Сущность, функции и принципы финансового права

ГЛ ЦЕЛЬ –  макс прибыли предприятия 

Опр-ся фп по конкр напр-ям фин дея-ти.

Прогнозирование – основа персп планир-я, отражает предвидение возможных изменений.

В чем-то прогноз  будет менее подробным, чем плановые показатели дея-ти предприятия 

Осн методы перспективного планирования:

эк-мат моделирование

В начале –  признание факта стабильности изменений  осн показателей предприятия  от одного отч года к др.

Рез-т перс план-я – разработка 3 док-ов: прогноз, отчет о прибылях и убытках, прогноз движ-я ден ср-в, прогноз бух баланса.

Осн цель построения этих документов – оценка фин состояния предприятия на конец планируемого года

Для составления  прогнозных фин док-ов надо правильно  опрделить объем буд продаж – объем реализ-й продукции. Такой объем формир-ся на основе заключенных договоров с покупателями и заказчиками. Как правило – на 3 года. Чем меньше срок – тем конкретнее.

Прогнозы  продаж выр-ся в натур и стоимостных  измерителях.

Объем продаж опр-ся на основе показателей:

1. объем продаж в натур выр-и
2. цена реализации ед прод, ты сруб
3. индекс цен в %
4. объм реализации в ден выр-и

Перспект  планир-е осущ-ся с пом метода экстраполяции и эк-мат моделир-я.

Рассчитанный  объем продаж в свою оч-дь обосновывается в 3-х выше названных док-ах.

Прогноз  отчета о приб и убытках – с пом-ю прогнозир прибыли, вкл-ет показатели:

1- выручка  от реал-и продукции, работ,  усл (без НДС, акцизов)

2- себест-ть  реализованной продукции

3- ком расходы

4- упр расходы

5- прибыль\убыток  от реализации (1-2, 3, 4)

6 - % к получению

7 - % к уплате

8 - доходы  от участия в др орг-ях

9 – прочие  опер доходы

10 – проч  опер расходы

11 – прибыль\убыток  от фин-хоз дея-ти (5+6-7+8+9-10)

12 – проч  внереал доходы

13 – проч  внереал расх

14 -  прибыль\уб  планового периода (11+12-13) – валов,  баланс прибыль

15 – налог  на прибыль – 24%

16 – отвлеченные  ср-ва

17 – нерасп  прибыль\уб планового периода  14-15-16

В наст вр при  формир-и прогноза отчета о приб и уб – метод безубыточности пр-ва=метод «из-ки-объем-прибыль»

Этот метод  опр-ет:

1. объемы пр-ва и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности
2. установить размер желаем прибыли
3. увеличить гибкость фин планов путем учета разл вариантов изменения ситуации (факторов: ценовых, объема продаж и ее динамики)

Этот метод  сводится к опред-ю ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Прогноз баланса

В отличии  от прогноза отчета о приб и убытках, который пок-ет динамику фин операций предприятия  прогноз баланса  – фиксированную, стат картину фин  равновесия предприятия .

Стр-ра прогнозируемого  баланса соотв-ет общепринятой стр-ре отчетного баланса, т.к. в кач-ве исходного  ист-ка исп-ся отч баланс на посл дату.

При планируемом  росте объема продаж активы предприятия  долж быть соот-но увеличены , т.к. для  наращивания пр-ва и сбыта продукции  треб-ся доп ден ср-ва.

Рост активов  предприятия  д сопровождаться увелич-ем пассивов, т.к. растет кред зад-ть и увелич-ся потребность в заемных и привлеч  ср-вах

Прогноз о движении ден ср-в

отражет движ-е  ср-в по: тек, фин, инвестиц, дея-ть предприятия .Опр-ет ск-ко ден ср-в необходимо вложить в хоз дея-ть предприятия , cинхронность поступл-я и расход-я ден ср-в и опред-ть буд ликв-ть предприятия .

Показатели:

1. ист-ки поступл-я ден срв
1. доходы от основн дея-ти (с амортизацией)
2. эмиссия цен бумаг
3. банк кредиты и займы
4. прочие поступления и доходы
5. всего ден поступлений
2. ист-ки выбытия ден ср-в
1. зарплата
1. увелич-е осн капитала (инвестиции)
1. ув-е товарно-мат ценностей
1. др издержки
1. прочие платежи с налогами, % и ссудами
1. итого выплат

После формир-я  прогноза движ-я ден ср-в оперделяют стратегию финансир-я предприятия  - вкл-ет:

1. опред-е источников долгосрочного финансир-я
2. формир-е стр-ры и затрат капитала
3. выбор способов наращивания долгосрочного капитала

3. Текущее

1 год –  за год в основном выравниваются  сезонные колебания коньюктуры  рынка. Это составная часть перспект плана, это конкретизация его показателей.

Оно состоит  в разработке 3-х видов планов:

1. план прибылей и уб

Имея данные о прогнозе объема продаж можно быстро рассчитать кол-во необход фин рес-ов. Анализ соотн-я дох-ов и расходов – позволяет оценить резервы  увеличения соб капитала предприятия . Можно произвести расчет плановых величин, разл налог выплат и дивидендов.

ЭТАПЫ:

1 – расчет  планов суммы ам отч-й , т.к.  она явл-ся частью себест-ти  и предшествует плановым расчетам  прибыли.

2 – способы  опред-я суммы затрат: ТРАДИЦИОН – на основе нормативов сост-ся смета затрат на сырье и материалы, оплату труда, наклад расходы. СПОСОБ ПО ЦЕНТРАМ ОТВ-ТИ – разработка матрицы затрат, указывающей 3 размерности затратной информации (размер-ть центра отв-ти – где возникла эта статья затрат, р-ть произв программы – ее цель возн-я, р-ть элемента затрат – какой вид рес-ов исп-ся)

При суммировании затрат по строкам матрицы в итоге  – плановые затраты , неободимые для  опр-я цены и рентабельности произв программы.

Матрица затрат способствует:

- сокращению  затрат с учетом отв-ти за  это конкр должностных лиц

- контролю  и сокращению отклонений факт  затрат от нормативных

3 – опред-е выручки от реализации продукции. В кач-ве исх точки берется выручка от реализации прошлого года. Эта величина изменяется в тек планир-и в рез-те  изм-я показателей: себест-ти продукции, цен реализации, цен на покупные материалы и комплектующие, оценки осн ср-в и кап вложений предприятия , оплаты труда (в связи с  инфл-ей)

План приб-ей и уб-ов – ПОКАЗАТЕЛИ:

1 – чист  выручка от реал-и (без НДС,  акцизов. там пошлин)

2 – себест-ть  реализованной продукции

3 – вал  прибыль 1-2

4 – расходы,  связ с осн дея-ю

5 – прибыль\убыток  от продаж 3-4

6 – операц  доходы за минусом расходов

7 – внереал  доходы за минусом расходы

8 – прибыль  до налогообл-я 5+6+7

9 – налог  на прибыль 

10 – ч-кист  прибыль 8-9

11 – дивиденды 

12 – нераспред  прибыль 10-11

2. план движ-я ден ср-в
3. план бух баланса

Они отражают одинак фин цели предприятия, основываются на одних исх данных, должны корреспондированться др с др.

Для точности расчета рез-та осущ-ют дробление  планового периода на 3, 6 мес

4. Оперативное

Осущ-ся нарастающим  итогом, начинается с 5, 10, 15, 20, 30, 60, 90 дней.

Цель – контроль за поступлением фактич выручки на р\с и расходованием  наличных фин рес-ов предприятия.

Это связано  с тем, что финансир-е плановых мероприятий должно осущ-ся  за счет зароботанных предприятием ср-в, что  требует повседневного эф-ого  контроля за формированием и использованием фин рес-ов.

Оперативный план – часть фин планир-я. Поэтому  при его сост-и надо исп-ть объективную  инф-ю о тенденциях разв-я предприятия , уровне инфл-и, возможных изменениях в технологии и орг-и произв процесса.

Оно вкл-ет разработку 3 док-ов:

1. платежный календарь
2. кассовый план
3. кредитный план

 

1. ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ

При его сост-и  фин отдел использует инф-ю б\у  по осн счетам предприятия, инф-ю  об уплате налогов, состоянии деб  и кред зад-ти, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.д.

Задачи:

1 – орг-я  учета ден поступлений и предстоящих  расходов предприятия 

2 – формир-е  инф базы о движении ден  притоков и оттоков

3 – ежедневный учет изменений в инф базе

4 – анализ неплатежей и орг-я конкр мероприятий по их преодолению