Анализ ассортимента продаваемой продукции

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1. Предварительный  обзор отчетности

 

 

 

Рис. 1. Логическая схема  финансового анализа

 

Таблица 1

Агрегированный аналитический  баланс на конец отчетного периода

 

Актив	Сумма	%	Пассив	Сумма	%
Внеоборотные активы (190)	8 158 000	78,3	Собственный капитал	10 166 000	97,58
Оборотные активы (290)	2 259 600	21,7	Заемный капитал	251 600	2,42
Баланс (300)	10 417 600	100	Баланс (699)	10 417 600	100

 

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод, что деятельность предприятия обеспечена собственными источниками финансирования на конец отчетного периода. Собственный капитал составляет 10 166 000 руб. или 97,58 % от всех источников финансирования. Заемный капитал, в свою очередь, равен 251 600 тыс. руб. (2,42 %). По масштабам деятельности фирма является маленьким начинающим производителем всего двух видов продукции. Большую часть валюты баланса занимают внеоборотные активы и собственный капитал. Исходя из таблицы 1 предприятие является платежеспособным – об этом свидетельствует большое превышение доли собственного капитала над заемным (97,58 % и 2,42 % соответственно). Собственный капитал является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности.

 

3. Анализ активов

 

Таблица 2

Показатели структуры  и динамики активов

№ п.п.	Показатели	Код стр.	На начало		На конец		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Всего активов		10 417 600	100	11 364 532	100	946 932	100
	в том числе
1.1	внеоборотные
	из них
1.1.1	материальные		8 158 000	78,3	8 163 766	71,8	5766	0,6
1.1.2	финансовые
1.2	оборотные
	из них
1.2.1	материальные		109 000	1,04	338 538	2,97	229 538	24,2
1.2.2	финансовые		2 150 600	20,64	2 862 228	25,2	711 628	75,2

 

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес  в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности  использования во многом зависят  конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее стоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

На выбранном мной предприятии, величина основных средств  фирмы в отчетный год составляет 8 037 020 руб.

 

Таблица 3

Показатели структуры  и динамики основных средств

 

Показатели	Код стр.	На начало		На конец		Отклонения
		Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Основные средства всего:		8 024 000	100	8 037 020	100	13 020	100
В том числе:
земельные участки
здания и сооружения		4 285 400	53,4	4 285 400	53,3	0	0
машины и оборудование		3 537 600	44,08	3 550 620	44,17	13 020	100
транспорт		201 000	2,52	201 000	2,53	0	0
инвентарь
прочие
Справочно:
активная часть

 

Проанализировав таблицу, видно, что 53,4% основных средств составляют здания и сооружения, 44,08 %- машины и оборудование. Машины и оборудование являются активной частью ОПФ и определяют производственную мощь предприятия. Их сумма в отчетном году составляет 3 550 620 руб., что на 13 020 больше, чем в прошлом. Структурные сдвиги основных средств незначительны. Важное значение имеет изучение движения и технического состояния ОПФ, для этого  рассчитываются такие показатели, как коэффициент обновления, который находится отношением стоимости поступивших ОПФ к их общей стоимости. Коэффициент выбытия, как отношения стоимости выбывших основных средств к их общей стоимости. Коэффициент прироста как отношение разницы между поступившими и выбывшими средствами к их общей стоимости. Коэффициент годности – отношение остаточной стоимости ОПФ к их первоначальной стоимости. И коэффициент износа, определяемый отношением суммы износа основных средств к общей их стоимости.

 

Таблица 5

Показатели структуры  и динамики текущих активов

№ п.п.	Показатели	Код стр	На начало		На конец		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Оборотные активы - всего		2 334 600	100	3 485 766	100	1 151 166	100
	в том числе:
1.1	производственные  запасы		109 000	4,66	338 538	9,71	229 538	19,93
1.2	незавершенное производство		25 000	1,07	135 000	3,87	110 000	9,55
1.3	готовая продукция		50 000	2,14	150 000	4,3	100 000	8,68
1.4	РБП		-		-		-
1.5	дебиторская задолженность		36 000	1,54	799 915	22,94	763 915	66,36
1.6	денежные средства		2 114 600	90,57	2 062 313	59,16	- 52287	-4,54
1.7	прочие		-	-	-	-	-	-

 

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод, что высокая доля оборотных активов характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.

Из статей баланса, отражающих стадии кругооборота, не задействованы  Статья РБП и прочие оборотные активы. Наибольшее количество оборотного капитала поглощает статья Денежные средства, на нее приходится 90,57% всей стоимости оборотных активов. В отчетном году, в связи с резким увеличением дебиторской задолженности эта статья поглотила 59,16 % оборотного капитала, вследствие этого уменьшилась доля денежных средств (59,16%). Также в отчетном году увеличилась доля незавершенного производства и готовой продукции (3,87 % и 4,3 % соответственно) по сравнению с прошлым. Доля производственных запасов мало изменилась.

 

Таблица 7.1

Группировка дебиторской  задолженности по категориям дебиторов

 

№ п.п.	Показатели	Код стр	На начало		На конец		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Дебиторская задолженность		36 000	100	799 915	100	763 915	100
	в том числе:
1.1	Покупатели и заказчики		36 000	100	799 915	100	763 915	100
1.2	дочерние и зависимые  общества		-		-		-
1.3	авансы выданные		-		-		-
1.4	учредители		-		-		-
1.5	прочие дебиторы		-		-		-

 

По сравнению с прошлым  годом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 763 915 руб. и составила 799 915 руб. Это произошло из-за существенного увеличения задолженности покупателей и заказчиков (на 763 915 руб.).

 

Таблица 7.2

Группировка дебиторской  задолженности 

по срокам погашения  и образования

 

№ п.п.	Показатели	Код стр	На начало		На конец		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Дебиторская задолженность		36 000	100	799 915	100	763 915	100
	в том числе:
1.1	долгосрочная		-		-		-
1.2	краткосрочная		36 000	100	799 915	100	763 915	100
1.3	Из них -просроченная		-		-		-
1.3.1	В том числе - сомнительная		-		-		-

 

Проанализировав данную таблицу, можно сделать вывод, что  на начало года имеет место просроченная дебиторская задолженность (задолженность, образовавшаяся вследствие  ликвидации должника, банкротства должника, либо истечения срока исковой давности без подтверждения задолженности со стороны должника). Увеличение или уменьшение дебиторской задолженности оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части предприятий. Большая дебиторская задолженность предприятия могла возникнуть в случае отгрузки готовой продукции покупателям без предоплаты, либо при нарушении сроков поставки по авансам, оплаченным поставщикам. Обе эти причины свидетельствуют о недальновидности руководства предприятия.