Расчеты аккредитивами

7) Исполняющий банк проверяет документы, в случае их соответствия условиям аккредитива передает банку-эмитенту.

8) Банк покупателя (банк-эмитент) перечисляет банку продавца (исполняющему банку) покрытие для исполнения платежа по аккредитиву (если покрытие не было предоставлено ранее или соглашением между этими банками не предусмотрены иные формы возмещения (финансирования)).

9) Банк продавца (исполняющий банк) перечисляет средства бенефициару [21].

Основанием  для открытия аккредитива является представленное приказодателем в банк заявление на аккредитив. Примерная  форма заявления на открытие аккредитива представлена в Приложении к курсовой работе. Типовые правила заполнения заявлений на аккредитив приведены в Приложении 3 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций.

Указанное заявление  на аккредитив должно содержать необходимые  реквизиты: номер и дату заявления, сумму, валюту, срок действия аккредитива, полное наименование приказодателя и бенефициара, наименование банка, исполняющего аккредитив, перечень необходимых документов и др.

При осуществлении  расчетов за товары аккредитив обязательно  должен предусматривать представление таких документов, как акт приемки-сдачи, подтверждающий принятие товара в оговоренном пункте, или транспортный документ, свидетельствующий об отправке товара. Указанные документы должны свидетельствовать о том, что продавец (экспортер) исполнил полностью или частично свои обязательства. Здесь следует отметить, что иногда таких документов бывает недостаточно, чтобы гарантировать выполнение контрагентам своих обязательств. Поэтому приказодатель, исходя из особенностей торговой сделки: специфики товара, правил и обычаев страны бенефициара и др., должен самостоятельно определить перечень необходимых документов, против которых будет производиться платеж. В конечном итоге риск за неисполнение обязательств экспортера (бенефициара) несет импортер (приказодатель) [15].

Банк-эмитент  вправе отказать приказодателю в  открытии аккредитива в случае, если приказодатель не представляет покрытие банку-эмитенту в момент открытия аккредитива  или аккредитив открывается за счет кредитных ресурсов банка, а у банка имеются сомнения в платежеспособности приказодателя.

Если согласно условиям аккредитива банк-эмитент  в момент его открытия должен предоставить другому банку покрытие в сумме  аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым. При открытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива, если только в договоре между банком-эмитентом и приказодателем не предусмотрено предоставление банком-эмитентом кредита приказодателю.

При открытии банком непокрытого аккредитива покрытие по нему может не списываться (переводиться) со счета(ов) приказодателя в момент открытия, а переводиться приказодателем (списываться банком) в течение срока действия аккредитива до момента осуществления платежа по нему. В таком случае взаимные обязательства банка-эмитента и приказодателя, включая сроки перечисления сумм покрытия на соответствующий балансовый счет банка и размер вознаграждения банку, определяются заключаемым в письменной форме договором.

Свидетельством о принятии банком-эмитентом заявления на аккредитив к исполнению является выдача банком второго экземпляра заявления на аккредитив, подписанного уполномоченным работником банка (приказодатель предоставляет в банк минимум два экземпляра заявления на аккредитив).

Для открытия аккредитива  клиент должен предоставить наряду с  заявлением на аккредитив также документы, необходимые в соответствии с  законодательством Республики Беларусь для выполнения банками функций  агентов валютного контроля: договоры, паспорта сделок, лицензии и т.п.

После принятия банком-эмитентом заявления на аккредитив, происходит перевод полномочий по осуществлению платежей исполняющему банку (если такой принимает участие в аккредитивной операции).

Для направления  документов по аккредитиву в исполняющий банк бенефициар представляет документы в обслуживающий его банк или банк, авизовавший ему аккредитив (в большинстве случаев они совпадают в одном лице). Цель указанной нормы - предотвращение представления документов ненадлежащим бенефициаром. Следует учитывать, что банк не несет ответственности за подлинность представленных документов, и в случае оплаты поддельных документов, представленных напрямую в исполняющий банк, весь риск ложится на приказодателя.

Документы должны быть представлены в банк бенефициара (авизующий банк) с учетом сроков, необходимых для их пересылки в исполняющий банк. В противном случае может возникнуть основание для неисполнения

Для исполнения аккредитива исполняющий банк осуществляет проверку документов на предмет соответствия их по внешним признакам условиям аккредитива. Для этого банк проверяет:

1) соблюдение  установленных в аккредитиве  сроков (срок представления документов  в исполняющий банк, срок от  даты выдачи транспортного документа  до его представления в банк, сроки, предусмотренные для отгрузок товара);

2) комплектность  документов (представление необходимых  оригиналов и копий документов);

3) соответствие  содержания документов условиям  аккредитива;

4) по внешнему  виду правильность оформления  каждого документа [15].

Кроме того, при  приеме документов или принятии решения  об отказе в их приеме уполномоченный работник банка руководствуется  соответствующими положениями UCP-600. Исключение составляют лишь случаи, когда аккредитив прямо предусматривает, какого характера и с какими оговорками документы должны быть представлены. Срок проверки документов - семь дней для внутренних аккредитивов и пять для международных аккредитивов.

При обнаружении  расхождений в документах с условиями  аккредитива исполняющий банк незамедлительно сообщает бенефициару обо всех расхождениях и просит его переоформить документы, если это возможно, либо представить инструкции по поводу документов с расхождениями. Данное сообщение должно быть направлено исполняющим банком бенефициару не позднее седьмого банковского дня после дня представления документов, и в нем должно быть также указано, держит ли исполняющий банк документы у себя в распоряжении бенефициара либо возвращает их ему. В случае совершения операций по внутреннему аккредитиву документы, которые исполняющий банк отказывается принять, должны быть возвращены бенефициару.

Если переоформление документов с расхождениями по каким-либо причинам невозможно, а также в  случае истечения сроков для представления  документов исполняющему банку бенефициар может:

1) незамедлительно  связаться с приказодателем с  просьбой дать инструкции банку-эмитенту  об изменении условий аккредитива  (продлить сроки или изменить  другие условия) или принять  документы с указанными расхождениями;

2) просить исполняющий  банк за счет бенефициара незамедлительно обратиться к банку-эмитенту с просьбой изменить условия аккредитива или дать согласие (поручение) на его исполнение;

3) поручить исполняющему  банку отправить документы на  инкассо;

4) просить исполняющий  банк совершить условный (с оговоркой) платеж, акцепт или учет (негоциацию) под гарантию возврата бенефициаром выплаченной суммы и процентов по ней в случае отказа банка-эмитента (подтверждающего банка) от документов с расхождениями (взаимные права и обязанности исполняющего банка и бенефициара в таком случае должны быть оговорены в договоре, заключаемом между ними);

5) поручить исполняющему  банку направить документы в  банк-эмитент без оплаты для  их акцепта (на одобрение) приказодателем [15].

Аккредитив  может быть исполнен следующими способами: путем платежа по предъявлению, путем платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты переводного векселя (акцептные аккредитивы) и учета переводных векселей или негоциации. Способ исполнения указывается в аккредитиве [7, с.171].

В случае аккредитива, предусматривающего платеж по предъявлению, платеж в пользу бенефициара осуществляется исполняющим банком после проверки документов. Возможна ситуация, когда платеж происходит с отсрочкой даты валютирования на несколько дней, в течение которых исполняющий банк ожидает получение рамбурсирования [14].

В случае аккредитива  с отсрочкой платежа или акцептных  аккредитивов исполняющий банк после  проверки документов принимает на себя обязательство осуществить платеж в определенный срок в будущем (срок, указанный в переводном векселе). Такие аккредитивы представляют собой инструмент финансирования для покупателя. До наступления срока платежа в таких случаях покупатель (импортер) получает возможность, например, реализовать часть товара и частично или полностью за счет полученной выручки оплатить расходы по аккредитиву.

Под негоциацией  понимается оплата стоимости документов и / или векселя. По своей сути негоциация и учет - схожие понятия. Единственное различие между ними состоит лишь в том, что понятие «негоциация» шире, чем понятие «учет»: негоциация может иметь место также в случае представления документов без переводного векселя.

Согласно UCP-600 аккредитив может предусматривать свободную  негоциацию, т.е. негоциацию в любом  банке по выбору бенефициара. Свободная негоциация может быть ограничена какой-либо территорией (страной, регионом).

В случае аккредитива  с негоциацией негоциирующий  банк (любой негоциирующий банк является исполняющим банком) уплачивает стоимость  переводного векселя (документов). При  этом такой банк удерживает комиссию (дисконт), рассчитанную исходя из срока, в течение которого ожидается получение возмещения от банка-эмитента [14].

Прекращение обязательств по аккредитиву связывается с:

1) исполнением  аккредитива; 

2) непредставлением  документов, соответствующих условиям аккредитива, в течение срока, на который был выставлен аккредитив;

3) отказом бенефициара  от своих прав по аккредитиву;

4) отзывом банка-эмитента  аккредитива (если он определен  как отзывной) [8, с.907].

Неиспользованные  денежные средства, предоставленные для исполнения аккредитива, должны быть перечислены банком-эмитентом приказодателю.

Таким образом, возможность исполнения по аккредитиву  связывается с обязательным представлением определенных документов, соответствующих  условиям аккредитива, что и объясняет использование международной практикой термина «документарный аккредитив». По операциям с аккредитивами все участники имеют дела только с документами, а не с товарами, услугами и (или) какими-либо иными способами исполнения обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Особенности  аккредитива по сравнению с  иными формами расчетов

 

 

Аккредитив, являясь одним из инструментов безналичных расчетов, в первую очередь, выполняет функцию средства платежа. Вместе с тем, в отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитив является также инструментом обеспечения исполнения обязательств сторон сделки. Сочетание данных функций позволяет минимизировать риски, связанные с реализацией сделки, и сбалансировать интересы ее участников.

Это его уникальное качество позволило ему занять нишу преимущественно в сфере международных расчетов. Гибкость данного инструмента расчетов позволяет субъектам хозяйствования использовать его в разнообразных схемах торговых расчетов. Кроме того, посредством аккредитива организуются разнообразные схемы финансирования участников внешнеторговой сделки. Такое финансирование может предоставляться банком страны экспортера, банком страны импортера или же банком третьей страны. Таким образом, субъекты хозяйствования приобретают широкие возможности по выбору наиболее оптимальных способов кредитования экспортно-импортных операций.

Аккредитивная форма расчетов имеет ряд принципиальных отличий от иных форм безналичных  расчетов:

1) аккредитив - это обязательство банка перед  бенефициаром. В случае банковского перевода или расчетов по инкассо банки выступают в роли посредников, а обязательство перед бенефициаром несет клиент-плательщик;

2) аккредитив является самостоятельным (независимым) обязательством банка по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора (договора поставки или иного договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов). Аккредитив независим от существования, изменения либо прекращения обязательств между бенефициаром и приказодателем. Банк-эмитент ни в коей мере не связан и не обязан заниматься договором поставки или иным договором, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор;

3) при расчетах в форме аккредитива существуют следующие формы договорных отношений, которые не зависимы друг от друга. Это - отношения:

- между приказодателем  и бенефициаром, которые устанавливаются  посредством заключения договора  купли-продажи или иного договора (такой договор получил название  «основной договор»);

- между приказодателем  и банком-эмитентом, которые устанавливаются  после представления в банк-эмитент  заявления на аккредитив и  принятия банком данного заявления  к исполнению (кроме того, может  быть заключен отдельный договор  о возмещении приказодателем  банку сумм по аккредитиву);