Таможенные преступления

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ....5
1. Понятие таможенного преступления……………..……………………….5
2. Ответственность за таможенные преступления………..………………...9

 

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ.................................................................................................12
1. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники………………………………………………...12
2. Невозвращение на территорию РФ культурных ценностей…................16
3. Уклонение от выполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ………………………………..19
4. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц……………………………………………………………..23

 

3. ПРОБЛЕМЫ РАСКРЫТИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ……………………………...……..……………….…….25

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….30

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….33

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одной из основ экономического и социального развития демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности. Особое значение этой деятельности заключается в том, что она вносит огромный вклад в техническое перевооружение и модернизацию всех других отраслей хозяйства, в создание материальной базы общества и, в конечном счете, способствует наиболее полному удовлетворению жизненных потребностей его граждан. Внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая при постоянном законодательном регулировании, кроме того, является существенным источником пополнения казны государства.

Важнейшей задачей внешней экономической политики всякого государства была и остается задача всемерного развития и расширения внешней торговли, совершенствования механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими странами, без чего невозможно осуществление политических и социально-экономических преобразований, достижение мировых показателей производительности труда, насыщение внутреннего рынка необходимыми товарами в достаточном количестве, высокого качества, укрепление и защита внешнеэкономических интересов.

Наиболее актуальными проблемами остаются таможенные преступления, связанные с импортно-экспортными операциями с сырьевыми ресурсами, вывозом из России за границу стратегического сырья, валютных ценностей, уклонением от уплаты таможенных платежей.

Таможенные преступления наносят серьезный урон экономической безопасности Российской Федерации. В этой связи одним из важных средств положительного влияния на ситуацию может служить криминалистическое обеспечение деятельности таможенных органов по выявлению, предупреждению и пресечению таможенных преступлений.

Разработка теоретических основ деятельности по выявлению, расследованию таможенных преступлений базируется на теории криминалистики и теории оперативно-розыскной деятельности. Анализ теоретических вопросов нашел отражение в работах Р. С. Белкина, А. Н. Васильева, И. А. Возгрина, И. Ф. Герасимова, С. П. Голубятникова, Г. А. Густова, Л. Я. Драпкипа, А. В. Дулова, В. А. Жбанкова, Г. Г. Зуйкова, Е. П. Ищенко, М. К. Каминского, В. Я. Колдина, А. Н. Колесниченко, В. П. Лаврова, А. Ф. Лубина, И. М. Лузгина, Н. Н. Лысова, А. Г. Маркушина, В. А. Образцова, И. Ф. Пантелеева, П. Н. Панченко, А. А. Протасевича и других.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании видов таможенных преступлений.

Достижению поставленной цели служит решение следующих задач:

во-первых, изучить общую характеристику таможенных преступлений;

во-вторых, рассмотреть характеристику отдельных видов таможенных преступлений;

в-третьих, определить проблемы раскрытия таможенных преступлений и предложить пути их решения.

Объектом исследования данной курсовой работы являются правоотношения, возникающие в процессе установления вида совершенного преступного посягательства в сфере таможенного дела, характерных черт состава преступления.

Предмет исследования – нормативно-правовые акты, регулирующие рассматриваемые правоотношения.

В работе использованы такие методы исследований как общефилософские методы – метафизика, диалектика, материализм; общенаучные методы – анализ, сравнение, логический, исторический; частно-научные методы – формально-логический метод, метод толкования права, сравнительно-правовой метод, историко-правовой метод.

1. Структура работы подчинена содержанию выбранной темы и логике исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и изложена на 36 страницах. 
   ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ.

 

1. Понятие таможенного преступления.

 

Таможенные преступления – это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности, при вывозе и возврате на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу вопреки правовому запрету. Они выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере таможенной деятельности или таможенного дела.1

К ним относятся: незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (статья 189 Уголовного кодекса Российской Федерации); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (статья 190 Уголовного кодекса Российской Федерации); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (статья 194 Уголовного кодекса Российской Федерации).2

Указанные преступления отнесены законодателем (глава 22 Уголовного кодекса Российской Федерации) к экономическим преступлениям. Они посягают на экономическую безопасность Российской Федерации, которая определяется как состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям.3

В ноябре 2009 года был принят новый Таможенный кодекс Таможенного союза, вступивший в законную силу в июле 2010 года. В соответствии с ним единую таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств – членов таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства – члены таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией.

Таможенные преступления совершаются на фоне происходящих в стране социально-экономических преобразований, когда на смену тотальному контролю государства пришел механизм государственного регулирования торговых связей российских участников международного рынка с использованием инструментов и методов, традиционных для стран с рыночной экономикой. С этой целью были приняты нормативные акты, устанавливающие основные правила внешнеэкономической деятельности: Указ Президента Российской Федерации от 11 апреля 1992 года «О мерах по созданию экспортного контроля в России», Указ Президента Российской Федерации «Об экспорте товаров и технологий двойного назначения», Постановление Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 02 ноября 1993 года «О мерах по либерализации внешнеэкономической деятельности», Федеральный закон от 13 октября 1995 года «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».

В соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации расследование таможенных преступлений отнесено к компетенции органов дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации путем производства дознания по части 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации и производства неотложных следственных действий по частям 2 – 4 статей 189, 190, 193 Уголовного кодекса Российской Федерации.4

Важным элементом в раскрытии и расследовании преступлений, к какой бы категории они не относились, является криминалистическая характеристика. На сегодняшний день существует множество мнений, в отношении криминалистической характеристики, как необходимом информационном элементе в расследовании преступлений.

Рафаил Самуилович Белкин в последней своей работе назвал криминалистическую характеристику фантомом в криминалистике, как не оправдавшую надежды.5 По мнению большинства ученых криминалистов, именно криминалистическая характеристика является информационной моделью преступления. В ней раскрываются ее отдельные элементы, отражающие особенность, состав преступления и многие другие информационные источники, которые необходимы, как на начальном, так и на последующих этапах расследования.

Несмотря на дискуссионность признания криминалистической характеристики преступления как элемента в структуре частной криминалистической методики, остановимся на ее содержании, сущности. Криминалистическая характеристика является необходимым элементом, по мнению многих ученых-криминалистов, в ходе расследования и раскрытия преступлений. Известные ученые, такие как Белкин Р.С., Баев А.В., Волынский А.Ф., Жбанков В.А., отмечали, что элемент криминалистической характеристики является составной частью в уяснении задачи при формировании следственных версий, при выяснении обстоятельств и механизма любого преступления.

На основе общепринятого в литературе представления об элементах криминалистической характеристики можно выделить следующую структуру криминалистической характеристики преступлений, связанных с перемещением объектов через таможенную границу Российской Федерации. Во-первых, способ совершения и сокрытия преступления; во-вторых, характеристика орудий и средств, применяемых при совершении преступления; в-третьих, особенности механизма следообразования; в-четвертых, характеристика личности преступника и, в-пятых, характеристика объектов посягательства.

В преступлениях, связанных с незаконным перемещением объектов (товаров и транспортных средств) через таможенную границу можно выделить четыре элемента. Это перемещение объектов (товаров и транспортных средств) с нарушением установленного законом порядка; способ совершения преступления, который может выражаться в различной форме: перемещение товаров и иных предметов вне установленных мест, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием; применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль; совершение преступления организованной группой.6

Выстраивается своего рода логическая цепочка, отражающая следующий механизм: товары, предметы и иные объекты перемещаются через таможенную границу Российской Федерации с нарушением установленного порядка путем использования труднодоступных мест, представлением недостоверных документом и сведений в ходе таможенного оформления либо перемещаются вне мест таможенного оформления.7

При изучении таможенного преступления интерес представляют самые различные виды и формы связей: генетические, структурные, функциональные и другие. Решению задач их выявления должно способствовать криминалистическое понятие механизма таможенного преступления.

В наиболее развернутом виде система механизма таможенного преступления состоит из трех частей. Каждая из них может быть рассмотрена как самостоятельная законченная деятельность: подготовка к совершению таможенного преступления; совершение таможенного преступления и деятельность после совершения преступления.

Важным элементом данной системы является способ преступления. Способ таможенного преступления играет определяющую роль в формировании информации о содеянном и лице, его совершившем. Поэтому познание способа совершения преступления можно рассматривать как метод практической деятельности, как один из путей установления истины по схеме: от способа совершения преступления к его раскрытию.

 

2. Ответственность за таможенные преступления.

 

Понятие «ответственность» с точки зрения науки рассматривается в двух ключах: позитивном и негативном. Реальное содержание позитивной ответственности есть осознание того, что именно и зачем делается и каковы могут быть последствия этой деятельности. Ее еще можно рассматривать как внутренний регулятор человеческого поведения, теснейшим образом сливающийся с долгом, обязанностью, как ответственность за будущее. А негативная ответственность характеризуется как отрицательная оценка уже содеянного коллективом, государством и обществом, как реакция общества на нарушение его интересов и норм, как применение всевозможных санкций за нарушение общественных правил8.

Понятие ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела носит сложный комплексный характер, обусловленный комплексным характером самого таможенного дела.

Юридическую ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела следует характеризовать как предусмотренную нормами таможенного права обязанность субъекта таможенного правонарушения претерпевать определенные неблагоприятные последствия в результате совершенного им противоправного деяния. Ей присуще следующие основные признаки. Во-первых, юридическая ответственность является средством охраны правопорядка, средством осуществления государственной власти. Во-вторых, она нормативно определена и состоит в применении (реализации) санкций правовых норм. В-третьих, юридическая ответственность является последствием виновного антиобщественного деяния. В-четвертых, она сопровождается государственным и общественным осуждением правонарушителя и совершенного им деяния. В-пятых, она связана с принуждением, с отрицательными для правонарушителя последствиями (как морального, так и материального характера), которые он обязан претерпевать. В-шестых, юридическая ответственность реализуется в соответствующих процессуальных нормах.9