Расчеты аккредитивами

Ефимовой Л.Г. и Новоселовой Л.А. высказывалось  мнение о том, что аккредитивное  поручение признается обязательством об исполнении третьему лицу [11, с.44]. Однако представляется более правильной позиция А.В.Серегина, который, проанализировав позицию вышеуказанных авторов и ряда других о конструкции обязательства об исполнении третьему 
лицу, пришел к выводу о том, что признание аккредитивного 
поручения договором об исполнении третьему лицу, означало бы отсутствие какой-либо ответственности со стороны банка-эмитента. 
Данное обстоятельство противоречит самой сущности аккредитива и действующему законодательству, закрепляющему ответственность банка-эмитента [17].

По мнению Н.И.Соловяненко, аккредитив представляет собой 
условное денежное обязательство [13, с.584]. Однако с точки зрения законодательства данная позиция не выдерживает критики. Сделка 
считается совершенной под отлагательным условием, если 
стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит 
оно или не наступит. Сделка считается совершенной под отменительным условием, если стороны поставили прекращение прав и обязанностей 
в зависимость от обстоятельства, относительно которого 
неизвестно, наступит оно или не наступит. Вероятнее всего, в рассматриваемом случае имеется в виду сделка, совершенная 
под отлагательным условием. Однако очевидно, что обязательство 
банка-эмитента возникает в силу открытия аккредитива, т.е. вследствие выражения банком-эмитентом своего волеизъявления, 
а не после возникновения какого-либо обстоятельства.

При этом отметим, в доктрине нет единства и относительно того, является ли аккредитив односторонней, двусторонней или многосторонней сделкой.

В зарубежной правовой доктрине аккредитив квалифицируют различно. Так, по свидетельству С.В.Овсейко, германская судебная практика считает аккредитив договором поручения (подобная позиция закреплена также в законодательстве Болгарии и английской судебной практике, рассматривающей данные правоотношения как договор агентского 
типа); швейцарская банковская и судебная практика приравнивает аккредитив к переводу, который регулируется специальными 
нормами, подобный взгляд высказывался и польскими 
специалистами; французская практика считает аккредитив договором в пользу третьего лица; рассматривают аккредитив и как договор об оказании услуг [16].

В связи с  вышеизложенным представляется, что  аккредитив в узком смысле можно  охарактеризовать как одностороннюю  сделку особого рода, а в широком смысле следует рассматривать как комплексное правоотношение, включающее в себя сделки различного вида.

Расчеты посредством  аккредитива могут применяться  в случаях установления данной формы  расчетов в договоре между плательщиком и получателем средств (в частности, в договоре купли-продажи, поставки и т.д.).

В аккредитивном  обязательстве, как правило, имеются  четыре участника:

1) плательщик (покупатель  или приказодатель аккредитива);

2) банк плательщика  (банк-эмитент);

3) банк получателя (исполняющий банк);

4) получатель  средств (продавец или иной  бенефициар) [12, с.384].

В тех случаях, когда банк-эмитент непосредственно  сам 
проводит платежи, например, в случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, исполняющего банка 
как самостоятельного участника аккредитивной операции не выделяют, 
а к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем 
банке.

Банк-эмитент может воспользоваться услугами иного банка, который именуется авизирующим, для передачи документов бенефициару. При 
этом обязательства авизирующего банка ограничиваются согласно 
ст. 263 Банковского кодекса Республики Беларусь проверкой по 
внешним признакам подлинности уведомления о открытии (изменении) аккредитива, а также немедленной передачей его стороне, которой оно адресовано.

Отношения по аккредитиву  с участием банков носят обособленный характер и независимы от лежащих  в их основе гражданско- 
правовых договоров. Для банков условия таких договоров не 
являются обязательными (п. 3 ст. 254 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Расчеты посредством  аккредитива носят универсальный  характер и могут быть применены  как во внутренних, так и в международных  расчетах, поэтому данная форма расчетов регламентируется как нормами национального законодательства Республики Беларусь, так и нормами международного права, а также международными торговыми (банковскими) обычаями.

При осуществлении  операций по международным аккредитивам, 
при которых одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом, стороны руководствуются нормами 
международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права. Если сторонами не определено иное, то 
таковыми согласно ст. 266 Банковского кодекса Республики Беларусь является право государства банка-эмитента, т.е. банка, открывающего аккредитив.

В Республике Беларусь внутренние расчеты аккредитивами регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 254 - 266), Инструкцией о порядке совершения банковских документарных 
операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. №67 (в ред. Постановления 
от 30.07.2009г. №124). Кроме того, банки и их клиенты, как правило, руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев 
для документарных аккредитивов (редакция 1993г.), публикация Международной торговой палаты (далее - МТП) № 600, и 
могут руководствоваться Международной общепринятой банковской практикой проверки документов по документарным аккредитивам 
(редакция 2003г.), публикация МТП № 645. В данной сфере применяются также Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (публикация МТП 1995г. № 525), 
Новые стандартные формы документарных аккредитивов по UCP 
600, Конвенция Организации Объединенных Наций о независимых гарантиях и резервных аккредитивах от 11.12.1995г. (ратифицирована Законом Республики Беларусь от 08.11.2001 № 53-З), Международная практика резервных обязательств (публикация МТП 1998г. № 590) [8, с.901-902].

Таким образом, обобщая вышеизложенное, можно сделать  вывод о том, что аккредитив как  расчетная операция включает в себя элементы различных сделок, правовая природа которых различна.

 

 

1.2 Виды  аккредитива

 

 

Банковской  практикой выработаны и используются различные виды аккредитивов. Согласно ст. 255 Банковского кодекса Республики Беларусь аккредитив может быть:

1) отзывным или  безотзывным;

2) подтвержденным;

3) переводным;

4) резервным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает для банка-эмитента каких-либо обязательств перед получателем средств (п. 1 ст. 256 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен 
без согласия бенефициара (п. 1 ст. 257 Банковского кодекса 
Республики Беларусь). Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте (п. 2 ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь).

Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть подтвержденными  либо неподтвержденным. Подтвержденный аккредитив согласно п. 3 ст. 257 Банковского кодекса Республики Беларусь означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель и либо совершить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. 
Иными словами, если банк эмитент откажется совершить платеж, исполняющий банк должен оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива. Таким образом, бенефициар получает двойную гарантию исполнения обязательства или «эффект двойного обеспечения платежа» [9, с. 469].

Подтверждение аккредитива приводит к изменению условий его безотзывности. Для изменения или отмены подтвержденного аккредитива недостаточно согласия только бенефициара, обязательно получение согласия и подтверждающего банка.

Переводной  аккредитив (в международной практике - трансферабельный) допускает возможность получения платежа не только бенефициаром, но и иными лицами (иными бенефициарами). Такой перевод, исходя из ст. 258 Банковского кодекса Республики Беларусь, возможен при соблюдении следующих условий:

- право на  перевод возникает только в  случае, если оно было указано в тексте аккредитива;

- должно иметь  место заявление бенефициара  об исполнении в отношении  иного лица;

- банк-эмитент  должен дать согласие на перевод;

- новый бенефициар  обязан представить в полном  объеме все документы, указанные в аккредитиве [8, с.904].

Переводной  аккредитив по общему правилу может  быть переведен только один раз, если иное не оговорено в его тексте.

Перевод аккредитива  не следует смешивать с уступкой требования причитающихся по нему денежных средств. Согласно п. 2 ст. 258 Банковского кодекса Республики Беларусь запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку права требования причитающейся по нему суммы денежных средств.

В качестве самостоятельного вида аккредитивов Банковский кодекс Республики Беларусь называет резервный аккредитив (ст. 259). Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, согласно которому банк принимает на себя независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по предъявлению им письменного требования платежа, содержащего заявление о том, что приказодатель не исполнил свои договорные (контрактные) обязательства. Вместе 
с требованием платежа бенефициара в банк могут предъявляться 
документы, подтверждающие неисполнение приказодателем обязательств перед бенефициаром, например, копии неоплаченных счет-фактур, транспортных документов, свидетельствующих об отгрузке товара 
(п. 14 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций).

По правовой природе резервные аккредитивы  представляют разновидность банковской гарантии; к ним по общему правилу применяются нормы, регулирующие банковскую гарантию, если иное не предусмотрено условиями аккредитива [10, с. 92].

Помимо указанных  видов аккредитивов Банковский кодекс Республики Беларусь различает внутренние и международные аккредитивы.

Аккредитив  считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком.

Аккредитив  считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права [18, с.157].

 

 

2. Порядок осуществления  расчетов по аккредитиву

 

 

С учетом особенностей субъективного состава аккредитивной  операции процедура осуществления  расчетов может несколько различаться.

Вместе с  тем в целом механизм расчетов по аккредитиву можно представить  в виде следующей схемы (рисунок).

 

                                 3

     ┌─────────────────┐<------------------ ┌─────────────────┐

     │   Банк продавца  │         7          │ Банк покупателя │

     │  (исполняющий   │───────────────────>│  (банк-эмитент) │

     │      банк)      │<------------------ │                 │

     └─┬─────────────┬─┘         8          └─────────────────┘

       │      /\     │                                /\

       │      │      │                                │

       │      │      │                                │

       │4     │6     │9                               │2

       │      │      │                                │

       │      │      │                                │

       │      │      │                                │

       \/     │      \/                               │

     ┌────────┴────────┐         5          ┌─────────┴───────┐

     │     Продавец    │───────────────────>│   Покупатель    │

     │   (бенефициар)  │<------------------>│ (приказодатель)  │

     └─────────────────┘         1          └─────────────────┘

 

Рисунок - Принципиальная схема расчетов с использованием документарного аккредитива обычно выглядит следующим образом

Примечание- Источник: [21]

 

 

1) Продавец (бенефициар) и покупатель (приказодатель) заключают договор, в соответствии с условиями которого расчеты производятся с использованием аккредитива.

2) Покупатель (приказодатель) передает в свой банк (банк-эмитент) заявление на аккредитив и перечисляет покрытие (денежные средства для осуществления платежа).

3) Банк покупателя (банк-эмитент) выставляет (открывает) аккредитив, передав условия аккредитива по SWIFT, почте и т.п. банку продавца (исполняющему банку).

4) Банк продавца (исполняющий банк) уведомляет продавца об открытии в его пользу аккредитива и его условиях.

5) Продавец отгружает товар.

6) После отгрузки товара продавец передает в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.