяйственного назначения, тыс.руб.	975,02	1153,55	1160,70	191,62	204,27	205,53
в том числе: растениеводства	102,37	126,47	114,56	96,57	109,73	99,40
животноводства	872,65	1027,08	1046,14	308,70	300,39	418,94
Среднегодовая стоимость основных производственных средств несельскохозяйственного назначения, тыс.руб.	-	-	-	-	-	-
Среднегодовая стоимость основных непроизводственных средств, тыс.руб.	562,19	603,2	594,6	110,47	106,81	105,21
Всего основных средств, тыс.руб.	1537,21	1756,75	1755,30	307,1	311,07	310,75