Расчёты чеками

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………...3

Глава1. Понятие и виды безналичных расчётов………………………...6

1.1Понятие безналичных расчётов…..………………………………...6

 

1.2Расчёты чеками как вид безналичных расчётов………………….12

 

Глава2. Понятие чека , его виды и значение…………………………..15

2.1Понятие чека……………………………………………………….15

 

2.2Виды чеков………………………………………………………....17

 

2.3Значение расчётов чеками……………...…………………………25

 

             Заключение………………………………………………………………33

             Список использованных источников…………………………………..35

 

 

 

Введение

 

Деятельность современных  предприятий и организаций осуществляется в рамках рыночной системы экономики, которая характеризуется, в первую очередь, свободой предпринимательства. Свобода предпринимательства означает, что частные предприятия вольны приобретать экономические ресурсы, организовать использование этих ресурсов для производства из них товара или  услуги и продавать этот товар  или услугу на выбранных ими рынках.¹  Исходя из этого, можно говорить о многообразии правоотношений, возникающих между субъектами осуществления предпринимательской деятельности. Одними из таких правоотношений выступают расчетные отношения.

Расчеты, являясь элементом  возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать  одновременно с получением каких-либо благ (оплата), но могут быть во времени  отдалены от этого момента. Расчеты  осуществляются либо непосредственно  между сторонами возмездного  имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной  организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое —  расчетное. Эти имущественные отношения  опосредуются нормами права и  приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие  при производстве платежей в бюджеты  всех уровней и в государственные  внебюджетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового  и гражданского права, которые в  совокупности образуют комплексный  институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации.

Статьей 861 Гражданского Кодекса  Российской Федерации определены основные виды расчетов: наличные и безналичные  расчеты. Причем наличные и безналичные  расчеты могут осуществляться как  с участием граждан, так между  юридическими лицами (с определенными  в части наличных расчетов ограничениями).²   К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов.³  В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П.

Статьей 862 Гражданского Кодекса  Российской Федерации определены основные формы безналичных расчетов:

-расчеты платежными поручениями;

-расчеты по аккредитиву;

-расчеты чеками;

-расчеты по инкассо;

-расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Для России тема, выбранная  для исследования, актуальна, поскольку  и в настоящее время, в отличие  от развитых стран, операции с расчетными чеками в стране непопулярны, и используются, в основном, юридическими лицами для  проведения расчетов со своими контрагентами.

Исходя из вышеизложенного, цель данной работы - изучение такой формы безналичных расчетов, как расчеты чеками. К основным задачам относятся рассмотрение понятия чека, сущности и содержания расчетов чеками, выделение субъектов таких расчетов.

При выполнении работы, главным  образом, использовалась нормативно-правовая база Российской Федерации в части регулирования расчетов чеками, а также научные труды, учебники российских и зарубежных специалистов, поименованные в списке использованной литературе.

Объектом исследования являются расчёты чеками.

Предметом исследования являются нормативно правовые акты регулирующие безналичные расчёты.

Методы исследования которые применялись в данной курсовой работе:

-метод сравнительного  анализа 

-метод изучения литературы и др.

Структура данной курсовой работы обусловлена её целями и задачами. Состоит из введения, основной части которая состоит из двух глав, заключения и списка использованных источников.

 

Глава1.Понятие и виды безналичных расчётов

1.1.Понятие безналичных  расчётов

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором  банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

- перечисления денежных  средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных  средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных  средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных  средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной  формы. Поручения действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается  банком независимо от его суммы и  наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии  на его счете денежных средств. При  отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Вместе с тем платежи  поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е.  до отгрузки товара;

- после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта  товара;

- частичные платежи при  крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный  платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового  положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные  и постоянные поставки, расчеты между  ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием платежных  поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой  товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость  денежных средств.

Последовательность расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1 – поставка товара (оказание  услуги);

2 – передача платежного  поручения в банк;

3 – списание средств  со счета покупателя;

4 – перевод средств в банк поставщика;

5 – зачисление средств  на счет поставщика;

6 – сообщение поставщику  о зачислении средств на его  счет.

Расчёт платёжными поручениями:

1 – заключение договора  о поставке товаров (оказании  услуг) с предварительной оплатой; 

2 – передача платежного  поручения в банк;

3 – списание средств  со счета покупателя;

4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя;

5 – зачисление средств  на счет получателя;

6 – сообщение поставщику  о зачислении средств на его  банковский счет;

7 – поставка товара (оказание  услуг).

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и  услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным  сделкам, но и по операциям нетоварного  характера. Недостаток данного документа  заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа  из-за отсутствия средств на счете  плательщика.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления  им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате»  на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент  предоставляет исполняющему банку  право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета  в пределах суммы аккредитива. При  этом списание средств с корреспондентского счета  банкаэмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или  аннулирован банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может  досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.

В России аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может  быть переадресован. Выплата с аккредитива  наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок  расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

Закрытие аккредитива  в банке получателя средств производится:

− по истечении срока аккредитива;

− по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

− по заявлению плательщика.

Порядок:

1 – заключение договора  о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным  депонированием средств в банке на отдельном счете;

2 – передача в банк  заявления на открытие аккредитива;

3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «Аккредитивы»;

4 – сообщение поставщику  об открытии аккредитива;

5 – поставка товара  или оказание услуг;

6 – направление в банк  поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства  со счета «Аккредитивы» и зачисление  их на счет поставщика;

7 – направление в банк  покупателя сообщения об использовании аккредитива;

8 – сообщение об использовании  аккредитива покупателю.

Положительной стороной аккредитива  является твердое и надежное обеспечение  платежа. Кроме того, поставщик может  получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.  Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.