Значение изучения свойств личности преступника в общесоциальном и специальном предупреждении преступности

По статистике МВД России только в январе 2008 г. выявлено 16 554 женщин (из них 1046 несовершеннолетних девушек), совершивших преступления (удельный вес в общем числе выявленных лиц - 16,2%), что на 8,1% больше, чем за тот же период 2007 г. Указанные сведения подтверждают доводы о волнообразности динамики современной женской преступности в нашем государстве.54

Одной из главных особенностей женской преступности является то, что она обладает высокой степенью латентности - 47-54%55.

Среди опасных тенденций криминального поведения современных женщин выделяются: интенсивный рост тяжких деяний, устойчивый удельный вес рецидивных преступлений, снижение возраста (омоложение) преступниц и вместе с тем увеличение количества женщин пожилого и престарелого возраста, а также инвалидов среди осужденных. Жестокость, насильственные способы разрешения конфликтных ситуаций, продуманность преступных актов стали характерными признаками личности современной преступницы.

По данным статистики, наблюдается рост числа женщин, которым за совершенные ими деяния назначено наказание в виде лишения свободы на определенный срок. Так, на 1 января 2007 г. в исправительных учреждениях Федеральной службы исполнения наказания Российской Федерации отбывали наказание 40 808 осужденных женщин. По состоянию на 1 января 2008 г. эта цифра выросла до 47 591. Немаловажным фактором является то, что более половины осужденных женщин оказались в местах лишения свободы впервые56. Суды сравнительно редко применяют в отношении женщин наказание в виде лишения свободы, в основном за совершение тяжких и особо тяжких преступлений.

Н.В. Кастерина, проанализировав состав женщин-преступниц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, отмечает, что в структуре современной женской преступности доминируют преступления с элементами физической агрессии: преступления против собственности (32%) - кражи, мошенничество, грабеж, разбой, вымогательство, хулиганство. Преступления против здоровья населения и общественной нравственности (29%) - незаконное приобретение, хранение, перевозка, изготовление, переработка наркотических средств или их аналогов, незаконное культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества, организация либо содержание притонов для потребления наркотических средств или психотропных веществ - в основном связаны с нанесением тяжких телесных повреждений, причинением смерти по неосторожности, превышением пределов необходимой обороны. Преступления, связанные с умышленным убийством, подготовкой к преступлению, крайне редки. Преступления против семьи и несовершеннолетних составляют 5% общего числа преступлений. Как правило, это жестокое обращение с ребенком, препятствие обучению несовершеннолетнего в школе, злостное уклонение от уплаты средств на содержание детей57.

Можно сказать, что личность современной женщины-преступницы не представляет большую общественную опасность, вернее сказать, не является исключительно асоциальной.

Продолжают оставаться нехарактерными для женщин налоговые и таможенные преступления. 74% выявленных налоговых преступников - мужчины, в то же время среди 26% преступниц данной группы на момент совершения налоговых преступлений являлись главными бухгалтерами организаций. Среди лиц, совершивших таможенные преступления, 83,4% составляют мужчины, женщины - 16,6%. Резко возросло число женщин-предпринимателей, совершивших преступление.

Чаще всего женщинами совершаются такие корыстные преступления, как кража, мошенничество, присвоение или растрата. Удельный вес женщин в числе лиц, совершивших:

- присвоение или растрату, в 2007 г. составил 44,2, в 2008 г. - 42,7%;

- мошенничество, в 2007 г. составил 26,3, в 2008 г. - 28,3%;

- взяточничество в 2007 г. составил 21,6, в 2008 г. - 20,5%.

В 2008 г. из общего числа женщин, совершивших преступления в сфере экономики, 34,4% совершили мошенничество, 21,9 - присвоение или растрату, 10,7% - причинили ущерб путем обмана или злоупотребления доверием58.

Женщины редко совершают грабеж и разбой. В 2008 г. доля женщин, совершивших грабеж, составила 7,2%, разбой - 4,8% (мужчин - соответственно 92,8 и 95,2%). В 2009 г. доля женщин, совершивших грабеж, составила 7,3, разбой - 4,7% (мужчин - соответственно - 92,7 и 95,3%)59. Совершение этих преступлений остается прерогативой мужчин.

Проанализировав приведенные данные, нельзя не согласить с выводами В.И. Шияна, который указывает, что структура корыстной женской преступности принципиально отличается от мужской. Она специфична и в значительной степени определяется теми видами корыстных преступлений, которые наиболее распространены среди преступниц. Если в структуре женской преступности доминируют кража, мошенничество, присвоение или растрата, то в мужской - кража, грабеж и разбой. Это объясняется и большей физической силой мужчин, и различными социальными ролями, и опытом мужчин и женщин60.

Неблагоприятный с криминологических позиций симптом, свидетельствующий о падении нравов и девальвации духовных ценностей в современном обществе и противоречащий естественному порядку вещей, - рост числа женщин, совершающих преступления против семьи и несовершеннолетних. Не выполняя своих родительских обязанностей, они вовлекают подростков в совершение преступлений, иных антиобщественных действий. Среди виновных в вовлечении несовершеннолетних в совершение антиобщественных действий каждый второй преступник - женщина.

 

2.3 Криминалистическая характеристика личности экономических преступников

 

По данному вопросу существует широкий разброс мнений и взглядов.

Ранее изучение личности экономического преступника уже проводилось рядом авторов61.

Необходимость рассмотрения личности налоговых преступников И.И. Кучеров усматривает в том, что уголовно наказуемые деяния в сфере налогообложения относятся к категории «интеллектуальных преступлений», а успешная борьба с ними невозможна без всестороннего анализа образа мышления и личности злостных нарушителей налогового законодательства 62.

Характерными чертами налоговых преступников являются:

- наличие определенного уровня  достатка (как правило, выше среднего);

- достаточно высокий интеллектуальный  уровень, знание основ налогового  законодательства;

- способность оплатить услуги  консультантов и адвокатов;

Для них свойственны:

- относительно высокий социальный статус;

- самоуверенность (подчас доходящая  до прямого демонстрирования  своего превосходства над коллегами, подчиненными, сотрудниками контролирующих  и правоохранительных органов);

- прагматизм (элементы практичности  и рационализма);

- ориентация на достижение успеха (прочная установка на достижение поставленной цели, иногда еще называется «рыночной» ориентацией);

- разветвленные социальные связи  в различных сферах (в т.ч. как  в правоохранительных органах, так  и в некоторых случаях, и в  преступном мире).63

В своих исследованиях И.Н. Соловьев с большой достоверностью отмечает, что подавляющее большинство налоговых преступников составляют:

1) руководители организаций – 82,95 %;

2) бухгалтеры – 8,4 %;

3) служащие организаций – 4,4 %;

4) материально-ответственные лица – 2,14 %;

5) работники транспорта – 0,35 %;

6) фермеры – 0,4 %;

7) водители – 0,07 %;

8) депутаты – 0,05 %;

9) охранники – 0,04 %;

10) кассиры – 0,025 %.64

Предлагаемая российским ученым В. Ларичевым классификация типов налоговых преступников составлена с помощью «обобщения материалов проверок налогоплательщиков налоговыми инспекциями, административного и гражданско-правового производства о нарушении налогового законодательства, уголовных дел…»65.

Их выводы в криминологическом описании портрета экономического преступника принципиально почти не отличаются.

Экономическими преступниками преимущественно являются мужчины. Причина этого проста - в основном они возглавляют предприятия и организации. Как отмечал экс-руководитель ФСНП М. Фрадков, "возраст - примерно 40 лет... 50% осужденных имели высшее, неполное высшее образование или ученую степень, а 22% - среднее специальное"66.

По изученным уголовным делам и материалам видно, что обычное число участников совершения экономических (в том числе налоговых) преступлений, предусмотренных статьями УК РФ, не превышает четырех. Основными фигурантами, как правило, являются руководитель и бухгалтер. Соучастие последних позволяет им использовать различные сложные способы сокрытия объектов налогообложения и вносить заведомо ложную информацию в документы бухгалтерского учета и отчетности. В роли других соучастников могут выступать заместители руководителя, товароведы, экспедиторы, кладовщики и т.д.67

По данным ученых-криминологов, занимающихся проблемой экономической преступности, в 80% случаев инициатива совершения налогового преступления исходила от руководителей, являющихся одновременно и владельцами предприятий68. Указанное обстоятельство вполне закономерно, так как ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители этих организаций69.

Бухгалтерские работники к уголовной ответственности привлекаются значительно реже. По обобщениям И.И. Кучерова, они лишь в 6% случаев совершают налоговые преступления70, которые связаны с тем, что этими работниками выполнялись бухгалтерские обязанности и они являлись совладельцами (соучредителями) предприятий. Обычно же бухгалтерские работники выполняют должностные обязанности на основании трудового договора или соглашения. Они не участвуют в распределении прибыли и в меньшей степени заинтересованы в уклонении от уплаты налогов.

Например, по уголовным делам, возбужденным по признакам уклонения от уплаты налогов с нефтегазовых организаций, в 72% случаев к ответственности привлекался руководитель организации, в 18% - бухгалтеры (которым в 91% случаев являлась женщины) и в 10% - руководитель и бухгалтер. Средний возраст руководителя составил 43 года, а бухгалтера - 46 лет. Высшее образование имели 87% руководителей и 76% бухгалтеров, к уголовной ответственности ранее привлекались лишь 2% (причем практически все за общеуголовные преступления).71

Рассмотрим более подробно структуру экономических преступников в сфере нефтегазового комплекса сравнительно немного лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Преступления, совершаемые ими, в основном связаны с нарушением установленного порядка декларирования доходов. По результатам проверок они зачастую гасят допущенную недоплату налога и к уголовной ответственности не привлекаются.

По изученным уголовным делам не встречались устойчивые группы, специально созданные для совершения экономических преступлений. Однако, по мнению оперативных работников подразделений УБЭП и УНП, такие группы существуют. Они трудноуловимы, и сложно доказать их причастность к совершению конкретных преступлений, поскольку зачастую они используют во внешней деятельности услуги так называемых "подставных" лиц. Члены таких организованных групп используют возможности по осуществлению предпринимательской деятельности создаваемых организаций для экономического мошенничества и, соответственно, обогащения. Ими нарабатывается преступный опыт. Они очень эффективно используют пробелы российского законодательства, экономической системы и нерасторопность налоговой инспекции. Примером тому являются достаточно многочисленные случаи незаконного получения из бюджета возвратного НДС. Но случаев привлечения виновных к ответственности в описанной практике встречаются единицы.

По исследованиям И.Н. Соловьева, из общего количества привлекаемых к уголовной ответственности за экономические преступления руководителей организаций 78% являлись руководителями негосударственных коммерческих организаций, 14% - общественных некоммерческих организаций, 6% - организаций, где доля государства составляет более 50%, и 2% - государственных бюджетных организации72.

По 80% случаев следственными органами расследуется "чистый" состав налогового преступления, в 17% - расследованию налогового преступления сопутствует расследование других экономических или иных преступлений ("Незаконное предпринимательство" - ст. 171 УК РФ, "Мошенничество" - ст. 159 УК РФ, "Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков" - ст. 327 УК РФ), и в 3% - налоговое преступление совершается с целью получения денежного или имущественного дохода от налогового преступления ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем" - ст. 174 УК РФ, "Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем" - ст. 175 УК РФ)73.

Что касается классификации экономических преступников, то наиболее распространенной в литературе является классификация, предлагаемая В.Д. Ларичевым. Исходя из анализа судебной практики он выделяет четыре вида экономических преступников. Первый тип - это те, кто систематически, умышленно нарушает законодательство в расчете, что правоохранительные органы не смогут это выявить. Второй тип - в основном законопослушные предприниматели, но не согласные с существующим "губительным для них" законодательством и постоянно конфликтующие по этому поводу. Третий тип - руководители предприятий, основанных на частной форме собственности (организационно-правовая форма - открытое акционерное общество), осуществляющие торгово-посреднические операции, существующие только формально. Четвертый тип - это руководители "фирм-однодневок", работающие, как правило, в интересах третьего лица74.

Представленная классификация проведена по различным основаниям и при этом характеризует особенности деятельности юридических лиц, в которых субъектом экономических преступлений является руководитель. На наш взгляд, несомненное достоинство приведенной классификации состоит в том, что она является одной из первых классификаций экономических преступников, но думается, что классификация налоговых преступников должна быть связана в первую очередь с деятельностью этих лиц и способами совершения ими преступлений.

Представляется целесообразным проведение криминологических аналитико-статистических исследований личности экономических преступников, динамики ее изменения. Возможна разработка компьютерной базы таких лиц, позволяющая получать необходимые сочетания типологических признаков для выявления общих закономерностей совершения преступлений и их предупреждения в последующем. Это будет способствовать также подробному криминологическому анализу тенденций и закономерностей типологии современной экономической преступности.