Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2013 в 18:46, курсовая работа
Цель исследования – изучение особенностей осуществления расчетов посредством аккредитива в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть понятие аккредитива и его правовое регулирование;
2) дать характеристику видам аккредитива, применяемым в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
3) проанализировать порядок осуществления расчетов по аккредитиву;
4) изучить особенности аккредитива по сравнению с иными формами расчетов.
Введение……………………………………………………………………...4
1. Аккредитивная форма расчетов: общие положения……………………6
1.1 Понятие аккредитива и его правовое регулирование…………………6
1.2 Виды аккредитива……………………………………………………...11
2. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву……………………14
3. Особенности аккредитива по сравнению с иными формами
расчетов…………………………………………………………………..19
Заключение…………………………………………………………………22
Список использованных источников……………………………………..24
Приложение………………………………………………………………...26
- между банком-эмитентом и исполняющим банком;
- между исполняющим
банком (а при его отсутствии
банком-эмитентом) и
4) поскольку, по общему правилу, аккредитив является безотзывным (если иное прямо не оговорено в самом аккредитиве), такой аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. При этом на бенефициара не распространяются договорные отношения между банками, а также между приказодателем и банком-эмитентом. Это означает, что аккредитив (безотзывный) независим от обязательств, вытекающих из договора между банком и приказодателем. Законодательством установлен закрытый перечень оснований прекращения обязательств банка по аккредитиву (ст. 264 Банковского кодекса Республики Беларусь), который не может быть расширен (изменен) банком. В силу же общих принципов гражданского законодательств (ст. 291 Гражданского кодекса Республики Беларусь) односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.
Как все формы безналичных расчетов, аккредитивная форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки.
К преимуществам можно отнести:
- обеспечение платежа;
- обеспечение поставки товара;
- устранение (уменьшение) следующих видов рисков: дебиторского риска (неспособность или нежелание плательщика платить или возвратить аванс (предоплату)); рисков, связанных с невыполнением или некачественным выполнением поставщиком своих обязательств; странового риска, связанного с нестабильностью политической или экономической ситуации в стране плательщика (в случае подтверждения аккредитива в стране экспортера) [15].
К недостаткам можно отнести:
- относительно
большие затраты (высокая
- отвлечение ликвидности приказодателя;
- строгое соответствие
документов условиям
Особенности аккредитива раскрываются также при изучении основных принципов, на которых строятся данные отношения:
- автономии (независимости аккредитива от основного контракта);
- строгого формализма или строгого соответствия (стороны по аккредитиву имеют дело только с документами, и банк оплачивает аккредитив только в том случае, если представленные бенефициаром документы в полной мере соответствуют условиям аккредитива) [21].
Принцип автономии проявляется в том, что согласно законодательству аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны условиями таких договоров. Более того, в п. 10 Инструкции порядке совершения банковских документарных операций указано, что для банков условия таких договоров не являются обязательными и по операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и / или другими видами исполнения обязательств [21].
Второй важный принцип аккредитивной формы расчетов - принцип строгого соответствия. Он означает, что банк производит платеж по аккредитиву только в том случае, если представленные бенефициаром документы в точности соответствуют условиям аккредитива. Документы с отклонениями могут быть приняты лишь с исключительных случаях (если это предусмотрено условиями аккредитива либо если получено согласие приказодателя).
Таким образом,
при аккредитивной форме
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, аккредитив является довольно сложной юридической конструкцией, споры о правовой природе которой ведутся и в настоящее время.
Термин «аккредитив» используется в законодательстве и правоприменительной практике по меньшей мере в двух значениях. Во-первых, аккредитивом в узком смысле называется обязательство банка (банка-эмитента) перед получателем средств (бенефициаром). Во-вторых, аккредитивом именуют расчетную операцию в целом, охватывающую действия лица, по инициативе которого открывается аккредитив, и иных участников данной формы расчетов.
Аккредитив определен национальным законодательством как обязательство в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Сторонами в
аккредитивных операциях
1) плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива);
2) банк плательщика (банк-эмитент);
3) банк получателя (исполняющий банк);
4) получатель средств (продавец или иной бенефициар);
5) авизирующий банк (привлекается для проверки и передачи документов бенефициару).
Так как расчеты посредством аккредитива носят универсальный характер и могут быть применены как во внутренних, так и в международных расчетах, поэтому данная форма расчетов регламентируется как нормами национального законодательства Республики Беларусь (Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций и др.), так и нормами международного права, а также международными торговыми (банковскими) обычаями.
Законодательство Республики Беларусь выделяет следующие виды аккредитива:
1) отзывной или безотзывной;
2) подтвержденный;
3) переводной;
4) резервный;
5) внутренний и международный.
Расчеты по аккредитиву, как правило, происходят в следующем порядке: продавец (бенефициар) и покупатель (приказодатель) заключают договор, в соответствии с условиями которого расчеты производятся с использованием аккредитива; покупатель (приказодатель) передает в свой банк (банк-эмитент) заявление на аккредитив и перечисляет покрытие (денежные средства для осуществления платежа); банк покупателя (банк-эмитент) выставляет (открывает) аккредитив, передав условия аккредитива по SWIFT, почте и т.п. банку продавца (исполняющему банку); банк продавца (исполняющий банк) уведомляет продавца об открытии в его пользу аккредитива и его условиях; продавец отгружает товар; после отгрузки товара продавец передает в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива; исполняющий банк проверяет документы, в случае их соответствия условиям аккредитива передает банку-эмитенту; банк покупателя (банк-эмитент) перечисляет банку продавца (исполняющему банку) покрытие для исполнения платежа по аккредитиву (если покрытие не было предоставлено ранее или соглашением между этими банками не предусмотрены иные формы возмещения (финансирования)); банк продавца (исполняющий банк) перечисляет средства бенефициару.
Уникальность аккредитива заключается в том, что выполняя функцию средства платежа, он является также инструментом обеспечения исполнения обязательств сторон сделки. Сочетание данных функций позволяет минимизировать риски, связанные с реализацией сделки, и сбалансировать интересы ее участников.
Преимуществами аккредитива являются: обеспечение платежа; обеспечение поставки товара; устранение (уменьшение) следующих видов рисков
К недостатком данной формы расчетов можно отнести: относительно большие затраты (высокая стоимость банковских услуг); отвлечение ликвидности приказодателя; строгое соответствие документов условиям аккредитива.
И в заключении следует отметить, что для повышения эффективности применения аккредитивной формы безналичных расчетов в нашей республике, требуется дальнейшее совершенствование правового регулирования данных отношений с учетом зарубежной практики и приведение законодательства Республики Беларусь в соответствие с международными стандартами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ