Наличные и безналичные расчеты

Действия кассового рабочего при обслуживании юридических и физических лиц должны происходить с пониманием возложенной на него ответственности и обязанностей бухгалтерского работника. Тогда может быть применено программно-техническое оборудование и необходимое программное обеспечение, которое устанавливает систему контроля, которая исключает возможность служащему провести операции по банковскому счету пользователя без его разрешения. Данный служащий выполняет проверку взятых у клиента кассовых документов, оформляет их, отражает сумму средств в кассовом журнале, забирает или выдает денежные средства, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

В процессе совершения расчетов с использованием аличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соотношении с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику. Операции по банковским счетам пользователей происходят на основе принимаемых к исполнению расчетных и кассовых документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Организация безналичных расчетов

 

Хроника формирования финансовых систем всех государств (Российская Федерация не осталась в стороне) являет собой нескончаемую череду стараний упростить, облегчить, ускорить расчеты среди участвующих в экономическом обороте. С улучшением банковской системы стала появляться система безналичных расчетов. Банки принимали депозиты, начинали вести счета организациям и физическим лицам. Это дало возможность производить платежи кроме как путем передачи наличных средств, но и посредством перевода депозитных остатков с одного счета на другой.

До установления действующим Гражданским кодексом Российской Федерации условий и путей выполнения расчетов в Российской Федерации исполнялись установками банковских норм. Гражданский кодекс Российской Федерации суммарно регулирует расчетные отношения в главе 46 («Расчеты»), подразумевая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские нормы, устанавливающие правовое упорядочивание расчетных взаимодействий используются из-за того, что они согласованны с нормами Гражданского кодекса и федеральных законов, в частности, Федеральному закону «О банках и банковской деятельности».

Хозяйствующие субъекты должны в установленный срок рассчитываться по своим обязательствам. Устои и непосредственная форма расчетов устанавливаются участниками при подписании подобающего соглашения. В сочетании с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов рассчитываются Банком России. Выполняются также и формы, обусловленные в интернациональном банковском опыте при этих расчетах.

Безналичные расчеты выполняются с помощью кредитных организаций, их филиалы или Банк России по счетам, которые являются открытыми в следствии наличия договоров банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Расчетные операции по переводу денежных средств через кредитные учреждения должны производиться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), которые открыты в Банке России;
2. корреспондентских счетов, которые открыты в иных кредитных организациях;
3. счетов участников расчетов, имеющихся в небанковских кредитных учреждениях, выполняющих расчетные операции;
4. счетов межфилиальных расчетов, которые открыты в одной кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета происходит с разрешения его держателя или без его разрешения в согласованности с законодательством или договором между банком и пользователем на основе принципов расчетных документов и в рамках находящихся на счете денежных средств. При нехватке денежных средств на счете для исполнения имеющихся требований перевод денег происходит в соответствии с начислением средств в последовательности, определенной законодательством. Сужение прав держателя счета на пользование имеющимися на нем деньгами не может быть допущенным, кроме моментов, рассчитанных законодательством.

Гражданский кодекс Российской Федерации в ст.862 определяет самые часто встречаемые формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты с юридическими лицами происходят в следующих формах:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо;
5. расчеты в других формах, предусмотренных законодательством.

Способы безналичных расчетов выбираются непосредственно клиентами  банков и содержаться в соглашениях, достигнутых ими со своими клиентами.

Контрагентами данных способов безналичных расчетов приходятся плательщики и получатели средств (взыскатели), кроме того те, кто обслуживают их банки и банки-корреспонденты. Банки не вступают в согласованные действия контрагентов. Обоюдные недовольства по расчетам среди плательщиков и получателей средств, за исключением тех, которые возникли по причине недоработок банков, исчерпываются в известномм законодательством порядке без участия банков. Банки выполняют операции по счетам за счет расчетных документов.

Таким образом, расчеты - это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в следствии исполнения денежной ответственности. Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам выполняются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обладает определенными особенностями: сдерживаются фиксированным максимальным размером, кассовым лимитом, выполняется с помощью контрольно-кассовых машин и прочее. Безналичные расчеты выполняются с помощью банков, иных кредитных учреждений, где имеются соответствующие счета, если иное не появляется из закона и не предопределено расходуемой формой расчетов. Произвольность договора вызывает и свободу субъектов гражданского права в выборе форм расчета.

 

 

 

 

 

 

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

2.1 Расчеты платежными поручениями

 

При расчетах платежными поручениями  банк накладывает на себя обязательство по поручению плательщика за счет денежных сумм, имеющихся на его счете, свести необходимую сумму на счет упомянутого плательщиком лица в данном или другом банке в промежуток времени, установленный законом или назначаемым в соответствии с ним, при условии,что более короткий промежуток времени не предвиден договором банковского счета или не может быть определен имеющимисяв банковской практике обычаями делового оборота (п.1 ст.863 ГК РФ).

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - более часто  выполняемая в имущественном обороте система расчетов. Во многих правоотношениях выполнение данного способа расчетов несет наиважнейший характер. Скажем, что во взаимосвязи по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с исполнением условий и способа расчетов, установленных договором поставки. Но поскольку договором компаньонов условия и способ расчетов не установлены, то в таком случае расчеты выполняются платежными поручениями (ст. 516 ГК РФ).

При расчетах платежными поручениями  по закрепленным нормам появляется ответственность:

во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим  его банком (должник);

во-вторых, между банком, который принял платежное поручение клиента, и другими банками, которые привлечены данным банком для выполнения банковского перевода;

в-третьих, необходимо учесть, что банк, который привлечен последним, в отношениях по банковскому переводу может иметь собственную ответственность перед получателем денег, которое вытекает из соглашения банковского счета, по начислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Тем не менее, может возникнуть и другая система правовых связей при выполнении расчетов платежными поручениями. В первую очередь, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, выполнение банковского перевода может быть совершено не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Второе, нельзя исключать возможность выполнения перевода денег на счет самого плательщика, который есть как в банке, выполнившем перевод, так и в другом банке, по его платежному поручению.

Важное значение приобретают временные рамки выполнения ответственности банка по переводу денег на условиях платежного соглашения плательщика. Он начинается с момента получения банком данного платежного поручения и до начисления соответствующей денежной суммы на счет получателя денег.

Рамки, в которые денежные средства плательщика на основе его платежного поручения обязаны поступить на счет их получателя, нужно, что бы устанавливались законом либо были определены согласно с ним. В данный промежуток времени согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России. Тем не менее временные рамки безналичных расчетов не могут превысить двух операционных дней в пределах территории одного субъекта государства и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Правила, регулирующие расчеты  платежными поручениями, применяются  не только в отношениях между банком и владельцем счета в данном банке. Поручение о переводе денежных средств должно быть принято банком и лицом, с которым отсутствуют установленные отношения банковского счета. Тем не менее и в сложившейся ситуации выполнение данного платежного поручения должно соответствовать правилам, описанным § 2 гл. 46 ГК, если другое не предусмотрено законом или банковскими нормами или не будет противоречить сути этой договоренности (п.2 ст.863 ГК РФ).

Платежные поручения являются в банк на бланке имеющейся формы и должны содержать:

• наименование расчетного документа;
• номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;
• номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя и его номер;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения обязаны быть подписи уполномоченных организации-плательщика и оттиск печати.

Согласно с п. 2 ст. 864 Гражданского кодекса Российской Федерации банк может детализировать содержание платежного поручения только если оно не соответствует заявленным критериям, применяемым к его содержанию и форме, через уведомление плательщика через запрос незамедлительно после принятия от него платежного поручения. Следует полагать, что временные ограничения для ответа плательщика на следующий запрос банка должен быть определен законом или банковскими нормами, но до этого этапа нужно исходить из того, что ответ всегда обязан быть дан плательщиком в разумный срок, ограничение которого должно определяться исходя из места расположения пользователя счета, наличия коммуникационных связей и иных других немаловажных обстоятельств. Если банк не получает ответ на свой запрос в рамках ожидаемого (или разумного) срока банк имеет право прекратить платежное поручение без выполнения операции и вернуть его плательщику.

Исполнение платежного поручения  плательщика состоит в том, что  принявший его банк обязан перечислить  указанную в поручении сумму  банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном  поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (п. 1 ст. 856 ГК РФ). Именно таким образом  осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика  и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях  получивший платежное поручение  плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении  клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру  отношений, связанных с банковским переводом.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента банк несет ответственность  по основаниям и в размерах, которые  предусмотрены в гл. 25 Гражданского кодекса (п.1 ст. 866 ГК РФ). Это означает, что в случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий  в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные  этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 Гражданского кодекса (п.1 ст.393 ГК РФ).

На банк, обслуживающий  плательщика, а также на банк, обслуживающий  получателя денежных средств, может  быть возложена ответственность  в форме неустойки за несвоевременное  списание или перечисление денежных средств по платежному поручению  клиента и соответственно за их несвоевременное  зачисление на счет получателя (ст.856 ГК РФ). Данная неустойка по отношению  к убыткам носит зачетный характер.